内部审计工作总结及内部审计工作计划9篇

篇一：内部审计工作总结及内部审计工作计划

　　内部审计工作计划书模板

　　工作计划书是一个单位或团体在一定时期内的工作计划。

　　写工作计划要求简明扼要、具体明确，用词造句必须准确，不 能含糊。一般包括工作的目的和要求，工作的项目和指标，实 施的步骤和措施等，也就是为什么做、做什么怎么做、做到什 么程度。根据需要与可能，规定出一定时期内所应完成的任务 和应达到的工作指标。在明确了工作任务以后，还需要根据主 客观条件，确定工作的方法和步骤，采取必要的措施，以保证 工作任务的完成。搜集的《内部审计工作计划书模板》，供大 家参考阅读，更多内容 ，请访问工作计划频道。

　　内部审计工作计划书模板 一、集团公司内部审计工作总体思路：

　　1、今后 5 年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务 收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计 等并重。

　　2、20xx 年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以 经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落 实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益 中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。

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　　二、20xx 年度集团公司内部审计工作计划如下：

　　1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善 ⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依， 根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办 法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同 管理审计办法》三项内审制度。

　　⑵内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保 证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内 部协调、组织、制约、检查的控制系统，20xx 年内审工作应 该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评 价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价 在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得 到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司 的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重 点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出 审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活 动正常运行。

　　⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费 用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支 的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了 计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部

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　　门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准， 同时使之成为预算编制指引、规范性文件。

　　2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。

　　内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属 企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计 不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现 型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因 素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企 业加强经营管理，提高经济效益。

　　在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营 业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经 济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目 标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要 加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部 任中经营绩效的评价。

　　⑴对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)：

　　通过对下属企业 20xx 年度经营业绩审计，出具审计报 告，提交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。

　　通过对 20xx 年的半年度预算执行审计，发现预算执行过 程与内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政

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　　策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效 益。

　　⑵结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行 ①收入合同审计 集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管 理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入 项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是 否健全、有效进行审计。

　　②在各项成本费用支出进行跟踪审计 集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并 不纳入业绩考核，并在 ERP 中实行预算控制，因此，对下属企 业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审 计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。

　　③工程项目的竣工结算审计 近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工 结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此， 主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。

　　三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原 则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的 跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。

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　　1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进 行回访，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少， 同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化 管理、规避风险的目的。

　　2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强 合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管 理、监督、考核脱节。

　　四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训， 进一步提高审计工作质量。

　　1、20xx 年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足， 导致年度工作目标未能全部落实，20xx 年，需要领导支持与 相关部门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力 量。

　　2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有 制度，审计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事 中、事后参与经营管理作用。

　　3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单 位增加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老 总、相关部门进行座谈，让所有员工了解内审在企业中的作 用，特别是让下属企业领导从 了解、重视到全力支持内审工 作，为内审工作的进一步开展打下更好的基础。

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　　4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部 门了解下属企业诉求、解决问题存在困难，深层次了解企业经 营情况，更好服务企业。

篇二：内部审计工作总结及内部审计工作计划

　　常见不相容岗位 常见的不相容职务有：

　　1. 登记明细账 & 登记总账 2. 出纳 & 稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记 3. 支票保管 & 印章保管 4. 票据保管 & 票据贴现审批 5. 合同谈判 & 合同订立 6. 销售 & 赊销审批 7. 请购 & 审批 8. 询价 & 确定供应商 9. 合同订立 & 审批 10.采购 & 验收 11.采购、验收 & 会计记录 12.付款审批 & 付款执行 13.记录应付债券 & 债券发行

　　财政部发布的《内部会计控制规范》中，提出了“不相容职务分离”的问题。

　　所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩

　　盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务 都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部 门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容 职务分工的原则，其内容包括：

　　①对每一项业务不能完全由一人经办；

　　②钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责 登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责；

　　③有健全严格的凭证制度。

　　一般情况下，单位的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五 个步骤。如果上述每一步都有相对独立的人员或部门分别实施或执行，就能够保证不相容职 务的分离，从而便于内部控制作用的发挥。概括而言，在单位内部应加以分离的主要不相容 职务有：

　　①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购 的人员不能同时兼任采购员职务。

　　②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填写销货发票的人员不能 兼任审核人员。

　　③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计记 账工作。

　　④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要 分离，不能兼任。

　　⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。

　　⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。

　　⑦登记日记账和登记总账的职务要分离。

　　各业务不相容岗位归结 一、货币资金业务的不相容岗位，至少应当包括：

　　（一）货币资金支付的审批与执行；

　　（二）货币资金的保管与盘点清查；

　　（三）货币资金的会计记录与审计监督。

　　（四）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目 的登记工作。

　　二、企业采购与付款业务的不相容岗位，至少包括：

　　（一）请购与审批；

　　（二）询价与确定供应商；

　　（三）采购合同的订立与审核；

　　（四）采购、验收与相关会计记录；

　　（五）付款的申请、审批与执行。

　　三、存货业务的不相容岗位，至少包括：

　　（一）存货的请购与审批，审批与执行；

　　（二）存货的采购与验收、付款；

　　（三）存货的保管与相关会计记录；

　　（四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；

　　（五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。

　　四、对外投资不相容岗位，至少应当包括：

　　（一）对外投资项目的可行性研究与评估；

　　（二）对外投资的决策与执行；

　　（三）对外投资处置的审批与执行；

　　（四）对外投资绩效评估与执行。

　　五、工程项目业务不相容岗位，一般包括：

　　（一）项目建议、可行性研究与项目决策；

　　（二）概预算编制与审核；

　　（三）项目决策与项目实施；

　　（四）项目实施与价款支付；

　　（五）项目实施与项目验收；

　　（六）竣工决算与竣工决算审计 六、固定资产业务不相容岗位，至少包括：

　　（一）固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；

　　（二）固定资产采购、验收与款项支付；

　　（三）固定资产投保的申请与审批；

　　（四）固定资产处置的申请与审批，审批与执行；

　　（五）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。

　　七、销售与收款不相容岗位，至少应当包括：

　　（一）客户信用调查评估与销售合同的审批签订；

　　（二）销售合同的审批、签订与办理发货；

　　（三）销售货款的确认、回收与相关会计记录；

　　（四）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；

　　（五）销售业务经办与发 票开具、管理；

　　（六）坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。

　　八、筹资业务的不相容岗位，至少包括：

　　（一）筹资方案的拟订与决策；

　　（二）筹资合同或协议的审批与订立；

　　（三）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；

　　（四）筹资业务的执行与相关会计记录。

　　九、成本费用业务的不相容岗位，至少包括：

　　（一）成本费用定额、预算的编制与审批；

　　（二）成本费用支出与审批；

　　（三）成本费用支出与相关会计记录。

　　十、担保业务不相容岗位，至少包括：

　　（一）担保业务的评估与审批；

　　（二）担保业务的审批与执行；

　　（三）担保业务的执行和核对。

篇三：内部审计工作总结及内部审计工作计划

　　内部审计工作计划 3 篇

　　内部审计工作计划内部审计工作计划范文公司内部审计工作计划模板 为落实《北京市教育委员会关于做好 xx 年教育审计工作的意见》的文件精神和我院 xx 年工作

　　的总体要求，高质量完成国家示范性高职学院建设任务，进一步建立健全内部审计制度，强化内 部审计职能，发挥内部审计的“免疫系统”功能，实现“为规范财务会计工作服务、为提高教育 资金使用效益服务、为教育改革与发展服务”的内部审计工作目标，特制定 xx 年审计工作计划。

　　具体内容如下：

　　一、继续深入开展预算执行审计

　　坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的审计思路，进一步落实《北京市属高 等学校预算执行和决算内部审计实施办法(试行)》，深入开展预算执行审计。今年重点对各个项目 的经费预算执行情况实施全过程审计，加强对项目资金使用效益、效果分析和审计，努力实现预 算执行审计与绩效审计的有机结合。积极发挥内部审计的监督作用，促进各部门进一步加强财务 预算管理，严格执行各项财务制度，提高预算资金使用效益和效果，确保学院各项事业任务和工 作目标的实现。

　　二、进一步加强领导干部经济责任审计

　　审计处积极与组织、纪检、监察部门配合，做好干部任期经济责任审计，进一步深化经济责 任审计的内容，坚持以领导干部履行经济责任为主线，重点关注领导干部任职期间贯彻执行法律 法规、政策部署，重大经济决策制定和执行，以及遵守廉政规定等情况，促进领导干部树立正确 政绩观和科学发展观，提高领导干部的经济责任意识。加大对领导干部任期内经济决策及效果、 内部控制制度的健全及执行情况等方面的审计力度，促使领导干部行使权力与履行经济责任紧密 衔接，进一步发挥经济责任审计在促进科学决策，推进依法治教，完善监督机制，防范廉政风险 等方面的重要作用。根据学院组织部的委托，今年将对 6 名副处级领导干部进行任期经济责任审 计。

　　三、继续做好基建修缮工程项目审计

　　结合我院实际和管理要求，继续做好基建修缮工程项目审计，积极落实教育部《关于加强和 规范建设工程项目全过程审计的意见》的精神，继续加强对基建修缮工程项目管理过程与工程项 目造价的内部审计，不断改进和加强对各类工程项目的立项、勘察、设计、招标、施工、竣工以 及相关工程设备材料采购、变更洽商、工程款结算等各个环节的运行状况和相关经济管理活动的 审计监督，促进各类工程项目规范管理，节约工程成本，规范工程管理，防范基建修缮投资管理 风险，维护合法利益，保障工程建设的顺利实施，提高资金使用效益。

　　四、继续搞好专项审计和审计调查

　　按照领导要求，今年继续做好饮食中心的财务管理和学院会议中心经营效益的专项审计工作， 对学院各部门的收费情况进行审计调查，以加强部门内部控制，规范各类财务行为，防范经济管 理风险，防止出现违反“收支两条线”政策和私设“小金库”等违法违纪行为。

　　五、加强审计结果利用和审计整改

　　按照市教委《关于进一步加强教育系统内部审计结果利用工作的意见》的要求，切实抓好审 计结果的利用和审计整改工作。制定审计结果利用工作制度，明确各部门的职责，建立部门联动 机制，对内部审计发现的各类财务违规问题要认真进行整改，对严重违法违纪的行为要及时向有 关领导和纪检、检查部门汇报，并建议进行责任追究，同时把内部审计结果作为内部相关考核评 价的重要依据，以加强审计整改，遏制“屡审屡犯”现象，进一步增强审计在促进各部门加强和 改进内部管理中的作用。

　　六、进一步加强审计的自身建设

　　加强业务学习，积极参加审计和财务业务培训，提高审计业务能力。完善审计制度，提高审 计质量。积极开展跟踪问效，做到内管理，外监督，在原有制度、规定的基础上进一步完善各项 制度，结合《审计法》认真抓好审计质量控制工作，把好审计质量关，降低审计风险，并积极开 展计算机审计和效益审计，不断提升内部审计能力。

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　　根据教育部 17 号令《教育系统内部审计工作规定》和及省、市有关文件会议精神，结合芙蓉 区教育局内部审计制度及具体情况，制定 xx 年内部审计工作计划，具体如下：

　　一、指导思想：

　　认真贯彻落实十八大精神，以科学发展观为统领，继续坚持“围绕中心、服务大局”的指导 思想，牢固树立“审计为发展服务”的科学理念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育发 展、推进依法行政、推进制度创新的作用。

　　二、工作重点

　　(一)继续深化经济责任审计。认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》， 做到凡“离”必审。同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。

　　进一步规范经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪 落实制、结果公告制等。

　　(二)继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力，在经济责任审计的基础上实施财务收支 的真实、合法、效益的审计，努力深化审计内容，不断改进审计方法。积极开展食堂、房屋出租 等情况的审计，逐步规范核算行为，提高资金使用效益。

　　(三)进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员后续教育工作。

　　(四)认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，实行跟踪审计回 访制度。督促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、 法制化。

　　三、主要措施

　　1.坚持以人为本，以法治审的原则。加强审计队伍建设，提高审计人员的素质，努力学习《审 计法》、《会计法》、《内部审计具体准则》等法律、法规和审计业务知识，继续发扬“依法、 求真、严谨、奋进、奉献”的审计精神。

　　2.贯彻“全面审计、突出重点”的方针，做到认识到位;强化管理、夯实基础、质量到位;突出 重点、落实责任，成果到位。开展文明审计树立公开、公正、文明、廉洁的审计形象。

　　3.坚持求真务实，讲求实效的要求，坚持一切从实际出发，实事求是，以科学发展观来正确对 待改革发展中出现的新问题，做到原则性和灵活性的和谐统一。

　　4.发扬“严谨细致、一丝不苟”的作风，把它贯穿到审计业务的全过程，力求做到从审计计划、 审计方案、审计取证、审计报告的撰写到审计成果利用，都严谨细致，以避免审计风险的产生。

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　　一、集团公司内部审计工作总体思路：

　　1、今后 5 年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部 控制审计、经济合同审计等并重。

　　2、审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加 强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实 施审计监督同时，提高审计服务职能。

　　二、度集团公司内部审计工作计划如下：

　　1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善

　　⑴ 首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集 团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审 计办法》三项内审制度。

　　⑵ 内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健 康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，内审工作应该建立在公司内 部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度 如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是 否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计 重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和 完善内控制度，保证其经营活动正常运行。

　　⑶ 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分 单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划性， 部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关 费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。

　　2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。

　　内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行) 审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防 型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见， 进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。

　　在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以 及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营 任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对 下属企业领导干部任中经营绩效的评价。

　　⑴ 对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)：

　　通过对下属企业 xx 年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下 属企业考核的依据。

　　通过对的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、 执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。

　　⑵ 结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行

　　①收入合同审计

　　集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因 此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、 有效进行审计。

　　②在各项成本费用支出进行跟踪审计

　　集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在 erp 中实行预 算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确 定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。

　　③工程项目的竣工结算审计

　　近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资 质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。

　　三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度， 加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。

　　1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访，监督审计意见的落实，使企 业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规 避风险的目的。

　　2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相 关信息及时通报，避免管理、监督、考核脱节。

　　四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。

　　1、xx 年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，，需 要领导支持与相关部门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。

　　2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审计有依据，处罚有规定，进 一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用。

　　3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例，或定期与公司各 职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈，让所有员工了解内审在企业中的作用，特别是让 下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好的基础。

　　4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下属企业诉求、解决问题存在 困难，深层次了解企业经营情况，更好服务企业。

　　5、要对现有的内审人员进行业务培训，组织参加国际内审师资格考试等，不断丰富业务知识， 提高审计人员自身素质，适应新形势、新任务的需要。

篇四：内部审计工作总结及内部审计工作计划

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　　年度内部审计工作计划 3 篇 年度内部审计工作计划一：20xx 年度内部审计工作计划 一、集团公司内部审计工作思路

　　以财务收支审计为基础,以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、 基建工程审计，保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高 经济效益的作用。

　　二、20xx 年度集团公司内部审计工作计划如下

　　1、以财务收支与预算审计为基础，促进内控制度的健全与完善

　　以财务收支审计为基础，延伸到内部控制、风险管理审计。通过内部审计加强公司内部 监督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真 实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。

　　通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营 目标展开。

　　完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善《集 团公司预算执行情况审计办法》等内审制度。

　　2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。

　　内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业绩考核，通过经营业绩审 计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要 的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二 级单位加强经营管理，提高经济效益。

　　在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅 要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。

　　对二级单位经营业绩审计:

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　　通过对二级单位 20xx 年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作 为对各二级单位考核的依据。

　　针对性地开展专项审计

　　根据集团经营管理特点，就预算、内控管理、经济责任考核等有针对性开展专项攻坚审 计，重点问题重点突破。

　　工程项目的竣工结算审计

　　近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造 价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、结算付款，做到 实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。

　　3、投资企业审计

　　为评价对外投资企业的管理效果的需要，对投资企业进行经营与资产负债审计，如粤深、 省深汕、省广深、南油汽车服务等公司，充分发挥监事对投资企业经营管理评价作用。

　　三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度， 加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。

　　四、改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。

　　1、20xx 年审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，20xx 年，需要领导与 相关部门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。

　　2、要对现有的内审人员进行业务培训，如国际内审师资格考试、新税法学习等，不断 丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应新形势、新任务的需要。

　　年度内部审计工作计划二：公司年度内部审计工作计划 （2215 字） 一、集团公司内部 审计工作总体思路:

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　　1、今后 5 年公司审计工作的总体目标是:由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、 内部控制审计、经济合同审计等并重。

　　2、20xx 年审计工作重点是:以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计 工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益 中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。

　　二、20xx 年度集团公司内部审计工作计划如下:

　　1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善

　　⑴ 首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建 立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同 管理审计办法》三项内审制度。

　　⑵ 内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济 活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，20xx 年内审工 作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否 健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中 是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发 现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对 性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。

　　⑶ 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全， 部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失 了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理 办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。

　　2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。

　　内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预 算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由 发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键， 提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。

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　　在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是:经营业绩审计一定要与经济责任审 计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目 标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中 审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。

　　⑴ 对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计):

　　通过对下属企业 20xx 年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作 为对各下属企业考核的依据。

　　通过对 20xx 年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在问题，敦 促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效 益。

　　⑵ 结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行

　　①收入合同审计

　　集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库， 因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是 否健全、有效进行审计。

　　②在各项成本费用支出进行跟踪审计

　　集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在 erp 中 实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行 审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。

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篇五：内部审计工作总结及内部审计工作计划

　　某公司财务审计报告

　　JLHK审计报告(目录)

　　一、JLHK公司概况

　　二、审计发现问题汇报

　　一)、财务方面存在的问题

　　二)、物流程序方面存在的问题

　　三、对HK现有财务人员的评价

　　四、整改措施

　　五、整改建议

　　六、办事处调查需要反映的问题

　　七、对HK大药房经营状况的评价及建议

　　八、对HK公司流动资金申请报告的评价和建议

　　九、其他建议

　　JLHK审计报告

　　公司领导:

　　***集团审计部HK审计组于2003年*月*日——2003年*月*日对JLHK公司进行了全面审计,经过审计,我们发现HK公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范,总体工作质量低下,财务对公司的业务失去控制,并严重地影响到HK公司正常业务的开展。究其原因,与物流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关。现将审计的情况汇报如下:

　　一、JL省HK公司概况

　　1、HK公司于1999年*月*日登记注册,注册资本为人民币×××万元。经营范围为:批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品;医疗器件。股权结构为:

　　2、机构设置:公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、**路批发部、HK大药房、JL 办事处、LY办事处、HLJ办事处。

　　3、领导班子成员三人:总经理***、副总经理***、业务处长***。公司现有职工(包括办事处)××人。

　　4、截止2003年*月*日,HK公司资产总额×××万元,负债总额×××万元,净资产×××万元,库存存货×××万元;

　　2003年1月—3月,主营业务收入××万元,成本费用总额××万元,亏损××万元;发货××万元,回款××万元(其中清欠××万元)。

　　HK大药房资产总额××万元,负债总额××万元,净资产××万元;2003年1月—3月,销售收入××万元,费用总额××万元(包括在公司发放的工资××万元),亏损××万元。

　　二、审计发现问题汇报

　　一)、财务方面存在的问题:

　　HK公司的财务整体工作质量低下,个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作,尤其是在物流帐务的处理上极不规范,财务起不到起码的监督和控制作用,不仅不能很好地为业务服务,很多时候甚至阻碍着业务的正常开展。具体表现为:

　　1、财务工作方面极不规范。表现在:

　　①、部门工作混乱。物流会计***在工作上与主管会计不合作,出纳因承担了大量的应该由物流会计承担的工作,而造成本职工作积压,有时也不服从主管会计的工作安排。加上主管会计财务管理水平有限,最终形成部门人员之间不能进行有效的沟通,主管会计对部门工作不能有效实施管理的不良局面。

　　②、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流相关的往来账,而由费用会计负责。物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成,影响工作效率和工作质量。

　　③、上一次审计人员对财务的规范整改意见不合理,违背《会计法》的准则,要求出纳整理并保管会计凭证。现在出纳尽管没有保管凭证资料,但仍承担着整理会计凭证的繁琐工作。

　　④、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账,做不到日清月结,不仅不利于日后的对账,也为截留和挪用货币资金留下隐患。

　　⑤、账簿登记不规范:封面启用登记不全,物流台账甚至无封面;月末没有本月合计、累计,没有结出月末余额,造成取数十分困难。

　　2、物流帐务不全且不准确。表现在:

　　①、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐:入库出库时,物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐,且出库是根据《发货申请表》而不是《出库单》登记电脑帐。电脑帐跟不上业务进度,物流会计自己也表示准确率只能保证90%以上,曾多次出现所提供的数据出现异常偏差的情况(如曾向经营公司领导提供过HK的库存数为几个亿的事情发生)。

　　②、入库商品仅在收到发票后,才登记库存商品手工台帐,出库商品仅在开出发票后,才登记库存商品手工台帐,库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转成本之

　　用。

　　③、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐,电脑进销存帐又不准确,当经营公司领导或总公司要求提供物流相关的报表数据时,财务处不能直接提供,每次均是财务处向业务处索取,由业务处根据业务处的台帐提供最终的数据,并且是由出纳而不是物流会计完成最后的上报工作。

　　3、电算化分工不合理。由于只对***一人进行了电算化的培训,未让费用会计***参与,导致费用会计至今不能操作财务电算化,人为造成财务职责分工不合理。而物流会计虽经在BH市15天的集中培训和**公司软件操作员实地50多天的培训,但收效甚微,仍不能对财务电算化进行有效的操作。具体情况如前面所述。

　　4、**批发部存在账外资金。批发部代理药品的现金收支均未通过财务处出纳。目前HK公司在批发部设置一名核算员,同时兼管现金和账务处理。现金收支都在批发部直接进行,手工销售清单用白条填制。每月月末由核算员作记账凭证,称汇总科目后电话报财务处费用会计合并进行账务处理。实际审计发现根本没有合并入HK公司账务,本次审计开始至今一直声称电脑主板送修,不能提供以往的数据,无法与其手工票据进行核查。批发部非北生产品的经营属于账外经营,根据目前查明的证据显示:账外现金存折从2003年*月*日开户至今,共存入现金×笔共××万元,支出×笔共××万元,存折余额为××万元。

　　5、对易货来的药品不作处理,人为制造损失。经了解,原安徽TR药业公司欠上海大区BS药品货款,以易货的方式将一批普药共计人民币××万元发至JLHK,用以冲抵BS药品欠款。由于HK财务人员不知道该如何入账处理,将情况反映给***集团财务领导, ***集团财务领导直接要求HK公司“款从哪儿来回哪儿去”,致使该批货物未能及时销售出去,批号也日渐陈旧,至今仍没有入账处理。(注:现批发部销售的大部分代理药品都属该批药品)

　　6、人为制造偷漏税。原HK公司账面有存货××万元,根据上一次审计人员的要求,直接从账面转入到“其他应收款——原HK公司”挂账,给现HK公司从账面上人为造成税务上视同销售的事实,HK公司将可能为此承担近10万元的税款及不能估计的偷漏税罚款的损失。

