房地产公司财务管理要点8篇

篇一：房地产公司财务管理要点

　　财务管理制度(房地产）

　　财

　　务

　　管

　　理

　　制

　　度

　　目录

　　第一章

　　总

　　则.......................................................................................................................................................1第二章

　　财务岗位工作.......................................................................................................................................2第三章

　　货币资金的管理及印章管理

　　............................................................................................................6第四章

　　固定资产管理.......................................................................................................................................8第五章

　　财务预算管理.......................................................................................................................................8第六章、工程款支付、材料款支付、资产设备购置付款管理...........................................................9第七章

　　会计档案管理办法

　　...........................................................................................................................15第八章

　　发票和收据的使用管理

　　..................................................................................................................16第九章

　　财务保密制度....................................................................................................................................1第一章

　　总

　　则

　　为规范公司财务管理，建立会计机构岗位责任制和稽核制度，加强对

　　公司财务工作的管理与监督,保证资产安全，充分发挥财务的预测、控制作用;保证资金运营的安全性与收益性；完善财务报告与分析，严格财务审批程序;加强会计档案和发票、收据的管理,提高财务保密意识。根据《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》等法律法规，结合本公司的实际情况,建立健全公司各项财务管理制度。

　　给财务人员的寄语:“廉洁、敬业、和谐”是敬业精神.“诚实、信用、务实"乃会计财务人员工作之本。

　　第二章

　　财务岗位工作

　　根据公司目前的经营情况，财务部工作管理需要,对财务部岗位分配作如下设置:一、项目出纳（收银）岗位职责

　　1、根据公司的营销方案及现行相关的法规规定，配合好内部认购期间、开盘、新开售期间、正常销售期间等工作。如销售单据的使用，银行POS机的准备,各个银行的开户资料(提供给客户转账用），发票和收据等。特别注意刷卡前必须提醒的持卡人必须是卡主本人。

　　2、负责已售商品房款的收款，收款后给业主开具收据，并告之业主妥善保管好收据。

　　3、负责与出纳办理好款项交接工作。做好每日和总出纳交接的工作包括:POS机原件、公积金原件、现金缴存和日收款盘点表。

　　4、负责把当日的售楼情况登记入“销售明细表”中,编制累计销售表、待收款明细表、项目销售及资金统计表。作为客户的跟踪和资金回笼的备查。

　　5、每天下班前须填好销售台账统计表工作，与营销部及签约人员做好核对工作.6、每周五下班前须做好周销售台账统计报表工作。

　　7、根据营销部门的销售佣金方案和支付阶段核对销售佣金的计算。

　　8、负责财务部资料的归档工作。

　　9、领导交办的其他工作和部门主管临时安排的其他工作。

　　10、收银岗位工作表格：

　　日收款盘点表

　　销售明细表

　　累计销售表

　　待收款明细表

　　项目销售及资金统计表

　　二、总出纳岗位职责：

　　1、公司款项结算制度的执行，熟悉收银工作、审核单据，做好工资发放，处理好分期付款款项的回款工作,及时准确结清当天收入及支出,做到日清月结。

　　2、跟踪好银行融资每月还息及到期还本工作。

　　3、管理公司银行账户，负责公司银行的提现、转账、账户收款单据的索取等业务工作。

　　4、负责现金日常款项收支工作,对收付单据进行认真的复核,对数字不符、手续不全的单据不予付款。

　　5、收、付款后,要在收、付款凭证上盖收付讫签章，并加盖出纳员印章。

　　6、填制公司银行、现金收款凭证、付款凭证.7、每日编制出纳日报表，每月末做好现金盘点工作并由监盘人签字确认“月末库存现金盘点表”并归档。

　　8、领导交办的其他工作和部门主管临时安排的其他工作

　　注意事项：

　　收到现金款时,及时存入专用存折；客户通过银行转入款到专用存折

　　或监控账户的,及时告知销售员办理收银入单手续.

