摘 要：我国是一个富煤、少汽、缺油的国家，煤炭资源是我国能源的基石。完善煤炭定价机制，不仅可以提高我国产业结构合理化水平，也关系到国民经济的全面、协调、健康发展。可行的煤炭定价机制的核心环节是探寻正确的煤炭价格定价方法。首先，分析了我国煤炭价格定价机制的发展历程和现行煤炭定价机制存在的问题；其次，从不同角度分类论述了我国相关学者推介的各种煤炭定价方法，并评论了其可行性和局限性；最后，结论部分倡导在政府和市场的协调作用下建立层次分明的定价方法体系，从而促进我国煤炭定价机制的完善，对确保煤炭工业的可持续发展具有重要意义。
关键词：煤炭定价；煤炭价值；市场；导向；述评
中图分类号：F274 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）17-0050-03
（一）研究背景
我国当今煤炭价格主要是市场供求关系主导价格的形成，煤炭价格受政府政策的影响很小。但是，从建国以来煤炭价格也经历了从国家政策控制的单轨制到政府与市场同时主导的双轨制，到最后政府要放开对煤炭价格的控制，由市场供求关系调节。建国以来，我国煤炭价格机制形成和完善的过程按时间顺序，大致分为以下三个阶段：第一阶段（1949—1985年）为价格单轨制；第二阶段（1985—1992年）价格双轨制；第三阶段（1993年至今）以市场供求决定。
（二）研究意义
20世纪90年代以来，我国煤炭价格经历了从单轨制到双轨制再到完全由市场调控煤炭价格，政府对煤炭行业的限制逐步放开，市场或煤炭企业对于煤炭的定价有了更多的自主权。研究煤炭的定价方法，有利于发现更多适合我国煤炭经济发展的定价形式，从而丰富定价机制；可以为建立定价体系提供合理的框架，使定价体系层次分明、归类清晰；有助于合理利用煤炭资源，充分优化煤炭资源的配置；有利于市场双方充分了解煤炭的供需状况，建立良好的市场定价秩序；有助于形成真正合理地市场交易价格。
（一）煤炭价格不够合理
1.煤炭价格无法正确反映其在市场上的供求关系
煤炭在我国缺乏替代品和竞争品，所以我国煤炭需求弹性几乎为零，煤炭供求波动情况主要受经济波动的影响，而价格的调整位居其次，因此，我国的煤炭价格无法及时正确的反映煤炭的供求状况。由于我国长期以来对煤炭价格实施管制，使得近年来我国的煤炭价格一直偏低，消费者大量使用煤炭资源，却无节能意识，促使煤炭产量有增无减。
2.煤炭价格无法正确反映价值
按经济学原理，煤炭价格应该围绕其价值上下波动。在我国，由于目前煤炭资源产量还算丰富，国民们并没有意识到煤炭作为可耗竭资源的资源价值。现行低煤炭产品的价格没有体现出它应有的资源的价值。我国在核算煤炭成本时，行业成本核算的基本框架是20世纪90年代初由原国家能源部制定的，反映的主要是生产成本。煤炭成本和价格没有反映出资源成本、煤矿退出成本和费用，因此最终的价格没有完全反映出其价值。
（二）煤炭市场交易体系不健全
我国煤炭价格由于长期受国家管制，煤炭市场体系并不完善，交易形式单一。在市场构成方面，我国目前已初步搭建了区域性煤炭交易的平台，在优化市场结构、提供交易信息、发现交易价格等方面发挥了一定作用。但并未形成系统性交易市场，大多数煤炭企业没有通过这些交易平台进行交易，使煤炭流通无序、滞后。煤炭资源投资规模大、回报周期长，受外界各种因素影响很大，因此，目前煤炭企业使用的交易方式风险很大，易被市场波动影响。
（三）煤炭上下游企业改革管理顺序不合理