　　又,根据上一次审计的要求,将原老HK公司的应收欠款全部调整到“其他应收款——原HK公司”挂账,现已逐步收回这些欠款,但均未入账,而是直接通过银行进银行出的方式,将款项直接转走。现已查明共有×笔回款共计××万元,并已全部转走。

　　7、投资资金总额不对,多出的投资额去向不明。收购原HK公司时,通过浙江DY*建BH公司先后汇入HK公司账户两笔投资共××万元以收购HK公司,原公司所有者直接将款项提走。由于财务上没有将该经济事项入账处理,为使HK公司账面实收资本达到××万元,***集团又投入资金××万元,这样***集团前后共投入HK的投资资金实际为××万元,而HK公司账面仅显示收到投资款××万元,其中20万元从HK公司账面上未得到体现。

　　另:原收购HK公司的××万元中,实际包括收购HK大药房的××万元,但由于财务上一直没有作相关的账务处理,导致至今HK大药房的账面实收资本为0,HK公司账面的投资也为0的现象。HK大药房的报表一直没有与HK公司的报表进行合并,集团财务也未作要求。导致HK公司的员工至今仍认为集团对HK大药房未作投资。

　　8、仓库盘点方式不正确。在近一年的时间里,每月三次的库存盘点,均不知道应该在盘点前根据库存商品账面数预先准备好盘点清册,并与业务处内勤、仓库保管员对账后再进行盘点。现场盘点时,仅用空白纸张记录实物数,盘点完毕后,再回公司核对账务,白纸上记录的盘点数又不敢保证数字准确,还要多方核对。根本无法现场发现是否存在账实不符的情况。库存盘点流于形式。

　　9、财务无法对业务提成及开发票申请进行有效审核。物流会计由于没有《发货收款台账》,电脑账又跟不上业务进度且无法保证准确,因而无法对《发票开票申请表》及《业务提成表》进行审核。目前实际操作方法是:由出纳借用业务处保存的《发货申请表》,经查找核对后进行审核。不仅大大增加出纳的工作量,且不能保证其准确性,也造成对开票和业务提成审批的拖延,降低财务服务质量。对此经营公司领导及业务员多有怨词。

　　10、物流账务处理缺乏基本技能。调货、换货没有按规定的程序进行处理,物流会计也不明白应该如何处理,从而导致电脑账因物流不规范而无法处理,电脑中数据明显不可用。

　　11、财务对物流失控。除北生产品外,批发部经营的其他代理药品在财务处、业务处均没有台账(只是在仓库设一核算员进行核算,且登账不及时),难以进行有效的监督和控制。

　　12、财务对大药房失控。大药房的进、销、存账均由柜台营业员自己登记,财务处只由费用会计登记金额账,没有登记相关的商品品种明细和数量,因而无法对该业务进行有效的监督和控制。

　　二)、物流程序方面存在的问题:

　　1、入库不规范。业务处将股份公司寄到的发货回执交仓库保管员,收到货物后,不经质检检验签字,由仓库员直接入库,填开入库单。入库单无质检联。而目前集团公司要求的规范作法是:经营公司业务处接到货物后清点与订购单及供货单位的发货回执无误后,立即填开入库单,质量部门验收合格签字后,仓库保管员根据入库单验货无误入库后签字,分别交至业务处及财务处记账(入库单上须注明生产批号)。

　　2、出库不规范。

　　发货程序不规范,是造成整个HK公司物流账务混乱的根源。

　　按上次审计现场整改的要求,HK公司发货程序是:将审批完的发货申请表传真给库管员发货→ 登记发货通知单→ 登记销售台账→ 登记产品发货明细账。而目前集团公司要求的规范作法是:营销公司业务处接到已批准的“发货申请表”立即填开出库单(出库单上要填写“发货申请表”编号及生产批号)→ 质量部门签字后→ 仓库保管员凭出库单“发货联”发货→ 业务处组织发运。出库单“业务联”交业务处内勤记账,“财务联”交财务处记账。

　　上一次审计现场整改中:不要求业务处开据出库单;仓库保管员根据传真来的发货申请表进行发货最后补开出库单;各部门根据发货申请表登记相关台账。

　　以上几点是HK物流账混乱的根源。同时HK的物流中还存在以下问题:

　　①、发货申请表审批手续不全。

　　②、出库未通过质检,没有完全按先进先出的原则发货。

　　③、仓库凭业务处传真的发货申请表发货或电话通知发货,事后补办手续。

　　④、发货有时不通过库管员,由发货员直接发货,事后补办手续。

　　⑤、因质量问题出现退货,未经质检检验,且未入库又直接补货出库。

　　⑥、违反规定直接发货给业务员。

　　3、盘库方法不正确。

　　①、盘库前不对账,不预作盘点清单。

　　②、现场盘点没有业务处人员参加。

　　③、不能现场发现是否存在账实不符情况。

　　三、对HK现有财务人员的评价

　　根据这次审计的结果来看,目前JLHK财务各个岗位人员基本素质普遍偏低,个别岗位达不到相应岗位应该具备的专业技能,具体评价如下:

　　1、主管会计(费用会计)***:处理外围社会关系(工商、税务)的能力较强,具备一定的全盘帐务处理能力,但管理能力一般,电脑应用技能较低,费用开支把关不严,对财务规范化管理缺乏足够的认识,对物流方面的规范化管理也缺乏足够的了解,物流方面的财务相关能力较差。其在财务处缺乏足够的威信,很难有效地组织起财务部门的工作。

　　2、物流会计***:经过两次电算化的培训,具备了一定的电算化基础,但仍不能完全掌握电算化的操作技能;财务基本功不扎实,对自己所负责的工作范围内一些基本的财务技能如记录台账、盘货等不求甚解;对物流的规范化操作流程缺乏必需的了解,对自己经手的工作责任心不够,工作上主观能动性差。提供的物流相关数据所花费时间长且无法保证其准确,其经管的物流账对于公司的物流管理而言基本上没有起到任何作用。

　　3、出纳***:对公司较为忠诚,有较强的监督把关意识,但财务基本功相对较差,电脑应用技能较低,工作效率不高。

　　4、批发部核算员***:财务电算化专业毕业,有较强的电脑操作能力,具备一定的财务基本功,接受能力较强,但实践经验不足,缺乏独立帐务处理的工作经验,若能得到有效的指导和帮助,将能很快胜任HK会计岗位的工作。

　　四、整改措施

　　针对上述HK公司存在的问题,我们与HK公司领导班子及相关人员共同研究,达成共识后进行了如下方式的整改:

　　1、2003年*月*日上午,在HK公司办公室大厅开会,就整个物流规范化程序(包括购货入库、发货出库、开票、回款、业务提成、调货、盘库等)按照GSP认证的要

　　求全面进行讲解和培训,并将责任明确到具体部门、具体个人。

　　2、2003年*月*日上午,在HK公司**经理办公室,单独召集JLHK公司全部财务人员开会,具体就各个财务岗位职责进行了合理化分工(包括费用会计、物流会计、出纳),将过去长期存在的不合理分工,以及经常引起财务人员之间矛盾导致工作不协调的因素,进行了彻底调整。

　　3、2003年*月*日下午,在HK公司办公室大厅再次召集HK公司领导班子和各个部门负责人及物流会计,具体就整个物流整改的落实工作进行了协调,对各部门各岗位的整改工作明确了时间限制,并就一些具体的细节达成了共识。

　　(附:以上三次现场整改的会议记录)

　　4、针对个别财务人员电脑应用技能不高的情况,有针对性地进行了电脑操作技能尤其是电子表格的应用进行了培训。

　　5、2003年*月*日上午在HK公司办公室大厅召集JLHK公司领导班子和全体机关工作人员就审计发现的具体问题进行了意见交流,并提出了具体的整改意见。(详见与被审计单位交换意见纪录第1页——第10页)

　　但由于其他方面的原因,现场整改工作被临时取消,整改工作也暂时终止。

　　五、整改建议

　　本着尽快解决HK公司目前的问题,使HK公司的物流、财务尽快走上正轨的原则,HK公司的整改工作应该继续进行下去。

　　1、鉴于JLHK公司不规范的习惯做法根深蒂固,且许多工作质量低下的原因是与财务人员的低素质密切相关。仅凭审计组人员的现场进行整改,短时间很难从根本上得到彻底扭转,所纠正的东西也可能很快恢复原样。出于尽快解决问题的目的,审计组在审计期间直接向集团财务和主管财务人事的**总监作了电话汇报,并按要求于*月*日书面向**总监汇报了HK公司财务存在的问题,且提出了如下建议:

　　由**集团选派一名精通物流账务、熟悉物流规范化管理程序、同时具备一定的财务管理水平的人员,于审计组完成审计任务前入驻HK公司主持财务工作,从理顺财务管理关系入手,处理具体事务,对其他财务人员进行传、帮、带,从提高人员专业水平着手,根本上对HK的财务进行规范和整改。

　　为保证其工作不受来自HK公司方面的干扰,并提出建议将其人事挂靠集团财务部,工资由**集团直接发放,并授予一定的财务人事处置权。同时为保证HK公司的财务工作能够顺利延续,亦建议HK现有的财务人员的岗位及待遇暂时保持不变,视今后的变化由主持工作的财务人员再行申报调整。

　　2、由于HK公司现有的领导对物流的规范化管理缺乏正确的认识,对于整改工作,如果单纯靠财务来监督进行,效率不会太高,效果也不会理想。但在这次审计工作中发现,HK公司专门从事GSP认证工作的质检处经理***由于过去在大型国有医药行业长期从事物流管理工作,对于物流的规范化操作具有较深刻的理解,其本人也具有改变HK不规范的现状,进行规范化管理的强烈意识,因此在此次现场整改中,特别强调了质检的重要性,要求在整改中要发挥质检的重要作用。

　　但是,由于审计的权限限制,不可能明确地直接要求**集团选派的财务人员和质检处经理两人对整改工作具体负责。因此建议,由**集团考虑对以上两人专门授权,由他们对HK公司的整改工作全面负责,以使HK的物流、财务尽快走上正轨。

　　六、办事处调查需要反映的问题

　　通过对办事处的审计、调查、了解,发现了一些在对基层工作影响较大的问题,具体汇总如下:

　　1、办事处出纳的工资未得到调整。办事处的出纳作为集团外派的财务人员,其工资标准是由集团统一制定由各经营公司发放的,但HK公司以自主经营为由,对出纳的工资不予调增、补发,给出纳造成不应有的心理影响。

　　2、办事处业务提成迟迟到不了手,影响了业务的正常开展。由于对业务员以票冲抵提成的票据要求过于严格,且对于什么票据可以报销,什么票据不可以报销,财务又给不出具体明确的答复,使得业务员及办事处出纳对于业务提成的费用报销难以适从,意见极大。如LY办事处今年1——3月份的业务提成,至今一分未付,这种情况对于业务的开展影响最为严重。

　　3、“非典”特殊时期,一般的业务员根本发不了货。这种情况,一方面影响了业务员的积极性,使其对公司领导层产生些不良看法,另一方面也影响了业务员与当地客户的关系。因此这些业务员专门提出要求,如果再次有货时,应对普通业务员的利益有所照顾,货物平均分配,且对于前期一点货也没能发的,应多“照顾”一些。

　　4、串货情况严重。尤其是“非典”特殊时期,根本发不了货的业务员代理的地区,发现串货情况特别严重,但又无法查明串货来源。因此这些业务员特别要求,今后凡是由本公司发出的货物,都应该全部标明发货业务员的特殊标记,以杜绝串货行为,并容易查明串货的来源。

　　5、“业绩考核”要求排除“非典”特殊时期。由于“非典”特殊时期,一般业务员根本要不到货。因此基层的业务员认为,这种特殊时期的发货回款不能真正评价一个业务员的业务能力,因此在对各办事处及各业务员的业绩考核时,应该排除“非典”特殊时期的发货回款量。

　　七、对HK大药房经营状况的评价及建议

　　HK大药房目前的经营现状如下:

　　1、地理位置差,周围都是经营批发代理药品的企业,竞争状况严重,HK大药房经营规模小,根本没有任何竞争优势。

　　2、管理极不规范,财务不能对HK大药房实施有效的监督。

　　3、偷逃税情况严重,逃税所得不够支付维护税务关系的开支,并给公司带来极大的税收方面的隐患,同时还给公司的GSP认证工作带来不良影响;

　　4、在由HK公司开支工资的情况下,仍然连续亏损。

　　针对HK大药房目前的状况,另外花费专门的人力物力去进行整改,得不偿失,因此建议对HK大药房选择进行如下方式的处理:

　　1、出售,将HK大药房全部卖出,公司今后不在对其承担任何风险和责任,并能够收回部分投资。

　　2、承包,可以保住药房的经营牌子,并可以减少公司的费用支出。今后视具体情况再决定迁址或扩大投资。

　　3、关门停业。

　　八、关于HK公司流动资金申请报告的评价和建议

　　HK公司对未来的经营发展制订了一个基本规划,对未来的发展也充满信心,同时提出了100万元流动资金投资的申请。

　　根据前面所述的这次审计发现的问题来看,HK公司的财务目前不具备对公司的资金实施有效监控的能力,所投入的资金的安全性将根本无法得到保证。因此,在财务没有得到真正规范,财务不能对公司的经营活动形成有效监督之前,集团不宜再对HK公司进行投资。只有当HK公司的财务工作走上正轨,并且能够对公司的所有经济行为进行有效监督之后,才能再考虑是否批准投资。

　　各经营公司应该真正重视财务工作的作用,财务不仅是服务,更重要的是监督管理,公司所有的投资行为都应该有财务人员参与规划、预测,并由财务对具体的投资项目进行财务可行性分析研究。而且,财务应该走在前面,在具体的项目实施之前,拿出具体的资金管理控制制度,以确保每一分资金都能投资到项目中去。

　　建议:今后对各经营公司的投资资金申请,应该考虑把财务参与制订的可行性研究报告,和由财务制定的具体的资金控制制度,作为对经营公司的资金申请是否批准的基本条件。

　　九、其他建议

　　目前,各经营公司的档案管理,基本上仍是采用过去比较原始落后的方法,管理不规范。建议由集团电脑技术人员对各经营公司的档案管理人员集中进行电脑数据库的培训,将目前各经验公司的《业务员档案》、《销售合同》、《客户档案》等,采用数据库进行管理。

　　此报

　　告。

　　XXXX公司审计部

　　HK审计组

　　20**年*月*日

篇六：内部审计工作总结及内部审计工作计划

　　内部审计工作计划 3 篇

　　为落实《北京市教育委员会关于做好 xx 年教育审计工 作的意见》的文件精神和我院 xx 年工作的总体要求，高质 量完成国家示范性高职学院建设任务，进一步建立健全内部 审计制度，强化内部审计职能，发挥内部审计的“免疫系统” 功能，实现“为规范财务会计工作服务、为提高教育资金使 用效益服务、为教育改革与发展服务”的内部审计工作目标， 特制定 xx 年审计工作计划。具体内容如下：

　　一、继续深入开展预算执行审计 坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的 审计思路，进一步落实《北京市属高等学校预算执行和决算 内部审计实施办法(试行)》，深入开展预算执行审计。今年 重点对各个项目的经费预算执行情况实施全过程审计，加强 对项目资金使用效益、效果分析和审计，努力实现预算执行 审计与绩效审计的有机结合。积极发挥内部审计的监督作 用，促进各部门进一步加强财务预算管理，严格执行各项财 务制度，提高预算资金使用效益和效果，确保学院各项事业 任务和工作目标的实现。

　　二、进一步加强领导干部经济责任审计

　　精品办公范文荟萃

　　审计处积极与组织、纪检、监察部门配合，做好干部任 期经济责任审计，进一步深化经济责任审计的内容，坚持以 领导干部履行经济责任为主线，重点关注领导干部任职期间 贯彻执行法律法规、政策部署，重大经济决策制定和执行， 以及遵守廉政规定等情况，促进领导干部树立正确政绩观和 科学发展观，提高领导干部的经济责任意识。加大对领导干 部任期内经济决策及效果、内部控制制度的健全及执行情况 等方面的审计力度，促使领导干部行使权力与履行经济责任 紧密衔接，进一步发挥经济责任审计在促进科学决策，推进 依法治教，完善监督机制，防范廉政风险等方面的重要作用。

　　根据学院组织部的委托，今年将对 6 名副处级领导干部进行 任期经济责任审计。

　　三、继续做好基建修缮工程项目审计

　　结合我院实际和管理要求，继续做好基建修缮工程项目 审计，积极落实教育部《关于加强和规范建设工程项目全过 程审计的意见》的精神，继续加强对基建修缮工程项目管理 过程与工程项目造价的内部审计，不断改进和加强对各类工 程项目的立项、勘察、设计、招标、施工、竣工以及相关工 程设备材料采购、变更洽商、工程款结算等各个环节的运行 状况和相关经济管理活动的审计监督，促进各类工程项目规 范管理，节约工程成本，规范工程管理，防范基建修缮投资

　　精品办公范文荟萃

　　管理风险，维护合法利益，保障工程建设的顺利实施，提高 资金使用效益。

　　四、继续搞好专项审计和审计调查

　　按照领导要求，今年继续做好饮食中心的财务管理和学 院会议中心经营效益的专项审计工作，对学院各部门的收费 情况进行审计调查，以加强部门内部控制，规范各类财务行 为，防范经济管理风险，防止出现违反“收支两条线”政策 和私设“小金库”等违法违纪行为。

　　五、加强审计结果利用和审计整改

　　按照市教委《关于进一步加强教育系统内部审计结果利 用工作的意见》的要求，切实抓好审计结果的利用和审计整 改工作。制定审计结果利用工作制度，明确各部门的职责， 建立部门联动机制，对内部审计发现的各类财务违规问题要 认真进行整改，对严重违法违纪的行为要及时向有关领导和 纪检、检查部门汇报，并建议进行责任追究，同时把内部审 计结果作为内部相关考核评价的重要依据，以加强审计整 改，遏制“屡审屡犯”现象，进一步增强审计在促进各部门 加强和改进内部管理中的作用。

　　六、进一步加强审计的自身建设

　　加强业务学习，积极参加审计和财务业务培训，提高审

　　精品办公范文荟萃

　　计业务能力。完善审计制度，提高审计质量。积极开展跟踪 问效，做到内管理，外监督，在原有制度、规定的基础上进 一步完善各项制度，结合《审计法》认真抓好审计质量控制 工作，把好审计质量关，降低审计风险，并积极开展计算机 审计和效益审计，不断提升内部审计能力。内部审计工作计 划范文内部审计工作计划（2）

　　根据教育部 17 号令《教育系统内部审计工作规定》和 及省、市有关文件会议精神，结合芙蓉区教育局内部审计制 度及具体情况，制定 xx 年内部审计工作计划，具体如下：

　　一、指导思想：

　　认真贯彻落实十八大精神，以科学发展观为统领，继续 坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“审计 为发展服务”的科学理念，切实履行监督职责，发挥审计工 作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。

　　二、工作重点

　　(一)继续深化经济责任审计。认真执行《县级以下党政 领导干部任期经济责任审计暂行规定》，做到凡“离”必审。

　　同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发 现型为预防型。进一步规范经济责任审计行为，尝试实行经 济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、

　　精品办公范文荟萃

　　结果公告制等。

　　(二)继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力， 在经济责任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益 的审计，努力深化审计内容，不断改进审计方法。积极开展 食堂、房屋出租等情况的审计，逐步规范核算行为，提高资 金使用效益。

　　(三)进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好 内审人员后续教育工作。

　　(四)认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审 计成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促检查单 位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步 规范化、制度化、法制化。

　　三、主要措施

　　1.坚持以人为本，以法治审的原则。加强审计队伍建设， 提高审计人员的素质，努力学习《审计法》、《会计法》、 《内部审计具体准则》等法律、法规和审计业务知识，继续 发扬“依法、求真、严谨、奋进、奉献”的审计精神。

　　2.贯彻“全面审计、突出重点”的方针，做到认识到位; 强化管理、夯实基础、质量到位;突出重点、落实责任，成 果到位。开展文明审计树立公开、公正、文明、廉洁的审计

　　精品办公范文荟萃

　　形象。

　　3.坚持求真务实，讲求实效的要求，坚持一切从实际出

　　发，实事求是，以科学发展观来正确对待改革发展中出现的 新问题，做到原则性和灵活性的和谐统一。

　　4.发扬“严谨细致、一丝不苟”的作风，把它贯穿到审 计业务的全过程，力求做到从审计计划、审计方案、审计取 证、审计报告的撰写到审计成果利用，都严谨细致，以避免 审计风险的产生。公司内部审计工作计划模板内部审计工作 计划（3）

篇七：内部审计工作总结及内部审计工作计划

　　内部审计工作计划 3 篇 本文目录内部审计作业方案内部审计作业方案范文公司内 部审计作业方案模板 为施行《北京市教育委员会关于做

　　好 xx 年教育审计作业的定见》的文件精力和我院 xx 年作业 的整体要求，高质量完结国家示范性高职学院建造使命，进 一步树立健全内部审计准则，强化内部审计功用，发挥内部 审计的“免疫系统”功用，完结“为标准财政会计作业效劳、为 进步教育资金运用效益效劳、 为教育变革与展开效劳”的内部 审计作业方针，特拟定 xx 年审计作业方案。详细内容如下：

　　一、持续深入展开预算施行审计 坚持“揭穿问题、标准办理、促进变革、进步绩效”的审 计思路，进一步施行《北京市属高等学校预算施行和决算内 部审计施行方法(试行)》 ，深入展开预算施行审计。本年要点 对各个项意图经费预算施行状况施行全进程审计，加强对项 目资金运用效益、效果剖析和审计，尽力完结预算施行审计 与绩效审计的有机结合。活跃发挥内部审计的监督效果，促 进各部分进一步加强财政预算办理，严格施行各项财政准则， 进步预算资金运用效益和效果，确保学院各项事业使命和作 业方针的完结。

　　二、进一步加强领导干部经济职责审计 审计处活跃与组织、纪检、监察部分协作，做好干部任 期经济职责审计，进一步深化经济职责审计的内容，坚持以

　　领导干部施行经济职责为主线，要点重视领导干部任职期间 遵循施行法令法规、方针布置，严峻经济决议方案拟定和施 行，以及恪守廉政规则等状况，促进领导干部树立正确政绩 观和科学展开观，进步领导干部的经济职责认识。加大对领 导干部任期内经济决议方案及效果、内部操控准则的健全及 施行状况等方面的审计力度，促进领导干部行使权力与施行 经济职责严密联接，进一步发挥经济职责审计在促进科学决 议方案，推动依法治教，完善监督机制，防备廉政危险等方 面的重要效果。根据学院组织部的托付，本年将对 6 名副处 级领导干部进行任期经济职责审计。