　　9、出纳岗位工作表格:出纳日报表

　　支票登记使用表

　　银行存款余额调节表

　　月末库存现金盘点表

　　三、税务会计岗位职责:1、收集、整理原始凭证，填制会计凭证和录入.2、整理、审核会计凭证的单据是否合法、正确和相关审批手续的齐全，定时给财务经理做复审工作。

　　3、每月末与收银核对和汇总当月销售情况，检查发票与收款单据是否对应、齐全。

　　4、每月结账前必须做到账单相符、账账相符、账物相符、账表相符的原则，核对各项往来账(预收、预付、应收、应付等往来帐科目）的挂账是否正确，销售收入与税费的勾稽关系是否正确。

　　5、编制当月的会计报表及报表分析工作，合情合理合规把控税金缴交与税金测算差异情况。

　　6、熟练掌握财务软件“金蝶”系统的操作，并定时做好数据备份工作.7、按时申报到税务机关所管辖“项目”的税收征管工作。

　　8、负责已售商品开具发票工作，并告之业主妥善保管好发票.处理好发票的申购、登记、开具与保管以及归档的整理，严禁丢失发票或发票被盗窃的事项发生,如有此类事发生应及时汇报并报案处理。

　　9、次月的15日前必须将上月会计凭证整理装订归档。

　　10、负责公司的贷款卡的年检工作.11、认真对待税务机关自查、稽查工作.12、领导交办的其他工作和部门主管临时安排的其他工作。

　　四、管理会计岗位职责(此项工作目前经理及税务会计兼)1、认真执行公司财务管理制度的要求,核算项目的每项成本费用开支的归类.2、严格复核每笔经济业务的真实性、合法性,检查审批手续是否完备，财务核算的要求是否正确。

　　3、审核费用的报销是否贴单规范、单据金额有无算错、报销发票是否正确，如有出错，及时纠正；审核供应商的材料支付情况是否与合同条款相符;审核班组的借支与结算审批手续是否齐全，结算金额是否正确，结算单的报销人有无借支,工程核算项目的合同是否有工程质保金及合同里其他要注意的事项。

　　4、原始凭证的归集和整理,填制会计凭证和K3系统的录入.5、定期与不定期抽点出纳的库存现金。每月末与出纳核对总帐与现金、银行日记帐的余额是否相符，并做每月现金盘点监点人的盘点工作。

　　6、月末负责检查与税务会计的报表分析，主要包括:收入差异的分析、税金差异的分析及其他科目差异分析（需说明差异原因）.7、整理归档会计凭证装订工作，并移交由管理员归档;定时备份财务数据工作、保证财务数据安全。

　　8、每月末结帐后，按时编制项目成本分析表.编制当月的会计报表及报表分析工作，控制各项成本费用的开支情况。

　　五、财务部负责人岗位职责：

　　1、按公司架构管理下,具体领导财务部的工作和工作的实施；

　　2、根据会计制度及本企业实际设置、确定会计核算方法、会计科目及其会计核算形式。

　　3、组织公司的经济核算工作，充分发挥财务工作的预算和监督作用,组织编制会计、统计报表，并向公司领导汇报财务工作；

　　4、及时、准确地传达、学习、贯彻公司各项文件、制度，并组织本部人员实施。

　　5、负责与财税部门、金融部门的联系，处理好与这些部门的关系，做好各项目的税务筹划,合法降低各项目的税务成本。及时掌握财政、税务、金融的时效性文件学习；

　　6、严格掌握费用开支，认真执行成本、费用的审批和报销制度。

　　7、参与企业经营管理,提高企业的管理水平和经济效益，为总经理当家理财、把关、做好经营参谋;8、负责审核各项开支的合理性，与各部门多沟通，合理掌握成本和费用；

　　9、组织本部门员工业务培训工作，组织部门人员的业务学习，不断提高财务人员的素质和财务管理水平;不定期地召开本部会议，总结、检查、研讨、布置财务工作。

　　10、做好资金管理，及时做好资金的回笼工作,准时进账、存款工作；保证日常合理开支需要的正常供给；

　　11、组织建立财务人员岗位责任制,负责对财务人员的考核.第三章

　　货币资金的管理及印章管理

　　一

　　现金的管理

　　1.出纳必须对现金做到日清月结,随时清点库存现金。财务部及有关人员必须定期

　　或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符.2.现金库存不得超过公司核定的库存，限额为人民币贰万元.现金的开支范围为：职工的工资、津贴、劳保费、福利费、奖金等及国家规定对个人的零星支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算1000元以下的零星支出等.3.严格执行国务院关于现金管理暂行条例的规定,不准以收抵支，不准以白条抵库存现金.4。领取现金时,要持有符合公司资金支付审批程序的有效单据（如借款单或报销单)，财务方可支付现金.5。公司原则上不允许为员工垫付款项，如有特殊情况必须报总经理批准.6．货币的保管:出纳除库存现金外，如银行个人的存折应把存折和密码分开把控,以确保资金的安全。