我国从20世纪末期开始，用了整整10年时间改革了煤炭定价机制，从而终于完成了从煤炭价格单轨制到价格市场化的改革，而后又开始大刀阔斧地对电力实业进行改革。煤炭行业属于电力行业的上游行业。按正常改革顺序，应先改革下游行业，再改革上游行业。而我国的做法，出现了下游改革与上游发展相堵截现象，国家在对下游的电力行业进行改革时。不得不再调整上游煤炭企业的定价机制来适应电力行业的改革。这种做法是缺乏远见、不够科学合理的。
（四）对煤炭的税收安排困难
在研究煤炭的定价机制问题时，不能不从成本方面去考虑，考虑煤炭行业的成本问题要追溯到煤炭从开采、生产、销售的各个环节，而每个环节都牵扯到税收的问题。煤炭作为一种可枯竭资源，是不可再生的地球资源，国家如果按照一般企业对煤炭企业进行征税，势必无法唤起煤炭企业的节能环保意识，从而无节制地开采和破坏资源；而征税过高又使得煤炭企业无法维持生产成本。因此，关于煤炭行业的征税问题并不好解决。
（一）矿产资源价格理论
矿产资源价格理论主要是研究矿产资源价格水平的确定方法及其原理。该理论认为，矿产资源是一种自然资源，又是一种资产。矿产资源的价值体现在它的有用性、稀缺性、存在所有权。矿产资源的价值由矿产资源的稀缺性租金和级差租金两部分组成，从数量上看是矿产资源开发利用后收益扣除其他所有投入的剩余部分。具体定价时的做法是，以矿产资源价值为中心，以矿产资源需求和供给为影响因素，通过市场机理实现资源的最优配置，对矿产资源从开始使用到耗竭全过程进行经济分析。
（二）矿业税费理论
矿业税费是除了矿产资源价格以外能够对煤炭资源进行有效配置的重要社会财富。各种商品税率不同，含税价格比率也会发生变化，从而影响资源的有效配置。为了防止资源配置的扭曲，设计税制采取中性原则，才不会损害任何一方的利益。矿业税费是政府与矿业企业分配矿业利润的一种有效机制，征收矿业税费的核心依据是矿产资源的有偿使用制度。主要税费包括增值税、资源税、矿产资源补偿税、采矿权使用税等等。目前我国煤炭税费征收正在改革，部分学者主张取消资源补偿税，部分建议取消资源税，部分主张借鉴国外做法两者均取消，新建权利金制度。
（三）外部性理论
在研究煤炭资源的外部性时，我们主要是看煤炭从开采到销售的全过程有没有对周围的环境或者生态造成影响。从煤炭开采过程看，造成了地下水破坏、地表塌陷和水土流失。所以为煤炭定价时，不得不考虑对环境的补偿成本。因此，在煤炭生产过程，除了对环境破坏现象执法监督和罚款外，对于造成的边际私人成本和边际社会成本的差异，政府按环保法规制定的环境质量标准制定税收相关政策消除差异，从而有效控制外部不经济造成的影响。
（一）成本导向定价法
1.全成本定价法
（1）方法叙述。以成本为导向的煤炭价格定价机制不完善，主要是煤炭成本不完全，因此，引入了“全成本”的概念。全成本定价是企业在单位成本上增加一个净利润边际，单位成本计算时全面考虑了各种成本。完全成本概括来说包括平均固定成本、平均可变成本以及净利润边际。国内学者也对此做了大量的研究。
濮洪九（2005）在个人访谈中指出，在倡导煤炭行业的可持续发展的同时，应把煤炭价格合理划分为资源、发展成本、煤矿退出、安全生产、环境成本等。周传爱（2007）结合煤炭行业生产特点，提出基于全成本煤炭的可持续发展成本构成框架：生产成本、资源成本、安全成本、环境成本、转产成本、可持续发展成本、价格稳定成本。杨秋媛（2009）在煤炭定价时采用以完全成本为基础的成本加合理收益的成本定价模式。她认为，煤炭定价首要任务是完全补偿成本，完全成本包括直接成本、资源耗竭补偿成本、外部性成本。李君平（2010）从循环经济的角度考虑了矿产资源的生产成本，把成本构成划分为构成煤炭产品资源价款、生产资料耗费价款、环境保护必要支出、生产全过程劳动力补偿费用、运销费用、管理费用六部分。