　　三、持续做好基建补葺工程项目审计 结合我院实践和办理要求，持续做好基建补葺工程项目 审计，活跃施行教育部《关于加强和标准建造工程项目全进 程审计的定见》的精力，持续加强对基建补葺工程项目办理 进程与工程项目造价的内部审计，不断改进和加强对各类工 程项意图立项、勘测、规划、投标、施工、竣工以及相关工 程设备资料收购、改变恰谈、工程款结算等各个环节的运转 状况和相关经济办理活动的审计监督，促进各类工程项方针 准办理，节省工程本钱，标准工程办理，防备基建补葺出资 办理危险，维护合法利益，确保工程建造的顺畅施行，进步 资金运用效益。

　　四、持续搞好专项审计和审计查询

　　依照领导要求，本年持续做好饮食中心的财政办理和学 院会议中心运营效益的专项审计作业，对学院各部分的收费 状况进行审计查询，以加强部分内部操控，标准各类财政行 为，防备经济办理危险，防止呈现违背“出入两条线”方针和 私设“小金库”等违法违纪行为。

　　五、加强审计效果运用和审计整改 依照市教委《关于进一步加强教育系统内部审计效果运 用作业的定见》的要求，实在抓好审计效果的运用和审计整 改作业。拟定审计效果运用作业准则，清晰各部分的职责， 树立部分联动机制，对内部审计发现的各类财政违规问题要 仔细进行整改，对严峻违法违纪的行为要及时向有关领导和 纪检、查看部分陈述，并主张进行职责追查，一起把内部审 计效果作为内部相关查核点评的重要根据，以加强审计整改， 遏止“屡审屡犯”现象，进一步增强审计在促进各部分加强和 改进内部办理中的效果。

　　六、进一步加强审计的本身建造 加强事务学习，活跃参与审计和财政事务训练，进步审 计事务才能。完善审计准则，进步审计质量。活跃展开盯梢 问效，做到内办理，外监督，在原有准则、规则的根底上进 一步完善各项准则，结合《审计法》仔细抓好审计质量操控 作业，把好审计质量关，下降审计危险，并活跃展开计算机 审计和效益审计，不断进步内部审计才能。

　　内部审计内部审计作业方案（2） | 回来目录

　　根据教育

　　部 17 号令《教育系统内部审计作业规则》和及省、市有关 文件会议精力，结合芙蓉区教育局内部审计准则及详细状况， 拟定 xx 年内部审计作业方案，详细如下：

　　一、辅导思想：

　　仔细遵循施行十八大精力，以科学展开观为统领，持续 坚持“环绕中心、效劳全局”的辅导思想，结实树立“审计为展 开效劳”的科学理念， 实在施行监督职责， 发挥审计作业推动 教育展开、推动依法行政、推动准则立异的效果。

　　二、作业要点 (一)持续深化经济职责审计。仔细施行《县级以下党政 领导干部任期经济职责审计暂行规则》 ，做到凡“离”必审。一 起加强任期内经济职责审计，使审计关口前移，变审计发现 型为防备型。进一步标准经济职责审计行为，测验施行经济 职责审计预告制、作业联络制、状况陈述制、盯梢施行制、 效果布告制等。

　　(二)持续深入展开财政出入审计。以自主立异为动力， 在经济职责审计的根底上施行财政出入的实在、合法、效益 的审计，尽力深化审计内容，不断改进审计方法。活跃展开 食堂、房屋出租等状况的审计，逐步标准核算行为，进步资 金运用效益。

　　(三)进一步完善相关的内部审计准则和操作规程，搞好

　　内审人员后续教育作业。

　　(四)仔细抓好盯梢审计。以审计定见、主张的施行和审 计效果的运用为要点，施行盯梢审计回访准则。督促查看单 位自觉施行审计定见和主张，促进单位财政办理作业进一步 标准化、准则化、法制化。

　　三、首要方法 1.坚持以人为本， 以法治审的准则。

　　加强审计部队建造， 进步审计人员的本质，尽力学习《审计法》 、 《会计法》 、 《内 部审计详细准则》等法令、法规和审计事务知识，持续发扬 “依法、求真、谨慎、猛进、贡献”的审计精力。

　　2.遵循“全面审计、杰出要点”的方针，做到知道到位;强 化办理、夯实根底、质量到位;杰出要点、施行职责，效果到 位。

　　展开文明审计树立揭露、 公平、 文明、 廉洁的审计形象。

　　3.坚持求真务实，讲求实效的要求，坚持悉数从实践出 发，脚踏实地，以科学展开观来正确对待变革展开中呈现的 新问题，做到准则性和灵活性的调和一致。

　　4.发扬“谨慎详尽、一丝不苟”的风格，把它贯穿到审计 事务的全进程， 力求做到从审计方案、 审计方案、 审计取证、 审计陈述的撰写到审计效果运用，都谨慎详尽，以防止审计 危险的发生。

　　公司内部审计作业方案模板内部审计作业方案（3） | 回来 目录 一、集团公司内部审计作业整体思路：

　　1、往后 5 年公司审计作业的整体方针是：由传统的财 政出入审计改变为经济效益审计、内部操控审计、经济审计 等偏重。

　　2、审计作业要点是：以内控准则审计为根底,以运营成 果审计为中心，进步审计作业质量，加强审计定见的施行， 充分发挥内部审计在防备危险、完善办理和进步经济效益中 的效果，即在施行审计监督一起，进步审计效劳功用。

　　二、度集团公司内部审计作业方案如下：

　　1、完善审计内控准则,促进集团内控办理健全与完善 ⑴ 首要完善集团公司内审准则，做到审计作业有据可 依，根据审计事务类型，预备树立《集团公司内部操控准则 审计方法》 、 《集团公司预算施行状况审计方法》 、 《集团公司 合同办理审计方法》三项内审准则。

　　⑵ 内控准则是指公司为完结运营方针，确保财物完好、 确保会计信息实在、促进经济活动健康有序进行而拟定的一 种内部和谐、组织、限制、查看的操控系统，内审作业应该 树立在公司内部操控的根底上，对其施行状况进行查看与点 评，首要是点评内控是否健全、有用，可依靠程度怎么;点评 在其内控准则健全、有用、可依靠的前提下，在运转中是否 得到仔细的遵循和施行，是否有利于公司的运营活动、促进 公司的展开等，以便及时发现办理中的薄弱环节，然后断定 审计要点，进步审计作业效率，确保审计作业质量，有针对

　　性的提出审计定见，促进部属企业健全和完善内控准则，确 保其运营活动正常运转。

　　⑶ 经过预算审计促进预算办理思想观念改变。现在公 司费用开支的相关准则没有健全，部分单位即以预算作为费 用开支的标准(而非以费用准则为预算标准)，因而，费用开 支丧失了方案性，部分项目打破预算规模。审计将协作财政 等相关部分，树立与健全各项费用办理方法，拟定相关费用 开支标准，一起使之成为预算编制指引、标准性文件。

　　2、以运营成果审计为中心，结合经济职责审计。

　　内部审计有必要以公司运营成果审计为中心，首要是对 部属企业的每半年度运营成果(预算施行)审计，经过运营成 果审计不只要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步完 结由发现型向防备型的改变，更重要的是要找出影响成果进 步的首要因素，剖析原因，捉住要害，提出主张和定见，进 而促进部属企业加强运营办理，进步经济效益。

　　在展开运营成果审计时，内部审计应留意的问题是：运 营成果审计必定要与经济职责审计以及其他专项审计相结 合，经济职责审计也就是对部属企业运营者年度或任期内的 运营方针、运营使命完结状况以及实在性进行审计。集团公 司不只要加强离任审计，还应搞好任中审计，重视对部属企 业领导干部任中运营绩效的点评。

　　⑴ 对部属企业运营成果审计 (年度审计、半年度审计)：

　　经过对部属企业 xx 年度运营成果审计，出具审计陈述， 提交集团公司查核小组，作为对各部属企业查核的根据。

　　经过对的半年度预算施行审计，发现预算施行进程与内 控办理中存在问题，敦促其纠正问题、施行集团运营方针、 施行运营办理方法，环绕集团年度运营方针进步运营效益。

　　⑵ 结合运营展开运营专项审计，促进内控准则遵循与 施行 ①收入合同审计 集团施行资金会集办理，各企业的收入应悉数归入预算 办理，并入账核算，禁设小金库，因而，对部属企业的各项 收入项目是否归入预算办理，收入金额悉数入账，以及收入 内控是否健全、有用进行审计。

　　②在各项本钱费用开销进行盯梢审计 集团公司与部属企业签定运营，但主营事务本钱并不归 入成果查核，并在 erp 中施行预算操控，因而，对部属企业 的主营事务本钱的开支规模、标准、原始收据合法性进行审 计，以断定部属企业各项本钱费用开销的实在、合法性。

　　③工程项意图竣工结算审计 近年来集团公司不断有一些补葺工程竣工结算，工程竣 工结算均延聘具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因 而，首要是对工程投标、合同签定、竣工检验、付款进行审 计。

　　三、依照“审后要追查、审后要整改、审后要运用”的准 则，树立审计效果施行反应准则，加强对审计定见施行状况 的盯梢，并定时组织展开审计效果运用施行状况的查看。

　　1、对下发整改告诉责令期限整改的部属企业，要及时 进行回访，监督审计定见的施行，使企业存在的问题逐步削 减， 相同的问题不重复呈现， 然后到达查违纠偏、 防备未然、 强化办理、躲避危险的意图。

　　2、与集团公司各功用部分，尤其是财政部要进一步加 强协作与作业交流，将审计部掌握的相关信息及时通报，防 止办理、监督、查核脱节。

　　四、 加大宣扬力度， 改进内审环境， 加强审计人员训练， 进一步进步审计作业质量。

　　1、xx 年审计部队人员呈现活动，审计岗位装备缺乏， 导致年度作业方针未能悉数施行， ，需求领导支撑与相关部 分协作，按岗位设置装备审计人员，充分审计部队力气。

　　2、帮忙与协作相关部分健全与完善内控准则，使办理 有准则，审计有根据，处分有规则，进一步发挥审计事前、 事中、过后参与运营办理效果。

　　3、运用公司刊宣扬内审，报导一些经过内审使被审计 单位添加效益的案例，或定时与公司各功用部分及部属企业 老总、相关部分进行座谈，让一切职工了解内审在企业中的 效果，特别是让部属企业领导从了解、重视到全力支撑内审

　　作业，为内审作业的进一步展开打下更好的根底。

　　4、经过审计回访，施行审计问题整改，一起也使审计 部分了解部属企业诉求、解决问题存在困难，深层次了解企 业运营状况，更好效劳企业。

　　5、要对现有的内审人员进行事务训练，组织参与世界 内审师资格考试等，不断丰富事务知识，进步审计人员本身 本质，习惯新形势、新使命的需求。

　　下页更精彩 1 内部审计作业方案 3 篇 相关内容:为进一步促 进微观经济方针施行，维护国家经济安全，进步财政资金绩 效，加强对要点建造项目造价、民生资金拨付和领导干部经

　　济职责施行状况的审计监督，充分发挥审计免疫系统功用， 更好地效劳我县经济社会展开。

　　一、辅导思想坚持以十七届四中、五中全会精力为辅导，全 面遵循施行科学展开观，紧紧环绕县委政府作业全局和我县 审计作业中心，掌握审计干部教育训练作业的规则和特色， 以审计实践需求为起点，以才能建造为中心，以增强审计干 部效劳认识... 为施行 《北京市教育委员会关于做好 xx 年教育审计作业的定 见》的文件精力和我院 2017 年作业的整体要求，高质量完 结国家示范性高职学院建造使命，进一步树立健全内部审计 准则， 强化内部审计功用， 发挥内部审计的“免疫系统”功用， 完结“为规... 一、集团公司内部审计作业整体思路：1、往后 5 年公司审 计作业的整体方针是：由传统的财政出入审计改变为经济效 益审计、内部操控审计、经济合同审计等偏重。

　　xx 年协会作业整体思路是：以《省内部审计协会 xx 至 2017 年作业规划》为辅导，依照省厅党组提出的“重视内审，着力 加强自我监督标准”的整体要求，环绕“着力拟定一个内审办 理方法、开好一个内审作业会议、评选一批内审作业先进 ” 作业要点，... 为掌握展开全局，杰出审计要点，2017 年审计项目方案组织 的整体要求是：一深化、两加强。即：深化财政预算施行状

　　况的审计，加强政府出资审计，加强经济职责审计。详细审 计和审计查询项目包含以下七个方面：一、县财政预算施行 状况的审计。

　　新年的钟声现已敲响了。回忆一年的学习作业，咱们在繁忙 中也取得了很大的成果。为了在新的一年里更好的作业，特 制订以下的作业方案：一、整体作业思路 2017 年审计作业 的整体思路是：以科学展开观为指引，仔细遵循施行省、市 审计作业会议和... 为施行 《北京市教育委员会关于做好 xx 年教育审计作业的定 见》 的文件精力和我院 xx 年作业的整体要求， 高质量完结国 家示范性高职学院建造使命，进一步树立健全内部审计准则， 强化内部审计功用，发挥内部审计的免疫系统功用，完结为 标准财政会...

篇八：内部审计工作总结及内部审计工作计划

　　计划和财务核算等权力由公司控制以前的离任审计基本没有涉及但在今年审计中我们认为单位负责人作为投资项目的具体负责人在投资项目的管理质量控制上存在不可推卸的责任因此我们在对xx厂厂长届中审计中全面审核了其三年期间具体负责的炉外精炼技术改造2台3210t电动双梁起重机铸钢5t电炉循环水改造砂温处理设备分厂办公楼装修与改造等40个投资项目金额达35264万元发现工程项目中存在没有按照管理的要求明确区分基建修缮和设备维修对分厂历年来发生的内部投资无管理台帐部分项目立项招标合同预算竣工验收决算流程等环节缺少部分资料等问题

　　公司内部审计工作总结报告（通用 14 篇）

　　公司内部审计工作总结报告（通用 14 篇） 时间飞快，一段时间的工作已经结束了，回顾这段时间以来的工 作成果，你有什么感悟呢？是时候认真地做好工作总结了。相信很多 朋友都不知道工作总结该怎么写吧，下面是小编精心整理的公司内部 审计工作总结报告，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

　　公司内部审计工作总结报告 篇 1 一年来，审计部按照董事会的要求，严格执行《中国内部审计准 则》和集团《内部审计暂行办法》，积极探索和改进内部审计工作， 较好地完成了各项审计任务，现将 20xx 年内部审计工作总结如下：

　　一、领导重视，内部审计监督服务职能得到了进一步的加强。

　　董事会和总裁办对内部审计工作给予了高度的重视和支持，明确 内部审计的宗旨是“监督服务、查错纠弊、促进管理”，并要求各受 审单位（部门）要以高度负责的精神，正视问题，积极整改。为了强 化公司管理监督体系，促进公司各项制度的落实，进一步提高公司的 经济效益，充分发挥审计部门在公司管理中的作用，今年下半年，集 团公司进一步明确了审计部部门职责，配备了相应的专业人员。审计 部根据集团经营管理情况制订了审计工作计划，确定重点监督、审计 的项目和范围，逐步完善了内部审计工作制度和工作指引，内部审计 工作逐步走向程序化、正规化，监督服务职能得到了进一步的加强。

　　二、过程管控，内部审计监督服务工作取得了初步的成效。

　　结合公司的生产和经营管理情况，今年以来，在董事会的正确指 导下，审计部结合各子公司的具体情况，有重点、分阶段地开展了日 常监审和专项审计，审计工作基本上得到了受审单位的配合与支持主 要审计事项基本按计划完成，全年共完成审计事项 146 项。其中，对 各子公司进行半年度审计 1 项，共查问题 213 个；半年度后续审计 1 项，重点对半年度审计发现进行了整改情况复查，各子公司加权平均 汇总落实率为 81%，整改情况较好；后续整改跟进 1 项，重点对未整 改落实情况进行了跟踪，除 6 个问题因特殊情况未完成外，其余问题

　　均已整改完毕；进行采购审计 85 项，工程项目审计 57 项。所有审计 事项均及时出具了审阅意见（或审计报告），充分发挥了内部审计的 监督、服务职能。

　　1、工程项目审计。

　　根据《内部审计实务指南》及《集团基建审计制度》，审计部分 别对 XX 项工程项目进行了审计。审计人员从项目审批程序、造价控制、 合同管理等方面入手，对上报的项目内容、工程量计算是否准确重点 进行了审查和抽查；必要时，审计人员与相关工程管理单位一道对现 场进行调研，尽量以最佳性价比提出审计意见。从本年度的工程审计 情况来看，我公司目前普遍存在的问题是：工程管理制度不太健全、 子公司上报的文件资料自控性不强或内容不完善，很难满足全面审计 的要求；大部分申报项目难于进行现场审计、现场管控全靠现场各级 人员自律进行；加之目前审计部无工程造价专业人员，审计部很难获 取各子公司当地定额基价，同时隐蔽工程的实际情况也无法进行核实， 给审计工作带来了一定的难度。

　　2、采购审计。

　　按照集团公司的制度要求，单位价值 xx 元以上的物资采购前须申 报审计部审计。各单位（部门）基本上能够按照制度的要求进行申报， 审计部按照《内部审计实务指南》及《XX 集团采购审计制度》的要求， 严格执行询、比价制度，大部分单位（部门）基本能够按照采购审批 程序进行，对未按照程序进行的单位，审计部客观地提出审计意见。

　　为确保审计意见的客观、公正、准确，审计人员视采购情况的不同， 分别采取网上查询、市场调查、参考各子公司同类物资价格等方法， 共对 xx 项日常采购进行了事前审计，采购审计工作亦得到了各采购单 位的支持与配合。审计部根据各子公司上报的历史采购价格，综合市 场调研情况，完善物资价格信息库，进一步加强采购管控的基础工作。

　　3、年度审计。

　　为检查和验证各子公司在财务内控、基建工程、采购物流、制度 执行、资产盘点等方面的执行情况，在董事会安排下，审计部从各子 公司（部门）抽调人员组成审计工作组、制定了审计方案并经批准后，

　　于 20xx 年 xx 月 xx 日至 xx 月 xx 日，对集团进行了 xx 审计。审计工 作组共发现 X 个问题，分别提出审计建议并发送至责任单位，责任单 位均进行了自纠自查并书面回复。此次审计，对规范各子公司经营管 理、提升集团管理水平起到了一定的促进作用。

　　4、年度后续审计。

　　在接到各责任单位对半年度审计建议的自查自纠情况表后，经董 事会批准，审计部成立后续审计工作组于 xx 月 xx 日至 xx 月 xx 日对 xx 公司分别进行了 XX 审计。审计前期，审计部结合上半年度的审计 情况和各单位的自查自纠情况，制定了有针对性的后续审计方案，对 关联事项进行了细化和完善，并帮助有关单位进行整改。通过检查验 证，五个子公司共有 XX 项需要整改，实际整改 xx 项，加权平均落实 率为 xx%。各子公司实际整改情况与后续审计工作开始前提交的自查 自纠完成情况虽有一定差距，但各子公司在后续整改过程中，能逐步 认识到整改的必要性，并按照特定目标相互协调地发挥作用。

　　5、后续审计跟踪。

　　xx 月 xx 日至 xx 月 xx 日，后续审计工作组对后续审计中五个子公 司未整改的事项进行了逐项落实，除 xx 公司实施了现场审计外，其余 子公司均为非现场审计，本次落实整改率为 xx%；至本期止，整个半 年度审计汇总加权平均落实率为 xx%。因特殊情况而未落实的事项， 各子公司均对未落实的原因进行了情况说明，审计部将继续跟踪。从 半年度审计、后续审计、后续审计跟踪的审计过程来看，各子公司已 开始渐渐适应了集团审计，从对审计工作的不认同到认同、不理解到 理解，集团审计部的管控职能已逐步得到体现。

　　6、日常监控。

　　车辆费用监控：xx 月份开始，审计部依据《车辆费用监控审计办 法》要求对各子公司提供的《车辆费用统计表》、《百公里油耗统计 表》进行分析工作，现该工作由于所获取的相关分析资料较有限，虽 然只是停留在较浅层次的分析上，但各子公司已渐渐重视车辆费用管 理工作。

　　公司内部审计工作总结报告 篇 2

　　一、基本情况 xxx 市与公司董事会和高管层进行了必要的沟通，xxx 市与公司签 订了审计业务约定书。在业务约定书中规定了 xx 年度审计总费用为 30.00 万元人民币，收费标准是按照有关规定确定，不存在或有收费项 目。审计委员会与 xxx 市协商，确定了公司 xx 年度财务报告审计工作 的总体时间安排。审计小组于 xx 年 1 月 18 日至 xx 年 2 月 9 日对公司 年报进行了现场审计，出具审计报告、募集资金使用情况报告等。在 审计小组现场审计期间，审计委员会与 xxx 市所进行了充分的沟通， 并委托审计部督促其在约定时限内提交审计报告。根据的审计时间安 排，审计小组在约定时限内完成了所有审计程序，取得了充分适当的 审计证据，并向审计委员会提交了标准无保留意见的审计报告。

　　二、xxx 市所执行年审的会计师遵守职业道德基本情况 xxx 市执行年审的会计师未在公司任职，未获取任何形式的经济利 益，xxx 和公司之间不存在直接或者间接的相互投资情况，也不存在密 切的经营关系，审计小组成员和公司决策层之间不存在关联关系。在 本次审计工作中 xxx 市及其审计成员始终保持了遵守职业道德基本原 则中关于保持独立性的要求。审计小组共由 8 人组成，其具有承办本 次审计业务所必需的专业知识和相关能力，能够胜任本次审计工作， 同时也能保持应有的关注和职业谨慎性。

　　三、审计范围及出具的审计报告意见的情况 1、审计工作计划评价 在本年度审计过程中，审计小组通过初步业务活动制定了具体的 审计计划，为完成审计任务和减少审计风险做了充分的准备。

　　2、具体审计程序执行评价 审计小组在根据公司的内部控制的完整性、设计的合理性和运用 的有效性进行评价的基础上，确定需实施的控制性测试程序和实质性 测试程序，为发表审计意见获取了必要的审计证据。

　　3、xxx 市出具的审计报告意见的情况 审计小组在本年度审计中按照中国注册会计师审计准则的要求执 行了恰当的审计程序，为发表审计意见获取了充分、恰当的审计证据。

　　xxx 市对财务报表发表的标准无保留审计意见是在获取充分、恰当的审 计证据的基础上做出的。

　　四、会计师事务所对公司提出的改进意见的情况 在审计过程中，审计小组从实际出发，实事求是，对本公司提出 了改进意见。公司对其提出的改进意见已经采纳，并已经开始了实施 改进。

　　公司内部审计工作总结报告 篇 3 20xx 年，审计部认真贯彻集团公司 20xx 年审计工作会议精神， 根据企业实际生产经营情况提出了年度工作思路，制定了年度审计工 作计划，全面履行了审计的监督服务职能，各方面工作都有了很大的 发展，取得了突出的成果。

　　一、本年度审计指标完成情况 财务审计方面，本年度实现了由传统的财务收支审计向风险管理 审计的转变，全年审计项目 14 项，覆盖了公司所有分厂、分公司及子 公司及参股单位，审计资金总额 160675.26 万元，审出不实利润 417.96 万元，提出审计建议 70 项，采纳 61 项，审计建议采纳率达到 87.14%；全面完成物装公司下达的年度审计计划；

　　基建工程审计，全年审计基建项目 178 项，审计金额 2998.93 万 元，审减额 204.91 万元，审减率 6.83%，比公司下达任务指标 3%节 约 3.83 个百分点；物资采购审计，全年审计合同 3333 份，审计金额 141415.46 万元，审减额 3645.92 万元，审减率 2.58%，比公司下达 任务指标 1%节约 1.58 个百分点，全年参加设备采购、维修合同、验 收审计 32 项；人均取得直接经济成果 539.85 万元。

　　二、本年度审计工作开展情况 根据年初集团公司审计工作会议精神和我公司实际情况，审计部 确立了“提高审计认识、强化审计监督、实现三个转变、拓展审计领 域”的主导思想，各项审计业务都以突出重点、深入深化为工作方针， 以实现有效监督、服务生产经营为目的。依此为指导制订了年度审计 工作计划，保证了审计的各项规范、有序的开展。

　　（一）开展年终效益审计，保证经营成果的真实性

　　20xx 年 1-2 月份，我们审计了公司 12 个生产分厂和 3 个销售公 司，以各单位的在产和存货为切入点，一家家现场清查，对成本进行 实质性测试，对各分厂之间的结算按照产品跟踪抽查检验，查看是否 存在假结算现象。各单位年终向公司上报的经营成果报告，都必须经 过审计部审核签认，审计部不予认可的经营成果，不予兑现。经过审 计，共审出上报不实利润 417.96 万元，对审计发现的发出商品核算不 规范，各单位之间人为调节利润，部分单位材料占用较多，销售单位 合同执行存在漏洞等 12 条问题提出了管理和整改建议，大部分问题在 本年得到了整改。

　　（二）拓宽经济责任审计范围，强化经济责任审计功能 20xx 年审计部共开展经济责任审计 4 项，其中人力资源部委托离 任审计项目 3 项，领导干部届中审计项目 1 项，审计处级干部 4 人， 审计发现问题 15 个，主要是费用控制不严、内部投资管理、生产物资 管理不规范、预付账款往来科目存在长期挂账、应付帐款暂估材料款 金额较大，而且存在多年无动态现象等现象，提出建议 14 条，采纳 14 条。经过审计，为 3 名离任同志解除了在原单位的经济责任，为接任 者划清了经济界限；为 1 名在职同志的阶段性经营成果的经济责任进 行了界定。

　　在经济责任审计中，本年度审计主要坚持以下几个原则，把经济 责任审计推向了更高的层次。

　　一是在审计质量上，规范了经济责任审计内容、审计程序及操作 标准，确保项目的高质量。二是审计的范围涵盖了经营者责任的所有 方面，确保评价的中肯；如在对 xx 厂厂长届中经济责任审计中，由于 我公司内部投资的.计划和财务核算等权力由公司控制，以前的离任审 计基本没有涉及，但在今年审计中，我们认为，单位负责人作为投资 项目的具体负责人，在投资项目的管理、质量控制上存在不可推卸的 责任，因此，我们在对 xx 厂厂长届中审计中，全面审核了其三年期间 具体负责的炉外精炼技术改造、2 台 32/10T 电动双梁起重机、铸钢 5T 电炉循环水改造、砂温处理设备、分厂办公楼装修与改造等 40 个投资 项目，金额达 352.64 万元，发现工程项目中存在没有按照管理的要求

　　明确区分基建修缮和设备维修，对分厂历年来发生的内部投资无管理 台帐、部分项目立项-招标-合同-预算-竣工验收-决算流程等环节缺少 部分资料等问题。

　　三是在离任必审的基础上，加强了任期届中经济责任审计，将审 计关口前移，使经济责任审计从事后的查错纠弊向督促企业加强内部 控制、防范经营风险、规范经营行为转变。

　　（三）传统审计向风险导向审计，提高审计业务层次 经过三年的整合，公司财务实现集中核算，基建工程和经济合同 管理逐步走上规范化，各项业务的常规性审计也日趋成熟，为有效利 用审计资源，提高审计效果，审计业务全面向以风险管理为导向的管 理审计转变，今年共组织以风险管理审计为主的审计项目 5 项，1 个内 部单位，1 个三产单位，1 个参股单位和 1 个关联方，以上被审单位的 多样性也体现了我公司加强风险防范的意识，尤其是对与我公司有交 易往来的关联方的审计，防范外部风险，充分体现了审计延伸的理念， xx 公司经营情况调查 2 项、xxxx 医院经营管理审计、某地代储代销库 存管理审计、XX 实业公司经营审计；审计发现成本核算、业务管理、 风险管理和公司治理层次的问题 17 个，提出审计建议 11 条，采纳 9 条。

　　从开展的风险管理审计的效果看，审计部门取得的成绩是十分可 喜的。首先，摆脱了以往以财务、以帐本为主的审计方式，审计的视 野更加开阔；其次，风险管理审计适应公司发展的需要，审计提供的 管理信息为领导和有关部门的科学决策提供了依据；尤其是对 xx 公司 的审计，为我公司制订关联方交易价格、建立战略合作伙伴提供了非 常有用的决策参考。再次，风险管理审计受到了被审计单位的欢迎， xx 医院、xx 公司、某地代管库等单位或部门都对认为审计建议具有针 对性，或组织董事会专题研究，或组织管理层探讨，都对报告给予了 高度重视，改变了以往传统审计中“消极对抗”的作风。

　　（四）开展专项审计调查，解决难点热点问题 本年度，审计部围绕企业经营管理中存在的热点和难点问题及涉 及职工切身利益问题，积极开展了专项审计。7 月份，就上半年各单位

　　和职工反映较多的单位经济指标合理性、公司内部结算、奖金分配、 新定额运行等热点问题，我们实施了专项审计，提出了审计建议 8 条， 向领导提交了审计报告，最后经公司专题会议圆满解决。9 月份，对新 设立的 xxxx 合资公司的开办费用、注册资本到位等进行专项审计，审 计发现外方投资额 20 美圆未按要求到帐，要求 xxxx 公司催办，维护 专项资金使用的严肃性。

　　（五）加大内控审计幅度，防范经营风险 审计部本年度和其它部门联合开展了《自用资源使用和管理》专 项内控审计 1 项，考虑审计资源和我公司实际情况，我适时的把内控 审计与经济责任审计、专项审计、审计调查等项目相结合，让内控审 计体现在所有审计项目中。本年度共发现内控问题 14 个，其中设计层 面 2 个，执行层面 12 个，初步探索了审计模式，为逐步开展规范的内 部控制专项审计打下了基础。

　　（六）狠抓基建工程审计，节约基建投资成本 基建工程审计是严把资金审查关口，减少企业资金流失，加强投 资控制的重要保障。20xx 年，审计部对 xx 分厂装修改造工程、xxx 社 区改造工程、xxx 办公楼改造装修、xx 办公楼及屋面工程、xxxx 扩建 工程等 178 个基建工程项目进行了审计，为了提高审计质量，审计人 员对大部分项目实施了全过程跟踪审计，经常深入施工现场抽查，在 审计中，审计人员严把合同和标的审计关、施工现场签证关、工程结 算审计关，重要项目都经过充分探讨。通过审计，发现工程量不实、 材料价格偏高、材料重复计算，签证变更与实际不符、计算错误、高 套定额，隐蔽工程高报等问题，审减额达到 204.91 万元。

　　公司内部审计工作总结报告 篇 4 为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各 项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制 度要进行重新修订和完善。根据市局（公司）的财务制度，结合我们 集团公司的实际情况，组织汇编了 xx 集团的财务制度。为了总结经验 教训，更好的完成 20xx 年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的 工作作出总结如下：

　　一、审计方面的工作 1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要 求 全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感 和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的 要求。

　　2、全面迎接国家审计 为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局（公司）审计重点， 我部门对 12 月 31 日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际， 紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务 的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将 涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。

　　3、财务的审计、监督岗位 我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会 招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务 的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范 畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提 高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。

　　4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》 为了更好地履行总经理赋予的职责，加强（集团）公司财务管理 和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极 性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办 法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标 考核办法认真履行自己的工作职责。

　　二、财务方面的工作 1、增强财务服务意识 20xx 年，我们一如既往地按“科学、严格、 规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资 金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工 作。

　　2、切实加强财务管理根据集团公司规范财务管理、优化财务审核

　　程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求， 财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按 “统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责 集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司 的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部 的职能作用。

　　3、预算管理得到稳步推进 4、强力整顿财经秩序根据市局（公司）财经秩序专项整顿工作的 安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行 为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累的财富”的工作思 路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想， 严格按照市局（公司）的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审 计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列（乱列） 成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施 强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的 原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和 管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此 次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。

　　5、加强资金管理的作用为了规范 xx 集团经济运行秩序，加强各 分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用 效率，促进集团健康发展。集团公司从 20xx 年 8 月份起将集团公司资 金管理中心纳入市局（公司）结算中心统一管理。我们为了保证集团 资金管理中心能顺利、及时进入市局（公司）结算中心，按照市局 （公司）结算中心要求，对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、 管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。

　　与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司 要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。为了更好的发 挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息 质量，保证会计信息的真实、准确、完整；强化财务的预测、分析及 筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及

　　时的数据与技术支持。

　　我们公司能够在金融危机的年度里账目一直非常良好，这也与财

　　务审计部工作的认真努力负责有很大的关系，公司没有一笔坏账、死 账，这些都归功于财务审计部的工作，所以我们要给财务审计部全体 员工记一等功！请大家能够认识到我们当前的形势，认识到我们的公 司形势，在来年公司的大发展中做好充足的准备，我们公司的业绩和 市场决定我们要在来年中大干一场，我们一定要努力！ 公司内部审计工作总结报告 篇 5

　　今年在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、 法规，根据集团公司的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公 司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职 责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就本 年度审计工作总结如下：

　　一、完成主要工作 共完成审计项目 xx 项，其中年度财务收支及年度预算执行状况审 计 xx 项，专项经营考核审计 x 项，任期经济职责审计 x 项，投资企业 财务收支与资产负债审计 x 项，基建工程项目预算审计 xx 项，基建工 程项目结算审计 xx 项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡 献。

　　1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行。预算执行结合财务收 支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针 对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴 合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在 问题，提出相关推荐，指导整改。本年度完成上年度财务收支与预算 执行审计 xx 项，发现问题 xx 项，提出推荐 xx 项。审计部对年度审计 发现问题的整改状况与逾期应收账款催收进行审计回访，个性是针对 整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。透过审计，严 肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动 力。

　　2、开展专项经营考核审计。公司为扭转 xx 公司年年亏损局面，

　　重新任命总经理，并与之签订经营考核职责书。为配合集团经营管理， 审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营状况，与相关单位反复 磋商，报请主管领导审核，最终确认 xx 公司的经营绩效考核结果，维 护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、用心的经营成 果。

　　3、完善投资企业审计，带给投资评估依据。为评价对外投资企业 的管理效果的需要，根据集团公司领导安排对投资企业进行审计，对 xx 等三家公司财务收支与资产负债审计，深入、综合评价投资公司的 管理效益。xx 公司经营合同到期，需对今后一段时间进行经营预测， 为投资决策带给依据。

　　二、主要工作体会 1、集团领导重视，是推动内部审计工作的关键。在集团公司主管 领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手不足等困难，成功从 二级企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长熟悉管 理与业务流程，给审计工作进展带来必须便利，推动年度审计工作顺 利完成。

　　2、加强过程管控，提升内审质量。质量是内部审计工作的生命。

　　审计部从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计 工作质量。在管理标准化方面，审计部在审计管理、内部控制、风险 管理、审计档案等方面，制定和完善了管理办法和实施方案，详细规 定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质 量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步构成一整套行之有效的内 部审计制度体系。

　　在信息化方面，随着企业 ERP 系统上线运行，ERP 系统丰富的信 息量和强大的查寻与信息分析功能能够大大助力审计工作。审计人员 用心学习 ERP 流程操作、深化 ERP 审计系统应用，着手开展 ERP 环境 下的项目审计工作。

　　3、延伸审计项目，合并审计目的，注重审计存在问题整改落实。

　　20xx 年，由于审计人手不足，我们将预算执行结合财务收支管理、自 保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、

　　资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发 现各种问题，及时与各单位沟通，提出相关推荐，指导整改。

　　三、存在问题与今后打算 1、存在问题。由于目前审计部仅有财务审计 x 人，工程审计 x 人， 疲于应付近 xx 家子公司财务收支与年度预算审计等及超多基建项目施 工预、结算审计，审计力量难以精细到效益审计、经济职责审计、内 控评审等中去，对集团管理精细化的贡献力量有限。集团母子公司基 建流程不完善，存在基建单位与使用单位沟通不足，流程不完善、施 工反复、超预算、结算不清晰等现象。

　　2、今后打算。坚持学习，提高专业知识与专业应用潜力。针对集 团公司审计人员与借调助审人员都是从财务转岗而来，审计专业知识 相对薄弱，审计技巧、审计沟通等专业潜力有所欠缺，审计人员一边 参加深圳市内审协会组织的相关培训，一边和协会内的企业同行学习 与交流，在实践中用心探索，积累经验。坚持不懈学习，提高专业知 识与专业潜力，为集团审计工作发展积攒力量。

　　本年度在集团公司的领导和支持下，审计工作克服很多困难并取 得一些成绩，但内审工作目前仍局限与财务、工程审计，管理类审计 涉入不多，内审监督的深度与广度有待加强，根据审计工作发展需要 不断审计创新，完善审计方法，丰富审计手段，使审计工作在集团内 部控制、监督管理方面发挥应有作用。

　　公司内部审计工作总结报告 篇 6 本人于今年调至企业分部从事审计工作，在此工作期间，工作态 度严谨认真，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、 围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，履行好岗位职责， 在领导的关心和同事们的帮助支持下，较好地完成了各项工作任务， 现将在企业一年的审计工作情况总结如下。

　　一、加强学习，培养提高自身综合素质 为了进一步提高自身综合素质，更好地做好本职工作，发挥审计 工作的重要职能，加强学习，加强自身的思想道德建设，在实际工作 中端正思想，进一步坚定社会主义信念，自觉抑制不正之风和贪污败

　　坏现象的侵袭，毫不松懈地培养自己的综合素质和能力，做一个合格 的审计人员。

　　二、强化技能，努力提高工作能力和水平 在日常工作中，我深切体会到，审计工作是一项专业性和实践性 很强的工作，随着经济结构及审计环境的飞速变化，对审计工作的要 求也愈加严格，加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法， 为此努力掌握审计业知识和广博的理论知识以提高业务技能，提升审 计工作能力和水平，提高审计工作质量和效率。

　　三、履行职责，圆满完成各项工作任务 在此从事审计工作以来，参加了企业系统内三个电厂的物资专项 审计，还实施了对分企业所属电厂的资本性支出专项审计、xx 电厂的 内控缺陷整改情况监督、xx 电厂热值差专项审计及 xx 电厂的厂内费用 及损耗专项审计，得到企业领导及同事的肯定。除企业系统内的审计 项目外，还圆满地完成了 xx 电厂的任中审计、股份公司借调的 xx 电力 检修公司离任审计和 xx 电厂绩效审计，每一项审计工作，特别是随股 份企业去审计，不仅学到了不少知识，也积累了不少经验，对审计工 作能力有了一定的提高。

　　通过审计工作，使我认识到审计工作的重要性，进一步提高了思 想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，在总 结成绩的同时，也认识到自己存在的不足，如还不能充分运用 xx 审计 平台、电子商务平台等现代信息系统进行审计、不太了解生产方面的 知识和流程等，造成审计工作的局限性，在今后的工作中，将进一步 加强学习，努力拓展业务范围和能力，不断提高自身业务水平和综合 能力，以便适应更高层次审计监督工作的需要，更好地为审计工作发 挥作用。

　　公司内部审计工作总结报告 篇 7 今年是公司审计部的开篇之年。在公司的领导下，在上级主管部 门的指导帮助下，我们紧紧围绕公司“效益年”管理主题和又好又快 的管理目标，结合公司的新形势，建立适应公司管理要求的审计工作 机制，突出工作重点，抓好重点项目效益、财务内控制度、经济责任、

　　财务预算等关键环节的审计，全面完成了各项审计任务，充分发挥了 内部审计“促进管理，提高效益”的职能作用。现将一年来开展的主 要工作总结如下。

　　一、切实做好各项外审的迎审工作，维护企业信誉和利益 全局对外部审计的重要性、严峻性都有了进一步的认识。公司审 计部在总结以往 xx 审计中发现的问题和好的经验和方法的基础上，对 xx 项目外部迎审工作进行了部署和安排。为了确保迎审工作顺利开展， 降低潜在风险，我们对项目的全部会计资料进行了详细的审阅和梳理， 针对日常工作中的薄弱环节和疏漏，尤其是涉及工程转分包问题、资 金流向问题、材料采购问题、成本列支问题等，逐一排查，提出具体 要求。

　　二、完善整章建制工作，利用信息化加速审计规范进程 站在全新的起点上，完善整章建制工作成为审计部开展各项工作 的基础。为了更好地履行工作职责，规范公司审计工作流程，提高审 计工作效率，我们学习借鉴了兄弟单位的审计工作经验，结合公司实 际起草拟定了一系列审计工作制度，作为审计工作开展的指导方向。

　　信息是审计资料收集的一个重要渠道，我们在加强信息化建设的 同时，注重将信息化与审计工作规范化结合在一起考虑，充分利用计 算机技术实现了审计工作计划与总结、审计业务文书、审计日记、审 计工作底稿、审计档案等电子化，充分发挥计算机辅助审计的作用， 克服了人手少、时间紧、任务重的矛盾，大大提高了审计效率及审计 质量。

　　三、抓好重点项目效益审计，落实“向项目要效益”的管理目标 根据内部审计项目安排的指导思想，重点工程是内部审计必抓 “三个重点”之一。为进一步揭示项目管理中存在的问题，挖掘内部 潜力，找出可以提高工程经济效益的环节，我们综合考虑项目产值、 风险、效益三大因素，对公司近年来施工的重点项目进行了效益审计， 共完成工程项目审计项。

　　四、以完工项目终结审计为依托，提高项目管理水平 对完工项目的终结审计是内部审计事后审计的一项重要内容。主

　　要是对项目经理部解体前的资产负债情况进行审计核实，评价项目的 经济效益、管理的成败与得失和项目经理部遵章守纪情况，从而分析 竣工项目的创效点、效益流失点和存在的隐患，并进行评价与总结， 推广经验、汲取教训。

　　在对 xx 项目终结审计过程中，发现该项目部以合同管理作为深化 责任成本管理的突破口，通过合同管理来联系和约束项目内外的经济 关系，合同履约的过程实际就是成本发生和责任成本控制的过程。通 过合同管理实现了提高责任成本管理的质量，使责任成本的预控、预 测落到实处，取得了较好的经济效益。建议将此做法在今后的项目管 理中大力推广，提高项目经济效益。

　　五、做好任期经济责任审计，提升责任人综合管理能力 根据关于项目领导人员任期经济责任审计的要求，受人力资源部 的委托，审计部共完成任期经济责任审计项。在严格区分主观因素和 客观因素、前任责任与现任责任、直接责任与主管责任的基础上，审 计组通过实施必要的审计程序对领导人员任职期间项目的生产经营情 况、管理情况、经济效益的实现程度、内控制度的建立和执行情况进 行了全面的审计。

　　今年的审计工作实现了预期目标，但也存在一些困难和不足。一 是审计力量与审计任务之间的矛盾比较突出，原有的审计计划没有完 全执行；二是审计决定和审计意见的落实还存在一定的差距；三是审 计挖潜深度不够，审计工作主要还停留在会计账目的表面；四是内部 审计质量还有待进一步提高，审计方法和审计手段还需不断创新。以 上困难和问题，需要我们在今后的工作中加以克服和解决。

　　公司内部审计工作总结报告 篇 8 在党委的正确领导下，在相关领导和部门的支持配合下，内部审 计工作紧密围绕工作中心，结合经济结构和经济运行特点，坚持依法 审计，服务大局，围绕中心，突出重点，求真务实的工作方针，不断 建立健全内部审计制度，先后开展了经济活动审计、比价采购审计、 基建工程投资项目审计等工作取得了明显的成绩。内部审计工作已成 为我们严肃财经纪律、加强内控管理、维护经济秩序、促进党风廉政

　　建设的一个重要手段，为服务企业的良性发展发挥了积极的作用。

　　一、依托良好环境，大练内字功 (一)依托省组织的培训学习环境，加强学习和交流，拓展内审工作

　　视野。积极参加省局组织《内部审计管理办法》和内审员资格培训班， 并不断充实、更新信息、营销、企业管理等方面的专业知识，进一步 提高内审理论水平，丰富内审工作经验。同时今年加强了与兄弟单位 的学习交流，拓宽视野、启发思维，取得了不少宝贵经验。

　　(二)依托单位领导的支持，积极开展内审工作。特别是公司领导对 内审工作高度重视，内审工作有了依靠。公司在今年重新修订的《公 司物资采购管理办法》，把内审监督工作放在了重要位臵。我们也把 内审工作的出发点和落脚点放在促进发展、规范管理、提高效益、强 化控制、防范风险上，开展了各种形式的内部审计监督工作。

　　(三)与相关部门密切交流，充分发挥审计的监督作用。一是信息接 受机制。参加与监狱经济和企业经营有关的会议，阅知与经济和企业 经营有关的文件，实现审计与各类经营管理信息系统共享，及时地获 得其从事工作所必须掌握的各类信息。二是工作报告机制。定期向单 位领导报告审计工作发现的重大和重要事项，并提交审计意见和建议， 保证了审计成果成为决策的重要依据。

　　二、明确审计重点，积极开展各种形式的内部审计监督工作。

　　按照单位整体工作部署，年初主动与有关部门联系，了解相关情 况，科学分配审计资源，明确审计工作重点，做到年年有重点、一个 实习学生的内部审计工作总结季季有任务、月月有措施，以点促全， 积极开展内部审计 (一)认真做好比价采购审计。食品采购是与市场紧密相联的，要实 现对采购工作的有效控制，就必须用各项规章制度来规范和约束。我 们参与制定了食品采购工作的相关规定并监督实施。对食品采购工作， 自始至终全过程参加，充分发挥了事前、事中、事后审计的监督作用。

　　一个实习学生的内部审计工作总结一年来共参与食品采购项目 余项， 涉及金额近公司内部审计年终工作总结元，规范了食品采购行为，维 护了单位的经济利益。

　　(二)细化企业效能监察工作。建立主辅材供货厂家台账，系统掌握 各供货厂家的供货批量、价格变动情况、履行合同情况，以及分析对 比各供货厂家的供货价格等情况。截止 11 月份，共内部审计工作总结 建立了 60 个厂家的主辅材供货台账(其中钢材厂家 10 个，辅材厂家 50 个)。通过分析，我们公司在原材料价格不断上涨、用户对产品的质量 要求不断提高等严峻的经济形势下，为降低原材料成本方面做了大量 的努力，如：在保证产品质量的前提下，不断开发了一些原材料质优 价廉的新的供货厂家，尤其是钢材方面，采购价格稳中有降。