（2）方法评论。全成本定价法是一种可持续发展的重要煤炭定价方法，它有效地把全部的外部成本内部化，细致考虑了煤炭从开采到销售各环节均产生的成本予以加总。但是它也存在着定量分析少、缺少价格机制具体量化方法、未考虑下游企业承受能力三方面的不足。
2.边际机会成本定价法
（1）方法叙述。边际机会成本是指将一种资源或商品用于一种特定的用途，而放弃用于其他用途的最高效益。它是新古典主义学派提出的说法。何成耕、林忠（2002）认为，边际机会成本用于测算煤炭价格，将一部分资源开发利润计入成本的同时，将未来所牺牲的收益计入成本。边际机会成本（MOC）包括边际生产成本（MPC）、边际使用者成本（MUC）和边际外部成本（MEC）。边际机会成本理论认为，MOC表示由社会所承担的消耗某自然资源的全部费用理论上等于使用者为资源消耗行为所付出的价格P，即P=MOC。
（2）方法评论。边际机会成本定价法弥补了传统资源经济学的不足，将资源与环境结合起来，在测算价格中引入了由于资源使用造成的环境代价和对子孙后代的影响。但是这种定价方法存在一定的局限性：一种资源MPC比较容易获得，但是MOC、MUC获取很困难而且不同地域测算方法不同，使得不同地区的MOC不具有可比性；另外，这种方法虽然考虑了环境因素，但却忽略了市场上的供求变化可能给资源价格带来的影响。
（二）市场导向定价法
1.一般均衡定价法
（1）方法叙述。根据马歇尔的均衡理论，矿产资源的价值也是由它的供需状况共同决定的。在其他条件不变的情况下，只有当需求状况与供给状况相均衡、供给价格与需求价格相一致时，此时的均衡价格才是矿产资源的价格。
国家统计局城市司湖南调查总队课题组（2008）运用一般均衡理论在其课题中研究了资源性产品的价格构成。他们首先分析了资源性产品的属性，认为它具有一般商品不具有的稀缺性。稀缺性的体现就是把煤炭行业超额利润转化为社会平均利润和资源价格两部分，那么资源性产品均衡价格的模型为：
均衡价格=环境成本+生产成本+税金+社会平均利润+资源价格
（2）方法评论。一般均衡定价法从市场供给与需求的角度去考虑资源的定价不仅能够通过合理制定资源价格达到优化社会资源配置的目的，同时一般均衡定价使垄断企业无法获取超额利润，使各企业的生产处于良好、公平的环境下，促使竞争企业提高劳动生产率，进而提高了社会效率。一般均衡理论的局限性在于该定价模型用于自然资源产品价格研究，不仅处理数据的工作量十分巨大，而且我国统计工作并没有单独为煤炭等自然资源的开发成立统计部门，因此，模型由于统计原因无法直接计算相对价格。
2.收益现值法
（1）方法叙述。吴元元（2008）认为矿产资源的价格为扣除的成本与利润的总和，但是她考虑到时间的长短对价值的影响，因此，对从开采到现在各年产生的价值进行了贴现，各年煤炭的价值贴现之和为煤炭的最终价值，估值模型如下：
其中，V0是矿产资源的价值，m是矿产资源开采年限， pi、ci、Ti、Ai、ri分别是第i年的矿产品价格、预期生产成本、税金总额、矿井生产能力、使用的折现率，rn为风险收益率，s0为投资初期企业资产净额，sm为报废时资产残值。
（2）方法评论。收益现值法是良好的以市场为主导的定价方法，充分考虑了直接或者间接的市场信息，也充分考虑了时间因素对矿资源产品价格的影响，比较全面地测算了矿资源产品的价值，数据也简单易得。但是，这种方法测算了从过去考虑到了未来整个时间全过程，对价值的评估带有一定的预测性，预测数据不一定精准。另外，收益现值法只是从产品本身去考虑其价值，没有考虑到外部环境因素或者类似能源产品对煤炭产品价值的影响。
（三）价值导向定价法