　　(三)参与单位各项招投标工程。随着体制改革的迅速发展，基础建 设项目资金的投入继续增加，我们克服人员少，任务重，审计事项跨 度长的困难，以监狱利益为出发点，从工程的招标、施工到竣工验收 结算的每个环节，实行全面审计，对查出的问题进行纠正、整改。全 年共审计基建、维修、装饰工程项目 多项，审计金额多万公司内部审 计年终工作总结元。维护了我单位合法权益，挽回了经济损失，有效 地规范了工程项目的管理。

　　三、强化廉洁意识，坚持监督与服务并重。

　　内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监 督与服务之中。将审计人员监督和服务情况纳入了年终考核体系，并 作为其中的一项重要内容，把监督和服务的好坏、优劣同评选先进直 接挂钩。对激励审计人员提高自身素质，进而提高内审工作质量起到 了重要的促进作用。公正执法、不徇私情也已成为每一位审计人员的 自觉行动，审计人员依法审计、廉洁自律的工作作风，体现在了审计 的每一个项目上，保证了审计质量。

　　四、明年的工作打算 在体制改革的新形势下，我们将进一步贯彻落实内部审计工作指 导意见和单位工作的指导思想，坚持依法审计，服务大局，围绕中心， 突出重点，求真务实的工作方针，按照《内部审计管理办法》的规定 要求，建立符合治理结构的审计监督新机制，充分发挥审计监督和服 务的作用。

　　公司内部审计工作总结报告 篇 9

　　xx 公司内部审计工作，在公司纪委的正确领导下结合自身实际， 并经公司审定通过了年度内部审计计划。年内党委工作部严格按计划 积极开展审计监督，严格执行审计法规和审计准则，在促进内部管理、 规范资金使用、加强党风廉政建设等方面，发挥了内部审计的监督职 能，取得了一定的成效，现就一年的工作总结如下：

　　一、开展内部审计工作基本情况 1、年内公司分别对 xx 年四季度和 xx 一、二、三季度货币资金项目进行专项审计，审计的重点主要是 审查货币资金收支活动和结存情况的真实性、合法性和合规性，检查 货币资金运作内部控制制度的完善性、规范性，经过审计，做出审计 评价，出具审计报告。

　　2、存货项目审计：

　　xx 年 2 月审计 xx 年度存货项目；xx 年 8 月审计 xx 度上半年存货 项目；审计的重点是检查生产与仓储存货业务运作内部控制系统，检 查存货管理内部控制制度的完善性和执行效性并作出评价，审查公司 存货的真实存在性、财务存货记账的规范性，检查仓管部门存货保管、 记录的正确性、实时性，并作出评价，经过审计，提出 5 条审计建议， 督促被审计部门按要求进行整改反馈，对相关存货管理部门加强对不 合格产品处理起到督促作用，加强了被审计部门对原材料、备品备件、 半成品等存货库存核对及时性、准确性意识，加快了半成品硫酸、磷 酸决算间隔时间，保证存货账实相符，资产安全完整。

　　3、工会经费审计：

　　5 月份接受公司工会委托，开展公司工会经费使用情况内部审计， 审计的重点主要是审核公司工会经费拨交、上解情况，年度工会经费 收支预算编制及执行情况，工会经费支出审批情况，工会经费年度结 算、财务收支情况、日常支出规范情况；相关财产的使用和管理情况， 工会经费收入、支出记账、账薄资料管理情况，工会经费内控制度执 行情况。经过审计，做出评价，提出审计问题及整改建议 8 条，在一 定程度上加强了公司工会经费收、支的规范管理，特别公司会员会费 管理，规范了工会经费收支核算管理，对公司工会有关工会经费管理、

　　控制文本制度管理起到完善作用；2 月份接受公司工会委托，开展公司 二级工会经费使用情况内部审计，审计的重点主要是对公司二级工会 经费支出范围合规性、使用记账、登账及审批手续规范性、库存结余 情况。经过审计，提出审计建议 8 条，一定程度上规范了公司各二级 工会经费的使用范围，加强了二级工会经费使用记账登帐的规范性、 及时性，规范了二级工会经费内部使用审批和报告流程。

　　4、专项审计：

　　开展公司一季度大宗原材料、重要设备和备品备件采购的验收专 项审计，审计的重点是公司对大宗原材料、重要设备和备品备件验收 作业程序执行情况、入库的品质及数量验收规范性，验证其入库的质 量、数量确认真实性、准确性，并作出评价，提出审计建议 3 条并督 促被审计部门整改反馈，经过审计，对公司大宗原材料、重要设备和 备品备件采购的验收管理办法起到完善作用，同时，加强了公司不合 格品处置的内部控制管理及遵循执行处理程序的规范性；开展合同搜 查审计，提出监察建议 2 条，促进公司《合同管理实施细则》的更新 和完善；二级单位自有资金审计，对公司各二级单位的自有资金进行 审查，经查，无“小金库”存在。

　　5、工程项目审计：根据公司领导关于《关于对矿浆分级浓密等七 个技改项目进行内部审计的请示》的批复意见，开展矿浆分级浓密项 目、全系统蒸汽冷凝液综合利用改造、MAP 生产配酸系统的改造、10 万吨/年湿法磷酸装置浓缩部分扩能改造、渣坝 H 段支管调水改造、10 万吨磷酸过滤机扩能改造、10 万吨磷酸装置循环水上水管改造等 7 项 极改工程竣工决算审核工作，主要对项目预、决算编制工程依据充分 性，工程结算的规范性；工程费用归属准确性、预备费用计算正确性， 技改资金结余及支出等财务情况，技改工程涉及鉴证的证据充分性， 技改相关招投标及监理规范情况，技改项目涉及设备、器材的采购及 盘亏盘盈情况，技改收回的设备材料以及拆除临时建筑的残值及其残 余的管理情况，技改工程工期、价格、质量情况，工程尾项情况等进 行审核，促进了公司工程内控管理。

　　6、配合审计工作：

　　3 月份配合 xx 监审部到云峰公司开展内部控制审计工作，通过实 践总结经验，吸取云峰公司做得好的方面，在日常审计监督中，灵活 应用；干部离任审计，配合 xx 完成一名公司领导离任任期内经济责任 审计。

　　二、招投标监督情况，物资采购、工程项目、废旧物资、外委检 修处置比价、询价及监督情况。

　　1、特重大工程项目的招投标工作，委托 xx 省招投标公司进行。

　　2、对特殊废旧物资销售，抽查参与到废旧物资销售市场询价监督， 积极参与对修旧利废物资的验收到现场会同相关部门参与监督管理。

　　3、废旧物资处置按照公司制定的《废旧物资回收和修旧利废管理 办法》执行。年内，废旧物资处置均经过总经理严格审批，其价格均 由经营管理部邀请三家以上客户参与报价，招开评标会严格评标，按 综合报价最高的定标，党委工作部对其过程进行全面监督。

　　4、xx 年 x 月 x 日至 xx11 月 x 日间，共参与公司物资采购、工程 项目、废旧物资处置、外委检修招投标或合同谈判以及工会涉及经济 活动的监督 165 项，除了谈定单价按实际量结算，但尚未结算项目外， 共涉及金额 49，644，429.86 元，其中物资采购项目 25、项目建设 109 以及 31 项其他项目监督。

　　三、工作经验 1、通过内部审计，加强内部管理。

　　全年公司共开展审计项目 16 个，提出审计意见 28 条，均得到了 有效的整改和反馈，促进了公司内部控制在上一个新的台阶。

　　2、通过内部审计，规范资金使用。

　　全年公司开展 4 个货币资金审计项目，进一步规范了公司资金的 使用，保障的公司货币资金的安全运作，确保公司财务部、经营管理 部等大部分单位都能严格按照国家财务制度、财经纪律及 xx 集团内部 财务管理的要求开展工作。

　　3、通过内部审计，加强党风廉政建设。

　　通过内审工作的开展，对内部审计查出的问题，相关单位均按要 求及时进行整改，公司内部的会计核算质量得到了提高，内部财务管

　　理工作更加规范，公司领导人员廉洁从业。

　　四、不足之处 1、审计人员的专业素质还不能满足工作需要，需待进一步提高。

　　2、对过程审计的力度还不够。需要加强过程审计的力度。

　　3、还需要再加强审计调查的力度，保证审计的公正性和客观性。

　　五、下一年工作要点 下一年主要从以下几个方面开展工作：

　　一、按季度开展货币资金审计。

　　二、开展存货审计。

　　三、开展工程建设审计。

　　四、立项开展其他内控审计。

　　五、加强过程审计，对立项项目进行审计调查。

　　六、配合 xx 监审部临时安排的审计工作。

　　公司内部审计工作总结报告 篇 10 xx 年至 xx 年，xx 共参与了 20 余项审计项目，其中主审完成的审

　　计项目 11 项，审计涉及到民政资金，社会保险基金，教育经费，慈善 资金，低保资金，福利彩票公益金，住房公积金，医院审计和医疗卫 生专项经费等关系老百姓切身利益的民生资金。两年中主审和参与审 计项目共查处违纪金额 1950 万元，应上缴财政资金 190 万元。审计 中勇挑重担，大胆创新，讲求实效，切实起到审计标兵的作用，主要 工作成效和特色总结如下：

　　一、坚持民本审计，维护百姓利益 近两年来，本着“民本审计”原则，高度重视民生资金审计工作， 把民生资金审计看成审计机关推动金华和谐社会建设、维护广大人民 群众切身利益的大事来抓。在担任组长的民政、社保、教育、慈善、 住房公积金等民生项目的'审计中，大胆揭露和查处违规行为，维护百 姓利益，取得显著成效。

　　在民政系统项目审计中，透过审计促使市民政局及时出台政策， 全面提高市区低保对象补助标准，促进市区民政部门及时组织力量对 城乡低保对象进行了全面核查，使 239 户（423 人）增补为低保对象，

　　实实在在维护困难群众利益；揭示市区殡葬业管理混乱，促进民政部 门规范管理，降低殡葬用品和公墓的收费标准，让利百姓。在医院审 计中查处违规收费 320 余万元，并按规定进行处理处罚，规范医院收 费管理，减轻老百姓看病负担。在教育经费审计中，促进市区财政将 教育教育费附加 5500 万元及时安排使用，促使教育经费足额投入，并 针对学校食堂管理不规范现象，促进市教育局出台《关于市直属学校 食堂财务管理的暂行办法》，维护了就餐学生的权益。在住房公积金 审计中，促进市政府出台《关于推进全市住房公积金制度扩面工作的 实施意见》，进一步深化住房公积金征缴和管理工作，使该项政策惠 及更多群众。在慈善资金审计中督促和协助慈善总会收回信托慈善资 金 1900 万元，保障资金安全。

　　二、用心开展计算机辅助审计，取得明显成效 近两年来，xx 在实施社保基金、住房公积金、学校及医院等审计 项目中，大胆尝试，用心开展计算机辅助审计，提高审计绩效。如医 院审计中，透过计算机辅助审计，查实医院在药品销售、医疗收费等 方面的违规问题金额 320 多万元；东阳市社保基金的审计中，透过劳 动部门和住房公积金管理中心相关数据的计算机辅助审计，发现五家 企业 xx 年度少缴社会保险费 700 多万元；市区社保基金审计中，透过 失业和养老保险相关数据的计算机辅助审计，揭示 xx 年度 151 家单位 428 人在再就业的同期继续领取失业金，涉嫌违规领取失业金 116、 13 万元。

　　在开展医院计算机辅助审计后，上报的《金华市中医院财务收支 审计》案例及《医院医疗检查项目收费价格审计》专家经验分别获 xx 年审计署计算机现场审计实施系统（ao）应用奖和入选 xx 年度浙江省 审计厅专家经验库目录，同时撰写的《医院乱收费现象原因分析与推 荐》论文在《浙江审计》上发表。

　　三、用心探索绩效审计思路，总结提升审计成果 近两年，xx 在审计项目实施中，不仅仅注重审查和揭示问题，更 关注政策、制度制定的合理性、民生资金使用的效益性、老百姓的受 惠程度等方面，透过审计分析存在问题的根源，并对如何完善政策、

　　健全制度、加强管理提出合理推荐，如民政资金审计中，针对审计中 发现的问题及经验做法，撰写了多篇审计信息，其中：被市长、副市 长批示 1 篇，市委办及省厅采用 5 篇，促使市、区政府完善规范性文 件 3 件，市民政局调整政策文件 1 件。该项目被省审计厅评为 xx 年度 同步审计优秀项目，是当年全市唯一获奖的优秀同步审计项目。在教 育经费投入审计中，针对市区学校负债沉重、城乡部分校产闲置浪费、 民办学校投入不足等问题，在《审计内参》和《每日要讯》上予以反 映，两篇信息分别被市委书记、市长、市委副书记批示，并引起教育 主管部门高度重视，市教育局专门召开局长办公会议进行专题研究， 审计意见和推荐得到很好落实。在慈善资金审计中，发现 1500 万元对 外投资慈善资金收回困难，存在较大投资风险，以《审计内参》形式 专题向市政府反映，市长、分管副市长作了重要批示，在审计的用心 协助下，最后收回本金及投资收益 1900 余万元，化解了慈善资金投资 风险，审计工作得到了慈善总会的充分肯定。

　　公司内部审计工作总结报告 篇 11

　　根据总经办部署，财务部于今年，对所属分公司进行了一次内部 审计。现将本次审计的主要情况汇报总结如下：

　　一、本次审计的主要范围 本次内部审计按照既定方案，对各分公司 20XX 年度的资产管理状 况、内部控制流程进行了了解，对分公司制度执行情况进行了查核， 并重点对经营管理各环节中的管理风险、涉税风险进行了评估。同时， 我们认为，分公司财务人员的工作质量，直接关系到分公司财务工作 乃至该分公司经营管理的诸多层面。为了提高公司财务人员的整体素 质，我们通过对各分公司会计基础工作及作业规范的深入细致的了解， 对各分公司财务人员的工作态度、工作能力、执行公司制度及流程方 面进行了考评。

　　二、本次审计主要问题 (一)内部控制方面 1、报废品的问题：报废品与帐载库存存放在同一间库房，待报废 品中有购买需求时，杂收进帐销售。但是报废品的品种、数量未得到

　　有效控制，一定程度上混淆了库存正品的管理。

　　2、入库单目前无仓管人员签字确认，不利于明确经济责任。

　　3、库存盘点由账盘货的程序，很难有效发现库存差异。建议采取

　　盲盘法，先盘点所有存货，再与账面库存数核对，有差异的应及时调 整正确。

　　4、滞销品仅凭在 ERP 系统上的日期来判断，不能真正及时地发现 滞销品。建议各分公司核对库存商品实物的出厂日期，把滞销品彻底 清除干净。

　　5、存在款项实际已支出，但未履行 ERP 请款手续的情形，等于以 白条抵库，造成货币资金的账实不符。虽然资金支出时经过经理的口 头核准，但应严格执行 ERP 流程的预付请款。

　　6、一些外购商品采购及费用开支(金额一般在 500 元以内)，采取 先支付后报账的方式。但有不少公司动用营业款或公款直接支付，违 反了资金支出流程。建议采取备用金制度，常态的小额支出在单笔限 额内可以先行支付，报账后再补足备用金。

　　7、分公司经理的核决权限的执行，存在应报未报，批复未归档， 无核决权人员随意代理核准的情况。

　　8、合同草拟完成后，盖合同章以及向客户发出，未经过经理审批， 一般由内勤或内勤主管负责盖章。合同管理的这一漏洞，把握不当， 易出现合同纠纷。建议加强合同审批环节，加强相关人员的经济法知 识培训。

　　9、信用额度的控制，没有明确的制度和授权程序，只依赖于内勤、 财务人员按照报表数据进行提报，单笔、人为进行判断。建议由总公 司统一制定授信政策和客户信用等级评定标准，分公司负责确定客户 信用等级报总公司备案并严格按照信用等级进行授信。

　　10、对于客户方更名，而其他相关资料均未变更的情况，不应另 行开立新客户。而客户名称变更，实质上是同一个客户的，应及时报 备总部。否则造成对实际上同一个客户的应收过大，增加授信风险。

　　11、存在一些职务不相容岗位由一人兼任的情况。如仓管人员直 接负责采购，仓管人员直接开单出货并收款，仓管一人保管公司所有

　　钥匙，会计同时代理出纳。建议及时进行适当调整，杜绝舞弊发生的 可能性。

　　12、银行印鉴章保管不合规定。如出纳保管全部或部分印鉴;经理 保管全部印鉴;全部印鉴同时由同一人代理保管。建议严格按照公司印 鉴保管制度规定执行。

　　13、业务员或者司机去客户处收取大额现金货款，上门收款的时 间及具体金额，内勤及财务不能准确监督。建议严格上门收现的手续， 做到安全、及时缴存。

　　14、有的公司预收现金货款未录入 ERP 系统，等客户正式购买后， 直接转为销售货款收入。从而存在了一笔公司资金在账外循环。有的 公司为了应收账款回款期达到绩效考评要求，采取用收到的现金货款 张冠李戴，将能够达到月结 90 天标准的客户货款先去冲未能达标客户 的应收;待以后再采取相反的方式冲回。

　　15、个别一些公司以公用为名，实际上仍在违规为少数员工提供 免费住宿。

　　16、公司自有及租入汽车的油耗及修理费管理，随意性较大。建 议各分公司严格报销手续，杜绝浪费等情况发生。

　　(二)会计核算及基础工作方面 1、一些财务人员没有会计上岗证。按照税务有关规定，财务人员 必须持会计证上岗。有的公司认为出纳不属于财务人员，随意安排没 有会计证的销售助理担任，使得该岗位的工作存在较大的风险。

　　2、费用报销单据的原始凭证背后，无报销人的签字，不利于对已 报销原始票据的管理。

　　3、会计档案没有设专柜保管。按照国家《会计档案管理办法》的 规定，会计档案应由专人专柜保管，出纳等人不能接触。建议各分公 司提供必要的保管设施，监督分公司会计严格按照制度执行。

　　4、会计原始凭证有圆珠笔书写，使用涂改液修改的情况。建议相 关财务人员加强会计基础知识和财务制度的学习，也请相关公司经理 协助监督，杜绝此类严重违反法规的情况发生。

　　6、ERP 单据签字手续不够齐全，建议注意细节，杜绝漏签情况发

　　生。

　　7、存在人工修改 ERP 项税底稿中品名的情形，这种情况也为虚开

　　增值税发票的行为留下漏洞。应严格按照 ERP 流程操作，严防违反税 法行为发生。

　　三、主要建议 通过对分公司近 4 个月的稽核，暴露了一些问题的现象。我们认 为，可以在以下几个方面进行改进：

　　1、为了提高分公司的整体管理水平，建议在全公司开展财务制度 及财务基本知识的宣传学习。财务制度和相关知识，不仅仅是财务人 员的应该知道的，分公司总经理、销售内勤、业务、仓管都要必要了 解一定的财务知识。可以本着节约、实用的原则，采取和公司产品技 术培训一同搭班等多种形式开展。

　　2、尽快制定整个公司的授信政策，使分公司的销售授信管理在公 司统一制度的框架内进行。公司统一的授信政策，是公司内部控制的 一个很重要的环节。

　　3、完善会计、内勤、业务等作业规范体系，使得分公司每一个岗 位，都有比较明确的作业流程，尽力杜绝作业的随意性和制度规定的 盲点。

　　4、对本次考评的财务人员，采取必要的措施，对考评胜任的予以 褒奖，对考评基本达标的予以鞭策，对考评较差但工作态度较好的给 予专门的辅导，对于工作态度和工作能力都不达标的予以辞退，以体 现公司以人为本和兼顾效率的用人理念。

　　公司内部审计工作总结报告 篇 12 本人于今年调至分公司从事审计工作，在此工作期间，工作态度 严谨认真，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、围 绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，履行好岗位职责， 在领导的关心和同事们的帮助支持下，较好地完成了各项工作任务， 现将在分公司借调一年期间的工作情况小结如下：

　　一、加强学习，培养提高自身综合素质 为了进一步提高自身综合素质，更好地做好本职工作，发挥审计

　　工作的重要职能，加强学习，加强自身的思想道德建设，在实际工作 中端正思想，认真学习贯彻邓小平理论和“三个代表”重要思想，进 一步坚定社会主义信念，自觉抑制不正之风和腐败现象的侵袭，毫不 松懈地培养自己的综合素质和能力，做一个合格的审计人员。

　　二、强化技能，努力提高工作能力和水平 在日常工作中，我深切体会到，审计工作是一项专业性和实践性 很强的工作，随着经济结构及审计环境的飞速变化，对审计工作的要 求也愈加严格，加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法， 为此努力掌握审计业知识和广博的理论知识以提高业务技能，提升审 计工作能力和水平，提高审计工作质量和效率。

　　三、履行职责，圆满完成各项工作任务 在此从事审计工作以来，参加了分公司系统内三个电厂的物资专 项审计，还实施了对分公司所属电厂的资本性支出专项审计、xx 电厂 的内控缺陷整改情况监督、xx 电厂热值差专项审计及 xx、xx 电厂的厂 内费用及损耗专项审计，出具审计报告 x 篇，提出审计建议或意见 xx 余条，得到分公司领导及同事的肯定。除分公司系统内的审计项目外， 还圆满地完成了 xx 电厂的任中审计、股份公司借调的 xx 电力检修公司 离任审计和 xx 电厂绩效审计，每一项审计工作，特别是随股份公司去 审计，不仅学到了不少知识，也积累了不少经验，对审计工作能力有 了一定的提高。

　　通过审计工作，使我认识到审计工作的重要性，进一步提高了思 想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，在总 结成绩的同时，也认识到自己存在的不足，如还不能充分运用 xx 审计 平台、电子商务平台等现代信息系统进行审计、不太了解生产方面的 知识和流程等，造成审计工作的局限性，在今后的工作中，将进一步 加强学习，努力拓展业务范围和能力，不断提高自身业务水平和综合 能力，以便适应更高层次审计监督工作的需要，更好地为审计工作发 挥作用。

　　公司内部审计工作总结报告 篇 13 本人于今年调至分公司从事审计工作，在此工作期间，工作态度

　　严谨认真，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、围 绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，履行好岗位职责， 在领导的关心和同事们的帮忙支持下，较好地完成了各项工作任务， 现将在分公司借调一年期间的工作状况小结如下：

　　一、加强学习，培养提高自身综合素质 为了进一步提高自身综合素质，更好地做好本职工作，发挥审计 工作的重要职能，加强学习，加强自身的思想道德建设，在实际工作 中端正思想，认真学习贯彻邓小平理论和“三个代表”重要思想，进 一步坚定社会主义信念，自觉抑制不正之风和腐败现象的侵袭，毫不 松懈地培养自我的综合素质和潜力，做一个合格的审计人员。

　　二、强化技能，努力提高工作潜力和水平 在日常工作中，我深切体会到，审计工作是一项专业性和实践性 很强的工作，随着经济结构及审计环境的飞速变化，对审计工作的要 求也愈加严格，加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法， 为此努力掌握审计业知识和广博的理论知识以提高业务技能，提升审 计工作潜力和水平，提高审计工作质量和效率。

　　三、履行职责，圆满完成各项工作任务 在此从事审计工作以来，参加了分公司系统内三个电厂的物资专 项审计，还实施了对分公司所属电厂的资本性支出专项审计、xx 电厂 的内控缺陷整改状况监督、xx 电厂热值差专项审计及 xx、xx 厂的厂内 费用及损耗专项审计，出具审计报告 10 篇，提出审计推荐或意见 40 余条，得到分公司领导及同事的肯定。除分公司系统内的审计项目外， 还圆满地完成了 xx 电厂的任中审计、股份公司借调的 xx 公司离任审计 和 xx 电厂绩效审计，每一项审计工作，个性是随股份公司去审计，不 仅仅学到了不少知识，也积累了不少经验，对审计工作潜力有了必须 的提高。

　　透过审计工作，使我认识到审计工作的重要性，进一步提高了思 想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，在总 结成绩的同时，也认识到自我存在的不足，如还不能充分运用 xx 审计 平台、电子商务平台等现代信息系统进行审计、不太了解生产方面的

　　知识和流程等，造成审计工作的局限性，在今后的工作中，将进一步 加强学习，努力拓展业务范围和潜力，不断提高自身业务水平和综合 潜力，以便适应更高层次审计监督工作的需要，更好地为审计工作发 挥作用。

　　公司内部审计工作总结报告 篇 14

　　近年来，市审计局不断强化对内部审计工作的指导。

　　1、组织本市内审人员认真学习审计法规和《省内部审计工作规 定》，及时召开座谈会，加深理解文件精神，增强内审人员对内审工 作重要性的认识; 2、组织内审人员参加各种类型的审计知识培训班，提升内审人员 的审计理论水平和实际操作能力; 3、动员内审人员总结内审工作经验，撰写内审专题论文，开展经 验交流，提高内审工作质量; 4、帮助内审部门建立有关内审制度，规范内审工作程序，使内审 工作逐步走上规范化的轨道。

　　一、建立制度,有章可循 市供电局领导重视内审工作的规范化、制度化建设。已建立了 《市供电局内部审计工作规定》，《市供电局财务收支审核办法》等 六项内审制度，使内审工作有章可循，有据可依。

　　二、内审计划,紧扣目标 为了强化内审监督和服务，使内审活动与经济活动环环相扣，每 年年初由内审机构提出初步内审计划，经过部门集体讨论，找准内审 工作切入点，制订内审工作年度计划,如固定资产投资审计计划、财务 收支审计计划、绩效审计计划等,促使内审工作有的放矢、有条不紊地 进行。

　　三、突出重点，力求成效 市供电局根据行业管理要求和本部门实际情况，连续几年开展新 农村电网电气化建设与改造工程审计，组织有资质的单位和人员对这 些工程进行审核，并出具《工程造价报告书》,审计成效明显.审核了 424 个工程项目，送审项目金额 6145 万元，审定项目金额 5953.6 万

　　元，核减项目金额 191.4 万元，核减率为 3.11%;1 月—11 月审核了 311 个 工 程 项 目 ， 送 审 项 目 金 额 5983.69 万 元 ， 审 定 项 目 金 额 5797.22 万元，核减项目金额 186.47 万元，核减率 3.12%。此外，该 局还开展了试点性其他类型的绩效审计。

　　四、全程介入,注重跟踪 市供电局的内审工作不只是局限于事后审计，对事前审计和事中 审计尤为重视。内审人员事前参加部门组织的各种材料采购、小型土 建、议价竞争性谈判会议和废旧物资拍卖会议，行使内审监督权。在 审计过程中，注重对问题的深入分析，提出切实有效的审计建议，并 定期检查审计建议落实情况和跟踪整改情况，以巩固审计成果。

篇九：内部审计工作总结及内部审计工作计划

　　结合我院实际和管理要求继续做好基建修缮工程项目审计积极落实教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见的精神继续加强对基建修缮工程项目管理过程与工程项目造价的内部审计不断改进和加强对各类工程项目的立项勘察设计招标施工竣工以及相关工程设备材料采购变更洽商工程款结算等各个环节的运行状况和相关经济管理活动的审计监督促进各类工程项目规范管理节约工程成本规范工程管理防范基建修缮投资管理风险维护合法利益保障工程建设的顺利实施提高资金使用效益

　　内部审计工作计划 15 篇

　　内部审计工作计划 15 篇 时光飞逝，时间在慢慢推演，又迎来了一个全新的起点，是时候 写一份详细的计划了。好的计划是什么样的呢？下面是小编收集整理 的内部审计工作计划，仅供参考，大家一起来看看吧。

　　内部审计工作计划 1 （一）工作计划 1、20xx 年，我处共审计基建修缮项目 128 个，涉及送审金额 1.27 亿元，其中包括：在审项目 21 个，涉及送审金额约 1,978.47 万 元；已审结并出具审计报告的项目 107 个，涉及送审金额 10,674.88 万元，最终审定金额 8,732.10 万元，直接核减额 1,942.78 万元，平均 核减率 18.20%。

　　2、20xx 年，我处共参与包括田径场在内的基建工程项目招投标 54 次，涉及金额 8700 多万元；参与设备招投标 334 余次，涉及金额 5000 余万元。

　　3 、 20xx 年 ， 我 处 共 完 成 合 同 项 目 审 计 108 个 ， 涉 及 金 额 2,077.96 万元。

　　4、20xx 年，我处继续有序开展财务收支审计工作，完成财务收 支审计项目 12 项，涉及审计金额 9.01 亿元。

　　5、20xx 年，学校新一轮中层领导干部经济责任审计工作启动， 我处接受组织部委托对 7 个职能处室和 6 个学院的正职领导进行了任 期经济责任审计，提出相应整改意见 45 条。

　　6、完成或部分完成上级部门要求整改的项目 16 个。

　　7、起草并经校办发文颁布《上海理工大学建设工程项目审计实施 办法》、《上海理工大学审计整改工作实施办法》，修订《上海理工 大学内部审计工作相关文件选编》（第二版）。

　　（二）工作亮点 1、加强审计宣传。召开了全校性的“审计工作会议”、完成了全 校性审计制度宣讲，宣扬了内部审计的职能与作用，强化了各方的审

　　计意识、营造了更多领导、老师关注审计、重视审计的校园氛围。

　　2、建立长效机制。加强了基础性工作和制度建设及长效机制建设，

　　建立并不断完善“审计联络员队伍”、完成了《上海理工大学内部审 计工作相关文件选编（第二版）》的修订和编印。

　　3、承担审计责任。通过审计发现的问题，向校领导提出了管理建 议若干条，承担了审计处应该承担的职责。

　　（三）20xx 年工作思路 1、坚持依法审计，服务监督工作理念，充分发挥“免疫系统”职 能，为校领导决策提出必要的建议，承担起应该承担的职责；

　　2、依法高质量完成日常审计工作（基建、修缮、财务、专项、合 同等）；

　　3、完善中层干部经济责任审计工作；

　　4、进一步强化审计整改工作，研究并逐步建立审计结果公开制度。

　　内部审计工作计划 2 20xx 年全县卫生系统内部审计工作坚持以邓小平理论和“三个代 表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，紧紧围绕卫生中心 工作，以创新的工作思路、科学的工作方法、务求实效的工作态度， 切实履行监督职责，充分发挥卫生系统内部审计作用，促进我县卫生 事业又好又快发展。今年重点做好以下几项工作: 一、突出财务收支和项目资金审计，切实发挥审计监督职能 全年计划对 4 个乡镇卫生院实施常规审计，对财务收支、 项目资 金管理、政府采购、国有资产管理及票据、物价等就地开展绩效审计。

　　从会计基础工作规范和项目资金规范管理方面入手，检查工作中不规 范的做法和存在的问题，提出建议和整改措施，建立长效管理机制， 规范管理，增强领导干部的财经法规意识和经济责任意识。

　　二、运用审计成果，加强对审计发现问题的督促整改 科学分析和梳理审计结果，有效发挥监督与服务职能，立足发展， 着眼整改，充分运用好审计结果。加大审计后续跟踪力度，及时了解 被审计单位对审计中所查出问题的整改情况，在整改过程中，注重加 强内控制度建设，不断完善财务管理制度，确保内部管理规范有序。

　　同时督促未被审计的单位对照其它被审计单位暴露出的问题，组织自 查整改。

　　三、推动内部审计交流，提升内部审计效率 加大对本系统内审工作的力度，深入进行调查研究，总结交流经 验，促进内审工作的深入开展和审计工作水平的提高。加强单位之间 相互学习和交流，不断提高本系统内部审计的能力。

　　加强与审计机关之间的沟通与交流，创新审计思路，改进审计方 法，努力提高卫生系统内部审计工作效率。今年计划请审计部门对公 立医院进行内部审计工作。

　　四、强化内审队伍建设，加大业务培训力度，提高审计人员政治 素质和业务水平 加强审计人员政治思想教育，提高审计人员的综合素质和业务水 平。组织审计人员认真学习，不断提高业务能力;提高审计人员职业道 德，树立强烈的事业心和责任感，积极而公正地履行审计职责。审计 人员工作总结内部审计工作总结县审计局普法工作计划 内部审计工作计划 3 20xx 年是公司实施“10 年”发展战略的第二年，也是公司改革创 新和加快发展的重要时期。内部审计工作将以公司战略目标为指引， 以适应“偿二代”监管体系要求为导向，按照既定的思路、目标、主 线、主题开展工作，加大常规审计和专项审计力度，有效促进公司依 法合规经营和持续健康发展。

　　一、工作思路 20xx 年内部审计工作将按照“一·二·三·四·五”即“围绕一个目标， 强化两种职能，抓好三大工程、突出四项重点、落实五点举措”的总 体思路组织开展。

　　一个目标——降低违法违纪违规行为的发生，防范系统性经营风 险，促进公司增收节支和提质增效。

　　两种职能——监督职能和服务职能。

　　三大工程——人才工程、系统工程、质量工程。

　　四项重点——整改落实、专项审计、成果运用、风险防范。

　　五点举措——增强服务意识、加强培训教育、有效整合资源、 强化责任追究、积极探索创新。

　　二、工作目标 紧紧围绕公司发展战略和年度中心工作，充分发挥内部审计“第 三道防线”作用，强化监督和服务功能，有力降低违法违纪违规行为 的发生，防范系统性经营风险，促进公司增收节支和提质增效，为实 现将公司打造成为国内领先的、专业化的综合保险金融集团的发展目 标而保驾护航。

　　三、工作主线 进一步清晰年度计划制定、具体项目实施、发现问题梳理、审计 建议提炼、审计成果运用等基本工作脉络。有效发挥内部审计职能和 作用，提升公司风险控制能力和经营管理水平，促进公司可持续发展。

　　四、工作主题 围绕上述工作思路、目标和主线，确立以下工作主题：

　　（一）抓好三大工程 20xx 年乃至今后一段时期，将着力和加大“人才、系统、质量” 三大工程建设力度，努力提升审计专业能力和整体工作水平。

　　1.推进人才工程建设 人才是生产力中最有力的要素。当前，人才问题仍是制约审计工 作提升的主要因素。针对目前的现状，为适应内审工作的有力开展和 公司发展的需要，从 20xx 年起实施“百人计划”和“721 人才梯次” 建设工程。

　　一是实施“百人计划”，不断充实人才队伍。随着公司集团化发 展步伐的加快推进，审计范围将不断扩大，审计任务将更加繁重，有 必要逐步充实审计人才队伍。拟通过内部选调、社会公开招聘和高校 招收等途径，力争经过 2-3 年的努力，使公司专职审计人员数量达到 100 人左右，并逐步缩小与监管要求的差距。

　　20xx 年根据公司人力资源整体规划，拟新增审计人员 12 人，其 中审计中心新增 10 人，配齐 15 人的计划编制；监察审计部增配投资 专业和寿险专业各 1 人。

　　二是实施“721 人才梯次”建设，不断优化人才结构。充分利用 系统内外的培训资源，多渠道、多角度、分层次加强对系统审计从业 人员的专业技术培训;同时,鼓励审计人员参加各类专业资格及职称考试， 通过以考促学方式，不断提高专业胜任能力，力争通过 2-3 年的努力， 实现操作型、综合型和专家型人才占比为 7：2：1 的人才结构。

　　2.加快系统工程建设 随着公司的发展和新技术的广泛应用，对审计环境、审计对象、 审计程序将产生重大影响，迫切需要加快审计信息化建设，20xx 年将 加快推进以“AIM”为核心的审计信息系统平台建设步伐。

　　一是完善非现场审计系统。20xx 年 2 季度末，完成非现场审计系 统开发、测试工作，并正式上线运行。通过建立审计模型、设定风险 阀值、健全监测机制，实现审计系统与公司其他系统的对接，实现提 前介入，为数据分析、实时预警、非现场审计、提高运行效率提供有 力支撑。

　　二是开发现场审计系统。20xx 年 2 季度启动系统招投标工作，10 月底前完成系统开发、测试工作，并上线运行。通过现场审计信息系 统的开发与应用，实现审计过程信息化。

　　三是建立审计管理系统。20xx 年 4 季度启动审计管理系统建设工 作，力争 20xx 年底前完成，实现审计管理信息化，提升审计管理水平。

　　3.加强质量工程建设 质量是审计工作的生命，是促进审计成果运用的关键。20xx 年将 进一步健全以“三维一体四级把关”为主架构的质量控制体系，继续 推进精品项目建设。

　　一是健全审计质量控制体系。在现有制度基础上，进一步健全完 善“三维一体四级把关”即“方案审核——过程管控——质量评估的 三维一体”；“主审复核——组长复核——主任复核——监审部复核 的四级把关”的质量控制体系，实施对审计项目全方位、多角度控制。

　　二是完善审计复核审理制度。适时推行审计“职能分离”模式， 支持复核和审理人员严格把好复核审理关。

　　三是开展审计项目考核评估。对已经完成的审计项目，实施后评

　　估机制。进一步加强审计业务质量考核，确保和提升审计效果。

　　四是引入外部监督评价机制。适时聘请外部中介机构，对公司内

　　部审计体系的健全性和有效性，内部审计工作质量进行监督与评价。

　　（二）突出四个重点 20xx 年内部审计工作，将坚持“围绕中心、服务全局、统筹兼顾、

　　突出重点”原则，着力以下四个重点：

　　1.督促整改落实 将 20xx 年定为“审计整改落实年”，落实“回头看”制度。尤其

　　是对近两年审计发现的问题及风险隐患进行梳理与分类，形成《审计 整改意见书》，进一步强化整改落实力度。

　　一是完善后续跟踪。通过建立审计发现问题的整改台账，重点关 注是否存在未整改到位的情况；同时，针对审计发现问题较多且对整 改不力的机构开展后续审计，监督、促进被审计单位将整改工作落到 实处。

　　二是加强归因分析。针对审计发现的问题，特别是带有普遍性、 倾向性的问题，从体制机制、制度流程上分析研究问题产生的原因， 提出解决和预防的建议，并及时和相关职能部门进行交流反馈，推动 审计整改取得成效。

　　三是推行结果披露。适时对审计发现问题及整改情况进行通报， 通过在季度内部审计工作简等途径，适时披露审计发现问题及整改情 况，形成舆论监督压力，督促被审计单位主动整改。

　　2.加强专项审计 一是组织开展专项检查工作。根据中国保监会统一部署安排，组 织开展全系统“两个加强、两个遏制”专项检查工作。对各级机构自 查工作开展情况进行督导和检查。通过自查自纠，全面梳理公司内控 管理存在的薄弱环节，在深入分析问题成因的基础上，不断完善内控 体系建设，切实提升公司内控管理水平。

　　二是深入开展经济责任审计。20xx 年，将继续坚持“有离必审” 的原则，对财险公司所属省级分公司、中心支公司、支公司 20xx 年离 任的负责人，开展离任审计，审计覆盖率 100%。同时，重点选择审

　　计时间超过 2 年，且业务发展不力、经营指标波动异常、管理薄弱、 监管评价较低、易出现重大风险机构的部分分支机构，对负责人开展 任中审计。

　　三是加大专项审计力度。在确保完成经济责任审计和常规审计任 务的基础上，将紧密结合经营管理中的“重点、热点、难点”问题， 着重选择影响效益与发展的突出问题、管理薄弱环节以及监管重点， 确立十大专项审计。

　　（1）内部控制评估审计 根据财政部等五部委《企业内部控制基本规范》和保监会《保险 公司内部控制基本准则》有关规定，对控股公司内部控制的健全性、 合理性和有效性进行审计和评估。编制和提交内部控制自我评估报告， 督促内控缺陷整改，确保评价结果客观准确、全面连续。

　　（2）农业保险审计 根据保监会《关于做好 20xx 年农业保险工作的通知》和公司《农 业保险专项审计管理办法（试行）》，在总结以前年度农险业务专项 审计的基础上，对财险公司八家省级分公司农险业务进行专项审计。

　　中心支公司审计覆盖面不低于 20%。重点对农险业务主要经营指标完 成情况及真实性、完整性实施审计和评价。检查是否存在违规执行条 款、套取国家资金、侵害农民利益等严重违法违规行为，是否存在 “五个严禁”行为。对业务管理、财务管理及综合管理相关内部控制 的健全性、恰当性和有效性进行审计和评价。

　　（3）关联交易审计 根据《保险公司关联交易管理暂行办法》规定，对控股公司和财 险公司开展关联交易审计。检查控股公司和财险公司 20xx 年度关联交 易是否按照《企业会计准则》及保险公司信息披露的相关规定进行披 露；是否按照公司管理制度进行审查；是否按规定向保监会备案或报 告等。

　　（4）资金运用审计 根据保监会《保险资金运用管理暂行办法》及公司相关制度，对 控股公司及财险公司资金运用业务进行审计。对控股公司和财险公司

　　保险资金运用相关内部控制的健全性和有效性，实际运作的合规性、 真实性和完整性，以及效率效果等方面进行审计和评价。

　　（5）再保险审计 根据保监会《财产保险公司再保险管理规范》规定，对财险公司 再保业务经营情况和管理情况进行审计。整体掌握财险公司再保险业 务经营活动的真实性、合法性、效益性，促进公司加强经营管理，实 现预期经营目标。

　　（6）大病保险审计 根据保监会《保险公司城乡居民大病保险业务管理暂行办法》 （保监发〔20xx〕19 号）和公司《大病保险业务审计制度》的要求， 组织对财险公司经营大病保险的广东、湖北、湖南、江苏、辽宁、内 蒙古、四川、浙江等 8 家分公司进行审计。

　　（7）印章和有价单证审计 对印章和有价单证管理情况进行审计。印章管理方面重点关注：

　　是否存在私刻公章（含财务专用章、业务专用章等）、公章脱离印章 保管人员管理、公章使用审批流程是否规范、个人借出公章、是否留 存加盖公司各类印章的空白或信签纸等。有价单证管理方面重点关注：

　　有价单证征订、印制是否规范，是否存在私印有价单证的现象；单证 出入库管理是否规范，交接手续是否完善；单证使用是否规范，是否 违规手工出单，是否使用已停用单证出单，是否存在系统外出单；作 废单证管理是否规范等。

　　（8）经营绩效审计 根据财险公司 20xx 年工作重点，对 2-3 家分公司进行经营绩效专 项审计。对被审计单位经营管理活动的效率和效果进行独立检查和评 价。通过解剖分析，查找经营管理活动实际效果与预期目标的差距， 揭示影响效益的关键因素和业务环节，从体制机制上提出改进意见和 建议。

　　（9）电网销业务审计 对财险公司电网销业务进行专项审计，重点关注历年业务质量、 经营效益情况，操作流程是否合规，业务渠道及客户信息是否真实等。

　　（10）固定资产购建审计 对财险公司下属分公司新购置的办公职场进行专项审计。重点关 注固定资产购置的程序及运作是否合规，财险总公司批复固定资产计 划执行情况，是否建立了固定资产定期盘点制度，账务处理是否及时、 规范等。

　　（11）其他专项审计根据监管及公司要求，适时安排和开展其他 专项审计工作。

　　3.强化成果运用 审计成果是审计工作的核心，是提升内部审计地位的重要载体， 是审计项目从立项到调查乃至审计实施过程的最终结果的体现。根据 公司当前现状，必须进一步强化审计成果运用。

　　一是完善成果运用制度。从运用原则、程序及内容上明确相关部 门的权限与职责，对审计成果运用的方式、要求、反馈、责任追究等 方面做出明确统一的规定，使审计成果运用有章可循、有规可依。

　　二是建立信息传导机制。建立健全“向上报送、横向交流、向下 反馈”审计信息传导机制，明确各级管理层和主管部门管理责任。适 时对审计发现的问题和日常审计咨询时积累的疑点进行风险分析，并 向公司管理层揭示风险；对重复发现的审计问题进行综合数据分析， 从制度设计上、制度执行上查找问题产生的原因，并形成专题报告和 管理建议书，使审计成果得到有效转化。

　　三是强化考核挂钩力度。把审计结果纳入到分支机构经营绩效考 核指标中以及领导干部业绩档案和廉政档案，提升审计刚性约束力。

　　协调及建议人事部门将审计结果作为干部教育培训、日常监管和考察 任用的重要依据，将审计发现问题作为与被审计单位领导干部谈话的 重要内容，审计结果报告归入干部人事和廉政档案，根据审计结果划 分领导干部履行经济责任情况等次，做到纪检监督、组织监督与审计 监督的有机结合。

　　4.抓好风险防范 通过履行日常监督和专项审计职能，发挥内部审计在完善内部控 制环境、提高操作风险及案件风险评估能力、改善操作风险及案件风

　　险控制措施和手段的作用，增强公司风险防控能力。

　　一是加大内部控制健全性、合规性和有效性的力度。切实发挥内

　　审在监督及规范业务操作和业务管理、防范案件风险、加强内部管控、 提升案件防控内生动力建设水平等方面的重要作用。

　　二是加强“高风险”人员排查监督。密切关注存在不正常行为或 不正常经济活动工作人员，尤其是重要岗位工作人员，应及时排查与 摸清隐患，防范风险的转移与扩散。

　　三是加强风险点和案件检查评估。定期检查评估被审计单位操作 风险及案件风险管理体系的运作情况，监督管理政策、监管要求的落 实情况，重点对高风险机构、高风险业务、高风险环节、高风险岗位 的操作规范和业务程序进行评估与监测。

　　五、工作举措 为有力推进整体和阶段工作，确保全面实现年度工作目标， 全年将采取以下主要工作举措：

　　（一）增强服务意识 内部审计的监督和服务职能是辩证统一的,要坚持监督与服务并重， 监督寓于服务之中。进一步加强作风建设，增强审计条线上下主动服 务和自觉服务意识。