1.影子定价法
（1）方法叙述。影子定价法基于边际效用价值论，是一种为了弥补市场价格缺陷，优化配置稀缺性自然资源的理论价格。萨缪尔森是这样描述影子价格的：它是一种资源价格影子价格，以边际生产力为基础，以线性规划为计算方法的计算价格。
何承耕、林忠等（2008）在推导影子价格时首先确立了自然资源的线性规划目标值Z和一定约束条件，然后利用该规划的对偶规划求解自然资源的影子价格，最后所得线性对偶规划的最优解就是影子价格。其经济含义是：当资源达到最优化配置时，该资源投入量每增加一个单位所带来的社会总收益的增加量。
（2）方法评论。影子定价法作为现行市场价格的一种补充定价法，它考虑到了资源的稀缺性，并根据自然资源的稀缺程度对现行市场价格进行修正。影子价格不仅能够反映出社会的总收益和损失的变化，而且为资源的有效配置和合理利用提供了正确的计量尺度和价格信号。
但是，影子定价法也存在着一定局限性。影子定价的原理线性规划其实是一种理想的数学模型，该方法实际运用受客观环境因素影响很大，数据的收集和整理也比较困难；影子价格可运用于某一时期静态资源优化配置，却不能反映动态资源配置时的资源价格；影子价格与生产价格、市场价格差别很大，它只能反映资源的稀缺价值，却无法用来衡量资源本身的价值。
2.李金昌定价模型
（1）方法叙述。李金昌（2002）独具特色的自然资源定价模型是以马克思的劳动价值论为基础，同时结合了效用理论和地租理论创建起来的。他把自然资源的价值P划分为自然资源本身的价值P1和人类劳动所得的价值 两部分，其数学模型如下：
式中，aR0为自然资源的地租和租金，A为人财物投入总额，I为平均利息率，N为受益年限，Q为受益自然资源总量，c为物质消耗，v为劳动消耗，m为利润。
这只是最基本的定价模型，李金昌还对煤炭一类的稀缺性资源引入了价格供求量Qs和Qd的推导公式，在考虑自然资源的价值时，把时间价值考虑其中，在推导公式中将P0到Pt时间段内的时间价值贴现到P0，将定价模型补充得更加完整。
（2）方法评论。李金昌定价模型的运用不仅考虑了自然资源的成本因素、利润情况，而且把租金要素也考虑到其中，符合完全生产价格公式。该模型还考虑了自然资源本身的特性，尤其是煤炭这样的稀缺资源。李金昌定价模型是本论文中比较完善地考虑了各种影响因素的全方位、立体模型，具有很强的理论借鉴意义。
该模型在实际运用中还有一定局限性：该定价方法理想地将劳动价值论和地租论、效用论相结合，而现实环境中三者能否有效结合还有待讨论；模型中的相关参数难以确定，如供需给弹性系数、供给和需求量、地等级系数等；数学模型的成立有很多假设前提，还需要更多实践和时间来检验模型的正确性和可行性。
笔者希望能够通过评述前人们的煤炭价格定价方法，有效弥补文中提到的煤炭行业定价方面存在的问题，搭建能够适合本国国情和资源现状的有效定价机制。本文将学者们的定价方法按导向划分为三类：成本导向定价法，包括比较受瞩目的全成本定价法和边际机会成本定价法；市场导向定价法中的一般均衡定价法、收益现值法；价值导向定价法主要是影子定价法和李金昌定价法。虽然每种方法都有局限性，但各具特色，对于实践具有重要指导意义，都为煤炭企业有效定价提供了一定思路。选择不同目标导向，可以使用不同的定价方法，主要根据煤炭市场或煤炭企业各自的侧重点不同而异。
21世纪的中国煤炭事业真正迎来了开放、自由的时代，想要建立合理的定价体制，除了要考虑政府这只“看得见的手”，还要充分认识市场这只“看不见的手”，把煤炭定价与政府的宏观调控、市场的供求调节相结合，从而通过建立合理完善的定价体系，促进煤炭工业乃至整个国民经济的全面健康发展。