　　一是为领导决策服务。通过综合归纳出具有全局性、有建设性的 防止问题重复发生的措施,为领导提供完善体制、改进机制方面的建议; 同时，对领导决策的实施分层次、全过程地跟踪,对决策的水平和效果 进行评价,并将审计信息反馈给领导,为完善和优化决策服务。各审计中 心应结合审计发现的问题，起草不少于 2 份的审计分析报告上报监察 审计部。

　　二是为被审单位服务。各审计组在每个大型审计项目结束后，针 对审计发现的突出问题，进行专题培训，让被审计单位明确如何整改、 如何操作才能有效规避风险，避免问题屡查屡犯，切实防范风险，提 升经营经营管理水平。

　　三是为职能部门服务。充分发挥审计资源优势和作为独立第三方 的有利条件，为解决问题搭建平台。20xx 年，将继续结合公司业务流

　　程以及监管部门最新出台的政策制度要求，制作相应培训课件，积极 传播审计正能量，扩大审计影响力。

　　四是建立联系人制度。审计中心根据管理原则，指定专门骨干人 员，定点联系所辖分公司。重点关注跟踪外部监管检查动态，主动协 助基层机构有效配合应对检查；并及时向监察审计部报告工作进展情 况。

　　（二）加强培训教育 为确保“721 人才梯次”工程顺利推进，20xx 年将进一步落实 “学习型组织”的建设规划。

　　一是健全内部培训体系。以“理论知识和技能素质”为核心，根 据领导干部、业务骨干、普通审计人员等不同的培训对象，制定目标 明确的总体培训规划，以保证不同群体都能够适时接受培训。重点开 展“财务管理、风险管理理论、内部审计发展趋势、风险导向的审计 方法与审计管理、内部控制理论、资金运用理论、再保险理论”等理 论知识培训，以及“财务系统、业务系统、审计系统”等实务操作培 训。组织举办一期全体审计人员系统性的综合培训。

　　二是建立学习交流平台。在监审条线建立“内审学堂”，以监察 审计部和区域审计中心为单位，选取热点、难点、审计工作经验心得 和条线上下关心的问题定期进行研讨与交流。

　　三是逐步培育讲师团队。开展内部培训讲师队伍选拔工作，选拔 业务能力强、语言表达能力强的骨干人员组成 15 人左右的内部培训讲 师团队，（每个区域审计中心 3 人、监察审计部 3 人），并通过问卷 调查确定具体培训宣导的需求和主题。

　　（三）有效整合资源 整合和优化内外部资源，是降低审计成本和扩大审计成果的有效 途径。

　　一是加大整合内审资源。进一步完善和细化审计中心考核机制， 加大对派人参与监察审计部组织审计项目的考核权重，增强大局意识 和团队协作精神。合理配置和调剂人力资源，积极推进“传帮带”机 制。继续实施审计人员跨区域和跨线条作业，落实横纵向交流，发挥

　　复合功能。

　　二是横向协同优化资源。建立职能部门兼职审计联系人制度，主

　　动加强和职能部门联系沟通，充分利用其掌握的资源，提高审计工作 效率。

　　三是积极开展对外交流。积极利用外部会计师事务专业性强的特 点，聘请其对内部审计人员进行专业培训，计划组织 1-2 次的专题培 训或讲座。适时申请加入内审协会组织。主动向同业先进公司学习借 鉴，不断拓宽工作视野。

　　（四）强化责任追究 有效的责任追究是确保审计发现问题得到整改的关键，20xx 年将 进一步强化责任追究力度。

　　一是实施集中问责机制。对内部审计发现的违法违纪违规问题， 严格按照公司违规行为处罚办法和案件责任追究暂行办法，进行责任 追究，利用纪律行政经济手段强化问责到位，形成震慑作用。真正达 到“审计一点、规范一片，重罚少数、教育全部”的目的。

　　二是落实责任挂钩制度。“正人先正己”，制定下发《内部审计 人员行为准则》，明确和规范审计人员行为，对违反行为准则的，要 严格按照制度规定进行责任追究。

　　（五）积极探索创新 创新是审计工作发展的不竭动力，只有不断创新，才能适应形势 的变化和公司发展的需要。

　　一是丰富内审理念内涵。要进一步转变观念，不断拓宽工作思维。

　　内部审计通过确认活动，帮助公司减少或避免损失，创造直接价值；

　　通过审计关口前移，提供咨询服务，实现事前、事中控制，为管理层 及分支机构提供建议及风险预警等，间接为公司创造价值。

　　二是创新审计管理机制。积极探索不同种类审计项目之间的有机 结合，推行“1+N”的作业模式，避免多次进点、重复审计，努力做 到一审多果，一果多用。对项目实行分类管理，利用审计管理系统， 建立完善“审计对象档案库”、“审计项目数据库”、“审计评价标 准库”等。

　　三是健全内部激励机制。通过制定《审计项目主审津贴》、《优 秀项目项目评选办法》等制度，开展“三个一”评优活动，即评选一 个优秀审计项目、一篇优秀审计论文、一名优秀审计主审，进一步调 动审计人员的工作积极性。

　　四是深化审计文化建设。大力弘扬保险业“诚信、责任、价值、 创新”的企业精神，进一步推进“公正、奉献、服务、专业、价值” 为核心内容的审计文化建设，并通过开展论文征集活动、举办演讲比 赛等方式，不断激发审计人员的工作热情和对中华保险事业孜孜追求。

　　内部审计工作计划 4

　　一、指导思想。

　　20xx 年内部审计工作将紧密围绕集团公司发展目标，树立以“监 督促治理”的审计理念，坚持“围绕集团中心、突出重点、求真务实” 的工作方针，建立、健全各项内部审计规章制度，有效开展内部审计 工作，确保内部审计工作质量，充分发挥内部审计监督、管理、服务 职能，为集团公司的发展提供保障。

　　二、年度工作目标。

　　采取先易后难的原则，从开展财务收支审计入手，初步确定年底 前完成对**股份有限公司所属各子公司的财务收支审计，力争用一年 的时间对集团所属各子公司轮流实施一遍财务收支审计。通过监督各 子公司财务收支的真实性、合法性、效益性，从治理机制和完善内控 制度的层面揭示问题并提出审计建议，督促被审计单位逐步规范和提 高经营管理。积累一定的工作经验后，再根据集团公司的总体要求逐 步开展其他类型的审计。

　　三、年度工作计划。

　　（一）开展财务收支审计和内控情况检查工作。

　　随着集团公司经营规模的不断扩张，经营模式不断变化改进和完 善，内部审计的工作任务也更加艰巨。

　　针对目前内部审计人员少，审计力量有限的工作实际，从基础的 财务收支审计入手，争取用一年左右时间对集团所属各公司轮流实施 一遍审计。从资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性方

　　面进行审计，同时结合各公司内部控制制度的建立和执行情况进行监 督和评价，掌握集团各公司经营管理状况和内控制度建立、执行情况， 查找和完善内部控制中财务管理的薄弱环节。为后期在集团公司逐步 开展经济效益审计、离任经济责任审计、风险管理审计奠定扎实基础。

　　同时，根据集团公司工作部署和领导交办完成专项审计工作。20xx 年 度审计工作计划安排如下：

　　（二）建立健全内部审计工作制度，从制度上保障内部审计工作 的开展。

　　根据国家和内部审计协会相关法律、法规、规定，结合的集团公 司实际，逐步建立健全内部审计制度和管理办法，在组织和制度上保 障内部审计工作的正常开展。

　　1、制定内部审计管理办法，从内部审计工作职责和权限、内部审 计工作程序、内部审计工作要求、奖惩等方面加以完善，在组织和制 度上为内部审计工作的正常开展提供保障。完成时间 20xx 年 xx 月 xx 日。

　　2、制定财务收支审计实施细则，作为对公司及所属各单位财务收 支活动的真实性、合法性、合规性和效益性进行审计监督的指导文件， 规范开展内部审计工作。完成时间 20xx 年 xx 月 xx 日。

　　3、制定内部审计工作文档模板，内容包括审计通知书、审计承诺 书、被审计单位基本情况表、审前调查记录表、审计证据汇总记录表、 审计工作底稿、审计报告等，从格式上规范审计工作文档。完成时间 20xx 年 xx 月 xx 日。

　　4、借助集团公司内部报刊和 OA 平台，宣传普及内部审计、内部 控制、风险管理等相关知识和内容，提高公司员工树立内部控制和风 险管理的意识，为今后开展相关审计工作奠定基础。

　　（三）坚持以人为本，加强内部审计人才队伍建设。

　　积极营造有利于内部审计人才成长的良好环境，是开展内部审计 工作成败的关键所在。因此，要进一步优化审计人才成长的环境，不 断为审计人才队伍注入新的生机和活力。

　　1、与四川省内部审计师协会取得联系，在业务上接受其指导。分

　　期分批选派集团公司内审人员及所属各公司财务骨干集中参加专业培 训，获取内审专业资格证书，努力提高内部审计人员的专业素质，为 内部审计工作下一步在各公司的开展和落地生根创造条件。

　　2、认真学习执行《内部审计人员职业道德规范》，培养审计人员 不断增强全局意识、责任意识、管理意识、风险意识和自律意识，提 高政治素质和综合素质。

　　3、通过参与和执行审计项目，在实践中学习和摸索方法，逐步积 累和总结内部审计工作经验，提高审计专业技能和水平。

　　4、购买内部审计、内部控制、风险管理等专业理论书籍和培训课 件，充实内审人员的专业理论知识，提高专业技能水平，更好地服务 于集团公司。

　　5、通过集团公司人力资源部引进和招聘各类审计专业人才，充实 集团公司审计力量，在人员和力量上为开展内部审计工作奠定基础。

　　四、内部审计工作要求。

　　（一）合理调配审计资源，按照审计项目计划分别下达审计通知， 成立审计小组，明确分工和责任。

　　（二）以客观公正、事实求是为原则，依法依规实施审计。

　　（三）严格审计程序，规范审计行为，确保审计质量。

　　（四）严格遵守廉洁从业若干规定，恪守内部审计人员职业道德 规范。

　　20xx 年 xx 月 xx 日。

　　内部审计工作计划 5 医院内部审计作为医院的经济监督部门，构建和谐社会、和谐医 院都与内部审计工作息息相关，深入地把握审计工作的基本思路，认 真履行好自已的职能，积极为促进医院和谐发展服务是关健。我室 20xx 年工作计划如下：

　　一、提高审计质量，发挥审计监督作用 1、全面履行审计职责，提高审计监督能力。在工作中要自觉遵守、 严格执行审计工作要求和审计程序，克服审计过程中的随意性。

　　2、坚持“全面审计、突出重点”的审计思路。医院由于经营规模

　　的扩大，经营业务的日趋复杂，使得内审对象及内审面逐步扩展。因 此，医院内审工作要从医院的经济工作中心出发，重点着眼于对加强 各类资金管理能力、提高经济效益与社会效益等事项。

　　3、改进审计计划管理，使审计年度计划要和我院的经济工作计划 在时间上错位半年，使审计计划能确实落到实处，建立健全规章制度， 提高财务管理水平。

　　4、提高审计人员素质。不断更新审计人员整体知识结构、提高综 合素质， 做好审计人员的教育培训。只有审计人员综合素质提高了， 审计质量才能得到保证。

　　二、更新审计理念，提高审计工作层次 内部审计对所审查的活动向院领导提供分析、评价、建议和咨询， 帮助他们更有效地管理医院。内部审计查出问题的过程，是解决问题 的过程。审计工作不能停留在揭露问题上，要站在医院发展的前沿， 立足于纵观全局的基点上，扣紧为医院经济决策、经济管理服务、促 进医院经济健康，树立起服务第一理念，采取参与式的审计策略。尽 可能地对被审计的科室面临的困难和对策提供咨询意见:主动请求被审 计科室对自己的工作方式、服务态度和服务质量提出建议;为医院加强 管理、完善决策机制发挥参谋助手作用，更好地为医院的和谐发挥重 要作用。

　　三、以成本管理审计为重点，强化审计经济监督 在市场经济条件下，医院被推向市场，医院的生存不再取决于上 级主管部门的意志，而是取决于市场对医院的接纳程度，取决于医院 能否为患者提供优质、价廉的医疗服务，市场决定着医院的生存和发 展。医院要开展正常的经营活动，向广大患者提供医疗服务，必然会 消耗一定的人力、财力和物力，因此医院的经营过程也就是资源耗费 的过程，同时也是成本的形成过程。医院之所以必须注意成本是因为 每增加一元的成本不仅会增加病人的经济负担，而且会减少医院的收 益，影响医院的长期发展;成本问题解决不好，医院的效益就没有保障， 竞争力也会变得低下。因此，内部审计要把医疗服务成本作为基本审 计，及时发现成本管理中存在的主要问题、重大问题，找到损失浪费

　　的主要表现、症结所在，做好综合分析，针对存在的问题及其原因提 出有效的解决办法和建议，促进医院有效节约与合璎利用资源，降低 成本，从而提高经济效益与社会效益。

　　四、运用计算机审计，提高审计效率 随着医院管理信息化程度的逐渐提高，我院计算机信息系统要联 网，使医院内部审计从传统的、以纸质账簿为载体的财务审计转向以 业务、管理、绩效审计为主。通过借助计算机审计技术，能及时地获 得相关信息资料，缩短审计时间，节约审计成本,从而提高审计效率。

　　我们科室要把握时代的脉搏，坚持以科学发展观为指导，立足自 身,立足内部，充分发挥应有的作用，就一定能够为促进医院的和谐发 展作出新的贡献。

　　内部审计工作计划 6 为进一步规范本单位财务管理，加强审计监督，推进依法理财、 依法行政，保障资金安全，提高基金风险，结合我局实际，特制定本 工作计划。

　　一、审计指导思想 深入贯彻落实党的十八大和全国、全省、全州人力资源和社会保 障工作会议精神，以科学发展观为统领，继续坚持服务于“发展、民 生、和谐”的内部审计工作指导思想，准确定位，主动融入，切实履 行审计职责，为促进我局财务管理，为降低社保风险而服务。

　　二、审计项目计划 重点对年度内社会保险基金的管理和使用情况进行审计调查，并 对相关参保单位社会保险基金征缴情况进行延伸调查，审核缴费基数， 缴费人群的真实性，了解我县医疗保险基金的交纳情况、揭示上缴和 发放基金过程中存在的问题，规范我局医疗保险基金管理，为局里管 好、用好医疗保险基金当好参谋，确保参保对象的合法权益。

　　三、审计工作要求 （一）要树立正确的政绩观，认真履行审计监督职责。

　　（二）要依法监督，文明审计，牢牢把握审计质量的生命线。要 按照“依法、程序、质量、文明”的要求，创新审计理念和工作思路，

　　依法履行审计职责。要以促进规范管理、深化改革和完善制度为目标， 对于审计发现的问题，不仅要审深审透、严肃处理，还要深入分析找 出存在问题的原因和症结，从完善制度、机制上有针对性地提出审计 意见和建议。对于那些带有倾向性、普遍性和苗头性的问题，要注意 加强综合分析研究，及时向局里提出解决问题的办法，发挥审计监督 的建设性作用。

　　内部审计工作计划 7

　　根据教育部 17 号令《教育系统内部审计工作 规定》和及省、市有 关文件会议精神，结合芙蓉区教育局内部审计制度及具体情况，制定 20xx 年内部审计工作计划，具体如下：

　　一、指导思想：

　　认真贯彻落实十八大精神，以科学发展观为统领，继续坚持“围 绕中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“审计为发展服务”的科 学理念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育发展、推进依法 行政、推进制度创新的作用。

　　二、工作重点 (一)继续深化经济责任审计。认真执行《县级以下党政领导干部任 期经济责任审计暂行规定》，做到凡“离”必审。同时加强任期内经 济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。进一步规范 经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情 况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。

　　(二)继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力，在经济责任 审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计，努力深化审 计内容，不断改进审计方法。积极开展食堂、房屋出租等情况的审计， 逐步规范核算行为，提高资金使用效益。

　　(三)进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员后 续教育工作。

　　(四)认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的运 用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意见 和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。

　　三、主要措施 1、坚持以人为本，以法治审的原则。加强审计队伍建设，提高审 计人员的素质，努力学习《审计法》、《会计法》、《内部审计具体 准则》等法律、法规和审计业务知识，继续发扬“依法、求真、严谨、 奋进、奉献”的审计精神。

　　2、贯彻“全面审计、突出重点”的方针，做到认识到位;强化管 理、夯实基础、质量到位;突出重点、落实责任，成果到位。开展文明 审计树立公开、公正、文明、廉洁的审计形象。

　　3、坚持求真务实，讲求实效的要求，坚持一切从实际出发，实事 求是，以科学发展观来正确对待改革发展中出现的新问题，做到原则 性和灵活性的和谐统一。

　　4、发扬“严谨细致、一丝不苟”的作风，把它贯穿到审计业务的 全过程，力求做到从审计计划、审计方案、审计取证、审计报告的撰 写到审计成果利用，都严谨细致，以避免审计风险的产生。

　　内部审计工作计划 8 xxxx 年全市审计信息宣传工作的指导思想是：以中国特色社会主 义理论体系为指导，深入学习贯彻党的精神，紧紧围绕审计工作中心， 突出重点，有计划、有步骤地加大审计信息宣传力度，不断提升审计 成果，扩大审计影响，为在更高层面发挥审计的监督作用营造良好的 舆论环境。

　　一、围绕中心，突出重点，明确审计信息宣传的内容 (一)围绕党和国家的路线、方针、政策和重大部署，大力宣传全市 审计机关在学习贯彻党的精神，认真履行审计监督职责等方面采取的 措施和取得的成效。

　　1.积极宣传全市审计机关围绕经济社会发展大局，开展各项审计 工作动态，以及在维护经济安全、推进民主法治、维护民生、推动改 革、促进发展等方面发挥的建设性作用。

　　2.及时反映审计在揭露体制性障碍、制度性缺陷和重大管理漏洞 基础上提出的审计建议及效果，并结合被审计单位对审计发现问题的 整改情况，以适当方式加以宣传。

　　3.适时报道已审查结案的通过审计查处的重大违法违规问题的典 型案件，推动反腐倡廉建设。

　　(二)围绕审计署、省、市审计工作会议、重要活动、重大专题及社 会关注的审计工作热点焦点问题，适时开展有针对性的信息宣传工作。

　　1.大力宣传全市各级领导、有关部门和社会各界对审计工作的重 视和支持，营造良好的审计工作环境。

　　2.重点做好各级审计工作会议、座谈会、向人大会作审计工作报 告、“审计机关成立 30 周年”相关活动的信息宣传工作。

　　3.根据全年审计任务，着力做好财政资金分配和使用管理、权力 运行、国有资产保值增值、重大投资项目建设进展、重点民生项目建 设进度及资金使用、资源环境保护等方面审计情况的反映。

　　4.及时总结审计工作中的创新成果和宝贵经验，推动转变理念和 创新方式，促进提高审计工作的质量和水平。

　　(三)围绕审计机关加强内部管理和自身建设，大力宣传在推进审计 权能改革，加强队伍专业化建设、廉政建设、信息化建设和文化建设 等方面的新举措和新成果。

　　1.积极宣传审计机制改革的主要做法和取得的主要成效，以及审 计机关自身建设情况。

　　2.大力宣传全市审计机关先进集体和先进个人，弘扬正气，展示 风采，树立良好的审计队伍形象。

　　3.结合具体审计项目，有重点地宣传审计机关在创新审计技术和 方法、推动信息化建设及管理规范化方面采取的措施和取得的成效。

　　二、丰富形式，拓宽途径，增强审计信息宣传效应 (一)利用多种渠道扩大审计影响。充分利用审计行业报刊、党报党 刊、电视台、广播电台、网站等各种平台，多管齐下，大力宣传审计 工作的新思路、新方法和新成果，推动审计工作的深入开展。

　　(二)积极组织主题宣传报道。今年重点做好“审计机关成立 30 周 年”活动的系列宣传报道，发挥各类新闻媒体的特点优势，充分展示 审计机关成立 30 周年以来取得的成果。

　　(三)提炼信息挖掘成果服务宏观决策。加大对审计情况的全面把握、

　　总体评价和综合分析力度，及时提炼审计工作中发现的问题，形成有 价值的审计建议，为领导宏观决策提供参考依据。

　　三、注重质量，严格考核，提高信息宣传工作水平 为切实提升工作水平，xxxx 年的信息宣传工作考核将着重从质量 入手，严格考核机制。市局办公室制定具体的考核指标，将工作任务 量化分解到各县市区审计局。同时，为进一步加大考核力度，对未完 成采用任务的县市区审计局将取消年度目标管理考核评比资格。

　　内部审计工作计划 9 为进一步规范财务管理，提高经费使用效益，防止国有资产流失， 根据上级主管部门的要求和学院实际，从今年开始将开展内部审计工 作。现制定我院年内部审计工作计划。

　　一、年度审计工作目标 年的内部审计工作，以"三个代表"重要思想为指导，以国家财经 法规、财务管理制度为依据，以财务收支行为的真实性、合法性、效 益性为重点，结合我院年工作要点、学院党风廉政建设和反腐败工作 的主要任务，把促进管理，防范资金风险，提高资金使用效益，增进 服务，作为审计工作的出发点，针对合理科学利用教育资源，防止铺 张浪费等内容开展审计。对被审单位的财务收支行为做出客观评价， 并针对审计发现的问题提出审计意见和建议，帮助和督促被审计单位 及时整改。

　　二、审计的内容 1、根据内部审计的规定要求，有计划地对教学系的教师津贴发放， 学生奖学金、助学金发放，班费、实习费等使用情况进行内审; 2、根据内部审计的规定要求，有计划地对电大工作部的学费、教 材费等收缴情况进行内审; 3、根据内部审计的规定要求，有计划地对附属中学的学费、教材 费等财务收支情况进行内审; 4、根据内部审计的规定要求，有计划地对成人教育部的学费、教 材费等收缴情况进行内审; 5、根据内部审计的规定要求，有计划地后勤集团的财务收支进行

　　审计; 6、根据内部审计的规定要求，有计划地对学院招待费使用情况进

　　行内审; 通过开展财务周期审计，使审计工作规范化、制度化，及时评价

　　部门财经管理状况，加强事前防范，促进部门管理自律。

　　三、审计的方法及范围 审计的方法是：首先各单位自查，并形成自查报告;其次内审人员

　　采取审查资料、个别访谈、审计调查等方法进行。

　　审计的'范围是：教学系及相关单位 x 年以来的财务收支情况，其

　　中教学系学生奖学金等项抽查一个年级。

　　四、时间安排 1、上半年对教学系进行内审; 2、下半年对电大工作部、附属中学、成人教育部、后勤集团(育

　　苑公司)等部门进行审计。

　　五、有关资料的提供 1、学生奖学金、助学金发放，评定办法、评定程序、评定结果;

　　班费、实习费的使用情况等资料。

　　2、院、系两级教师津贴发放及津贴分配与二次分配办法。

　　3、电大工作部、附属中学、成人教育部各类生源的收费依据;后

　　勤集团(育苑公司)各类收费的依据 4、学院有关接待、招待的文件、审批表、月汇总表等 六、其它相关工作 学院内部审计工作，由院监察审计室牵头，抽调相关人员，组成

　　年学院内部审计工作组，工作组依据国家、省、市相关文件和教育部 《教育系统内部审计工作规定》开展工作，院属各单位要积极配合， 搞好内部审计，使我院的各项事业又好又快地发展。

　　内部审计工作计划 10

　　一、集团公司内部审计工作总体思路：

　　1、今后 5 年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计 转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。

　　2、20xx 年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩 审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内 部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审 计监督同时，提高审计服务职能。

　　二、20xx 年度集团公司内部审计工作计划如下：

　　1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善 ⑴ 首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审 计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团 公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项 内审制度。

　　⑵ 内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计 信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、 制约、检查的控制系统，20xx 年内审工作应该建立在公司内部控制的 基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、 有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提 下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活 动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定 审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出 审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常 运行。

　　⑶ 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支 的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以 费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破 预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办 法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文 件。

　　2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。

　　内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的 每半年度经营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊， 及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重

　　要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出 建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。

　　在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审 计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也 就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况 以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中 审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。

　　⑴ 对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)：

　　通过对下属企业 xx 年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团 公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。

　　通过对 20xx 年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控 管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管 理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。

　　⑵ 结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行 ①收入合同审计 集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并 入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入 预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审 计。

　　②在各项成本费用支出进行跟踪审计 集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入 业绩考核，并在 erp 中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务 成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业 各项成本费用支出的真实、合法性。

　　③工程项目的竣工结算审计 近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均 聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程 招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。

　　三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建 立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期

　　组织开展审计成果运用执行情况的检查。

　　1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访，

　　监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重 复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。

　　2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工 作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核 脱节。

　　四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步 提高审计工作质量。

　　1、xx 年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年度工 作目标未能全部落实，20xx 年，需要领导支持与相关部门配合，按岗 位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。

　　2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审 计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营 管理作用。

　　3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效 益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行 座谈，让所有员工了解内审在企业中的作用，特别是让下属企业领导 从了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更 好的基矗

　　4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下 属企业诉求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营情况，更好服 务企业。

　　5、要对现有的内审人员进行业务培训，组织参加国际内审师资格 考试等，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应新形势、 新任务的需要。

　　内部审计工作计划 11

　　为落实《北京市教育委员会关于做好 20xx 年教育审计工作的意见》 的文件精神和我院 20xx 年工作的总体要求，高质量完成国家示范性高 职学院建设任务，进一步建立健全内部审计制度，强化内部审计职能，

　　发挥内部审计的“免疫系统”功能，实现“为规范财务会计工作服务、 为提高教育资金使用效益服务、为教育改革与发展服务”的内部审计 工作目标，特制定 20xx 年审计工作计划。具体内容如下：

　　一、继续深入开展预算执行审计 坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的审计思路， 进一步落实《北京市属高等学校预算执行和决算内部审计实施办法(试 行)》，深入开展预算执行审计。今年重点对各个项目的经费预算执行 情况实施全过程审计，加强对项目资金使用效益、效果分析和审计， 努力实现预算执行审计与绩效审计的有机结合。积极发挥内部审计的 监督作用，促进各部门进一步加强财务预算管理，严格执行各项财务 制度，提高预算资金使用效益和效果，确保学院各项事业任务和工作 目标的实现。

　　二、进一步加强领导干部经济责任审计 审计处积极与组织、纪检、监察部门配合，做好干部任期经济责 任审计，进一步深化经济责任审计的内容，坚持以领导干部履行经济 责任为主线，重点关注领导干部任职期间贯彻执行法律法规、政策部 署，重大经济决策制定和执行，以及遵守廉政规定等情况，促进领导 干部树立正确政绩观和科学发展观，提高领导干部的经济责任意识。

　　加大对领导干部任期内经济决策及效果、内部控制制度的健全及执行 情况等方面的审计力度，促使领导干部行使权力与履行经济责任紧密 衔接，进一步发挥经济责任审计在促进科学决策，推进依法治教，完 善监督机制，防范廉政风险等方面的重要作用。()根据学院组织部的委 托，今年将对 6 名副处级领导干部进行任期经济责任审计。

　　三、继续做好基建修缮工程项目审计 结合我院实际和管理要求，继续做好基建修缮工程项目审计，积 极落实教育部《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》的 精神，继续加强对基建修缮工程项目管理过程与工程项目造价的内部 审计，不断改进和加强对各类工程项目的立项、勘察、设计、招标、 施工、竣工以及相关工程设备材料采购、变更洽商、工程款结算等各 个环节的运行状况和相关经济管理活动的审计监督，促进各类工程项

　　目规范管理，节约工程成本，规范工程管理，防范基建修缮投资管理 风险，维护合法利益，保障工程建设的顺利实施，提高资金使用效益。

　　四、继续搞好专项审计和审计调查 按照领导要求，今年继续做好饮食中心的财务管理和学院会议中 心经营效益的专项审计工作，对学院各部门的收费情况进行审计调查， 以加强部门内部控制，规范各类财务行为，防范经济管理风险，防止 出现违反“收支两条线”政策和私设“小金库”等违法违纪行为。

　　五、加强审计结果利用和审计整改 按照市教委《关于进一步加强教育系统内部审计结果利用工作的 意见》的要求，切实抓好审计结果的利用和审计整改工作。制定审计 结果利用工作制度，明确各部门的职责，建立部门联动机制，对内部 审计发现的各类财务违规问题要认真进行整改，对严重违法违纪的行 为要及时向有关领导和纪检、检查部门汇报，并建议进行责任追究， 同时把内部审计结果作为内部相关考核评价的重要依据，以加强审计 整改，遏制“屡审屡犯”现象，进一步增强审计在促进各部门加强和 改进内部管理中的作用。

　　六、进一步加强审计的自身建设 加强业务学习，积极参加审计和财务业务培训，提高审计业务能 力。完善审计制度，提高审计质量。积极开展跟踪问效，做到内管理， 外监督，在原有制度、规定的基础上进一步完善各项制度，结合《审 计法》认真抓好审计质量控制工作，把好审计质量关，降低审计风险， 并积极开展计算机审计和效益审计，不断提升内部审计能力。

　　内部审计工作计划 12 新年的钟声已经敲响了。回顾一年的学习工作，我们在忙碌中也 取得了很大的成绩。为了在新的一年里更好的工作，特制订以下的工 作计划：

　　一、总体工作思路 20xx 年审计工作的总体思路是：以科学发展观为指引，认真贯彻 落实省、市审计工作会议和区委全委扩大精神，着力推动审计工作创 新创优，狠抓审计质量建设和队伍建设，为现代化国际城市新中心建

　　设作出新贡献。

　　二、工作目标任务 一审计项目安排 20xx 年暂计划安排审计项目 47 项部分经济责任审计项目待确定

　　后再增加，其中：财政预算执行情况审计 1 项、经济责任审计 5 项、 部门预算执行审计 1 项、固定资产投资审计 35 项其中决算审计 11 项、 跟踪审计 24 项、专项审计调查 5 项市局统一组织 2 项、自定项目 3 项。具体项目计划见附表。

　　1.财政预算执行情况审计 对 20xx 年区本级财政预算执行情况和其他财政收支情况进行审计， 审计中重点以预算管理和资金分配为重点，以预算执行效率、专项资 金管理和非税收入管理为主要内容，关注国库集中支付改革推进和配 套制度建立情况，促进预算分配公开透明、科学规范，财政资金运行 安全、合理有效。

　　2.经济责任审计 根据区委组织部委托,暂安排对 5 名区管领导干部进行经济责任审 计部分经济责任审计项目待确定后再增加,审计中将守法守规守纪尽责 放在更加突出位置，加强对专项资金使用的绩效评估，力争在推动案 件查处和防腐倡廉上实现新突破。

　　二其他审计工作 1.根据全区统一部署，组织开展河北村 800 亩城中村改造、清河 路 188 亩、江心洲一、二期、鹭鸣苑危旧房改造、河西南部剩余地块、 南河风光带等 6 项拆迁资金跟踪审核工作。

　　2.完成区委、区政府部署的其他临时性审计任务，协助区纪委、 监察局和司法等部门做好查案、办案工作。

　　3.加强审计调研和审计信息工作，建立审计调研和审计信息责任 制，每个科室全年要完成不少于 1 篇高质量的审计调研文章，每人每 年要编报 6 篇审计信息。

　　4.完成档案管理省级三星复查工作。

　　5.加强全区内部审计的指导、管理和服务工作。

　　三、主要工作措施 一转变观念，着力推动审计科学转型。

　　要始终围绕区委、区政府中心工作开展审计，用解放思想引领审 计工作创新，促进审计科学转型。注重加强审计服务。牢固树立审计 服务中心工作意识，增强审计工作的主动性、创造性，自觉将审计融 入全区经济社会发展大局，积极为领导提供有效的决策依据，当好决 策参谋。

　　二创先争优，着力打造精品审计项目。

　　要紧扣打造审计“精品”工作目标，积极推动审计创先争优，全 年力争打造 1 至 2 项高质量的审计项目。加强审计工作科学管理。继 续建立审计工作目标管理责制，完善审计工作考核办法，加强任务完 成情况的考核考评。今年要推行局领导带项目制度，重要审计项目必 须有 1 名局领导担任主审或助审。年内要编报计算机审计案例 5 篇、 计算机审计方法 2 篇，开展信息系统审计 1 项，选送 1 至 2 人参加审 计署计算机中级培训，并力争有案例、方法和计算机审计项目在审计 署、省审计厅、市审计局评比中获奖。

　　三夯实基础，着力提高审计队伍素质。

　　要有计划加强审计人员的政治思想教育和业务技能培训，不断提 高其综合素质。一是抓紧思想政治建设。通过扎实的思想政治教育， 使审计人员政治上坚定、思想上纯洁，具备无私奉献的思想品格，保 持良好的职业道德，为圆满完成审计任务打下坚实的思想基础。二是 抓实业务技能培训。要结合实际，深入贯彻落实各级关于改进工作作 风的有关规定，要在全局大兴务实之风，始终坚持求真务实、严谨细 致、客观公正的工作作风，增强政治意识，大局意识和责任意识，进 一步提高工作主动性、扎实性，以务实的作风完成好各项工作任务。

　　四立足实际，着力加强党建和精神文明建设。

　　坚持“两手抓”的工作理念，立足自身实际，以过硬的党建工作 和深入的精神文明建设，促进审计工作全面发展。主要是从认真落实 党建工作制度反面下手，继续坚持党员轮流上党课，年内组织召开 1 次领导干部民主生活会，积极参加全区统一组织的“结对帮扶”、

　　“一助一”和文明城市创建等工作。

　　内部审计工作计划 13

　　一、内部审计工作目标 围绕集团 20xx 年发展方向和经营目标，认真履行董事长赋予的职 责，进一步强化审计评价职能，真实反映集团资源使用的合规性和效 益性。以审计监督促进过程控制，从集团经营和制度层面总结经验， 查找问题，提出建议，监督、服务并重，帮助改善企业经营管理水平， 合理利用集团资源，提高资产效益。

　　二、内部审计主要内容 1、财务报表审计。结合企业财务月报年报审计，配合集团年度预 算，跟踪计划落实结果，依据会计凭证及财务资料，审核财务收支的 真实、完整，准确及时反映企业经营实际。

　　2、资金使用审计。配合集团资金管理，通过会计凭证和财务资料， 审核企业资金使用的安全、合规和效益。

　　3、管理流程审计。主要对财务操作流程、财务岗位制约，财务制 度执行等是否合理完善、科学规范。保障企业运作的顺畅和效率，防 止和规避风险。

　　4、项目及采购合同审计。对项目合同预决算付款和采购管理等的 审计，推动企业进一步完善项目管理采购管理，规范相关的行为准则， 健全工程项目、采购活动的记录，使工程项目、采购管理提高效益性。

　　5、投资及其他审计。根据集团需要和董事长的要求，进行临时专 项审计;对投资活动进行事后跟踪，比较产出效益与预期效益，对比分 析投资结果，总结经验。

　　三、具体实施计划 1、由于专门内审还缺少具体经验，以上思路主要还是围绕财务管 理这条线进行，对现有管理做一定的补充和完善。

　　2、具体操作主要放在以上 1-3 项，4-5 项将根据集团要求适时穿 插进行。

　　3、一季度结合财务年终决算，着重审计检查企业资金使用管理， 库存管理审计检查。

　　4、二季度结合财务年报和所得税汇算审计，着重企业财务收支， 会计凭证等审计。

　　5、三季度重点：20xx 年上半年企业财务核算和管理，资金使用 管理等。

　　6、四季度重点：结合 20xx 年企业经营数据财务收支情况等审计 确认，为集团经营业绩分析评价以及下年度经营预算制定提供参考依 据。

　　7、结合以上审计，穿插检查了解企业财务操作流程、岗位制约、 财务制度执行情况，针对不足之处提出整改建议。上半年重点，集团 卡操作管理、专项销售管理等。

　　8、一季度具体安排：考虑到春节前企业财务较忙，审计工作的启 动节前将从集团直属公司开始，同时还将考虑相应的审计流程设计、 梳理和落实，便于节后适用于所属企业，也为今后不断规范完善集团 审计做一些基础准备。

　　9、每月 20 日前提交上月审计工作报告，接受领导相应指示。

　　内部审计工作计划 14

　　xxxx 年在院领导的支持下,在上级主管部门的指导帮助下,我们审计 科全体同志认真学习、领会十七大会议精神，一如既往地贯彻和落实 《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法 规。以医院工作为中心，结合内审工作实际，紧紧围绕我院的热点、 重点、难点问题开展审计工作，充分发挥内审的监督和服务职能，为 医院领导及时提供决策依据。共开展各项审计 10 余项，为医院节约了 资金。在深化医疗体制改革，促进廉政建设，加强财务管理，提高经 济效益等方面，真正起到了经济卫士和参谋助手的作用。

　　一.基础建设 xxxx 年是我院迅速发展的一年，医疗、科研、管理工作有条不紊 的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计科认真贯彻落实 卫生局、审计局等上级部门的指示精神，结合我院实际，在做好审计 工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持完善自我，提高认 识的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。

　　1、规范了审计工作流程，按照 xxxx 年审计工作计划，进一步加 强了对院内各经济项目的监管。

　　2、参与制定了医院物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。

　　规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。

　　3、在审计部门单独成立时，进一步明确了审计工作人员的职责和 权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领 导提供决策依据。

　　4、调整人员的知识和年龄结构,新增专业审计人员 1 名(应届本科 毕业生)，加强了审计队伍建设。

　　二.学习及培训 强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我院 每个内审人员都真正成为 思想领先、业务过硬、技能娴熟、务实高效 的工作高手。

　　1、参加审计厅、市审计局、市卫生局规财处召开的培训班，获取 了大量审计工作信息及先进工作经验。

　　2、与 XX 市第九医院、江西省精神病医院等审计人员相互交流， 共同探讨审计工作新思路。

　　3、加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨。

　　三、具体审计工作 1、参与后勤维修审计 随着医院业务不断的扩大，后勤管理部门所涵盖的内容也越来越 丰富，这就要求我们须建立健全管理制度。我们参与制定了一系列后 勤管理的规章和措施，对零星维修每月审计一次，对基建维修的每个 项目都进行审计，截止到 6 月底，共为医院节省开支 1000 余元。为推 动医院的后勤发展起到了应有的作用。

　　2、参与财务收支审计 做好医院财务账面审计工作，为保证医院财务账面的合法性、合 理性、准确性，我科室配合审计局对医院 xxx 年财务收支情况进行审 计，对存在的问题进行了及时有效的整改，进一步规范了财务制度， 为领导提供了决策依据，为医院的改革和发展做出了贡献。

　　3、参与各项招投标工作审计 随着医院业务的迅速发展，加强内部管理，强化内部监督机制就 显得尤为重要。医院工程建设和物资采购是与市场紧密相联的，要实 现对工程建设和物资采购工作的有效控制，就必须用各项规章制度来 规范和约束。我们参与制定招投标程序的相关规定并监督实施。在招 投标工作中真正坚持公开、公正、公平的原则。根据《政府采购管理 办法》要求，我科室切实加强了对单位采购活动的监督，尤其是对药 品、医疗器械等招标采购，进一步预防了商业贿赂的发生。在这半年 工作中，单位六个项目的招标工作，我科室全程监督，严肃招投标纪 律，较好地保证了招标过程严格按照程序和要求，公开、公平、公正 地顺利进行。为单位节约资金万余元 4、参与物价审计 为了加大医疗收费的监督，我科室每个月定期对出院病历、运行 病历及药房处方批价的情况进行检查，截止到 6 月底，发现 20 多份出 院病历，30 多份运行病历存在“三单不符”的现象，并及时做出了整 改。

　　5、参与专项支出审计 科研工作是医院发展的一项至关重要的工作，我们集中力量加强 对科研专项资金的审计监督，使这些资金充分发挥作用和效益。半年 来我们开展科研经费审签 10 项，促进了科研工作的发展。

　　四.工作体会 1.领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越 高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工 作的同时，注重同上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导 的信任，取得了领导对内审工作的高度重视和大力支持。

　　2.健全的审计机构，合理的人员结构及知识结构是做好审计工作 的基础条件。在院领导的高度重视和帮助下，审计机构不断得到完善， 工作效率明显提高。合理的人员配置和人员结构便于工作的顺利开展， 为我院审计工作的长远发展奠定了坚实基础。

　　3. 内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚

　　持监督与服务并重，寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内 部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合学 校实际，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为学校经济 发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领 导提供可靠的决策依据。

　　企划部工作永远已离不开经营，企划以必须建立在医院长期战略 基础上的，三者之间不能脱节，目前根据医院的现状和宣传渠道，11 年企划部的工作重点主要放在整合和寻找新的宣传渠道上面，如何把 现有的宣传渠道做精做细、如何翻新是我们企划部年初的主要任务。

　　就清蒙的实际情况市场来说，在抓好自身内部改革的同时，搞好医院 的公关营销，以逐个深入的方式建立与企业的互信、互惠的良好关系， 以一套切实可行的方式和企业建立合作关系，企划在配合实际情况进 行全方位包装策划，我想只有这样才能建立起医院的一个长期的战略 方向。

　　内部审计工作计划 15

　　一、指导思想 深入贯彻落实党的十七大和十七届四中、五中、六中全会精神， 按照“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工 作方针，加强内部管理和监督，加强审计队伍建设和制度建设；在深 化学校改革，促进廉政建设，服务学校发展、提高资金使用效益等方 面发挥作用,促进我区教育事业健康快速发展。

　　二、工作要点 (一)完善内部审计制度，抓好教育内审基础工作 内部审计是独立监督和评价本部门、本单位及所属单位及所属单 位财务收支与经济活动的真实、合法及效益，为加强经济管理、实现 经济目标服务的行为。内部审计的依据是有关法律、法规和规章制度， 只有不断丰富和完善单位的规章制度，才能更好地加强管理，才能为 内审工作提供制度依据，才能丰富审计评价依据。今年，我局从审计 规范、审计质量控制、财务管理、党风廉政建设等方面着手，要完善 各类规章制度，基本做到审计工作延伸到哪里，制度就约束、规范到

　　哪里。

　　l.切实加强领导，提高认识。组织校长、会计等认真学习《审计法》

　　《关于进一步加强区教育系统内部审计工作的规定》和省、市颁布的 内部审计规定，提高各校领导干部和有关人员对加强内审工作重要性、 必要性的认识。切实加强教育内审工作的领导，认真落实教育审计职 能，主要负责同志亲自分管这项工作，把教育审计列入重要工作,认真 落到实处。

　　2.加强队伍建设，健全内审网络。根据教育经费管理体制调整后 的实际，及时调整充实专兼职审计人员，保证教育内审工作的正常运 转。组织专兼职审计人员参加审计上岗证考试及各类业务培训，不断 提高其业务水平。

　　(二)认真做好几项常规工作 1.认真做好财务收支审计工作。检查财务收支的合法性、真实性， 防止国家投入的教育经费流失或用于其他不该开支的项目，保证有限 的教育经费真正用在发展教育事业上。

　　(1)检查学校收费情况。各单位是否建立收费管理责任制，所有收 费是否全部纳入单位财务帐核算，实行“收支两条线”管理，有无乱 收费行为，有无擅自增加收费项目，扩大收费范围和提高收费标准的 现象，代办费是否及时与学生结算等。

　　(2)加强对支出的审计。重点审计各项支出的真实性和合法性。检 查各种补贴、劳务费的发放，会务费、活动费、业务招待费的开支， 有无乱支行为，设备费和修缮费是否按规定列支。

　　(3)检查财经纪律的执行情况。重点检查有无“小金库”、公款私 存和帐外帐，各单位是否严格执行财经法规，有无违纪违规、弄虚作 假和损失浪费等行为。

　　2.对学校小型维修项目的管理。继续按《关于印发“区公共小型 项目管理暂行办法”的通知》文件，公共小型项目的实施坚持科学决 策、严密程序、标准管理、阳光监督的原则。各校的小型维修工程项 目坚持先审计后结算。具体程序要严格按教育系统审计规范中的相关 规定执行，防止高估冒算，提高教育资金使用效益。

　　3.加强对各校食堂监督管理。今年重点检查各校食堂财务管理是 否规范，会计核算是否符合要求，大宗食品是否集中采购。继续对 6 所外来民工学校，监督其建立食堂账户。对已建立食堂账户的学校， 监督其对账户中的伙食收入、伙食支出、成本的核算是否合理，是否 账实相符，促使食堂的财务更加规范化。

　　4.强化经济责任审计，促进党风廉政建设。今年我们要在全区教 育系统实施以离任审计为主要内容的经济责任审计制度，凡离任的校 长及主要负责人，都必需通过经济责任审计后才能离岗或轮岗。做到 业绩评价实在，经济责任分清，建议意见中肯，对国家和单位负责， 对当事人负责。

　　5.结合中小学布局调整，加强撤并学校国有资产的审计，防止教 育资源的流失，校产置换所得资金全部用于基础教育。检查拆并学校 双方的校产是否按经常途径处理，该移交的要账目清楚，并入学校要 及时清点入账，拆除学校财产该报废的是否按规定程序办理，学校财 产有无长期外借，财产管理是否规范、帐物是否相符等。特别是拆除 的学校，资产要保持完整性。

　　6.配合做好信访工作，对人民来信反映的有关经济问题进行专项 审计调查。

　　7.积极配合上级部门和区纪监、审计、财政等部门做好相关工作。

　　三、重点工作日程安排 3 月份、9 月份对全区中小学进行 20xx 年春、秋学期教育收费检 查。

　　3 月份、5 月份参加省、市内部审计协会组织的 20xx 年度组织的 有关内审业务培训。

　　3——9 月份对全区部分学校进行常规财务收支审 计。对部分学校进行校长任期经济责任审计。

　　12 月份对已完工的基建、维修工程项目及常规审计资金进行审计 汇总，对全年内审工作进行总结，并参加市会议汇报。研究制定 20xx 年教育内审工作思路。

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