　　二

　　银行存款的管理：

　　1。出纳购买支票后,将其号码登记到支票领购簿。支付支票时,需要登记付款对象，支票领受人需要在支票领购簿和支票头上签字.2.持支票人员，一旦发现丢失，应立刻通知财务部,马上到收款单位和银行挂失查找，查找无效，需到电视台或报社等部门声明作废。

　　3。银行账户必须经公司领导的同意才能开设，并按国家规定使用,?银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现.4。银行账户印鉴不准一人统一保管使用,印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

　　三

　　其他银行票据管理

　　各种银行票据都必须由公司财务部统一购买，财务部应指定专人负责。每次购入票据时间、本数、起止号等内容登记在票据登记簿上，且必须连续编号。在摘要栏内，也要写明这些支付票据摘要，以备查考。

　　四

　　印章管理

　　公司应加强对预留银行印鉴的管理。财务专用章原则上由财务负责人保管，个人法人章必须由出纳保管（如公司指定专人保管除外）。各印章保管人不得擅自将自己保管的印章交由他人保管，也不得私自接受他人保管使用的印章。各印章必须严格按规定的业务范围和批准程序使用，不得乱用、错用.印章保管人应在使用时严格审查,注意内容,防止漏洞.保管印章人员因出差等而需由他人暂时保管的,必须予以书面授权并进行记录,登记在案，以备查询;各印章平时不用时，应放在上锁的安全地方，做到“人走章收”。

　　第四章

　　固定资产管理

　　固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在人民币2000元以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具及办公设备等。

　　一、固定资产的分类

　　第五章

　　财务预算管理

　　为加强资金控制，提高资金运用效率,有计划地安排投资活动,对资金收入支出实行预算管理。主管会计应对各部门提报预算的各项支出金额进行合理性的审核和汇总。

　　为保证预算目标的实现,应对预算的执行情况进行及时的反馈.主管会计每月月底

　　编制预算执行表，比较实际与预算目标的差异，作出差异分析；并提交公司领导审核。

　　年度终了,财务部汇总各部门的预算和上年的经营情况编制下一年度的预算与实际执行情况分析表。

　　经营成本费用开支主要包括:经营收入预算、生产成本预算、经营费用、人员编制及员工福利开支、行政办公费开支、固定资产购置等

　　第六章、工程款支付、材料款支付、资产设备购置付款管理

　　（注：付款流程可参照公司权责手册）

　　A、房地产项目工程款、甲供材料及设备购置付款管理

　　（一）、工程进度款支付审批流程

　　1。项目部主要负责对施工单位所申报工程款是否达到合同约定的支付条件进行审核确认,对工程形象进度、工程质量、工程资料、已完工程量及到场材料设备数量的确认以及应支付工程款的确定；财务部根据审批确认的应付款额进行扣回应扣款项（水电费、预付款、罚款等）

　　后金额支付。

　　1。1施工单位在工程达到合同付款条件后按合同约定期限向监理公司提交《工程进度款支付申请表》(含工程形象进度说明、工程质量验收合格证明文件、已完工程内容及相应数量、已完产值的计价书等）；若为分包单位，其《工程进度款支付申请表》在提交监理公司前须总包单位签署审核意见.1。2监理公司对施工单位提交《工程进度款支付申请表》中内容进行核实确认并在《工程进度款支付申请表》上签署审核意见后交项目部。

　　1.3现场专业工程师、项目部负责人对施工单位提交的《工程进度款支付申请表》

　　中内容以及监理单位的审核意见进行核实确认，并在《工程款支付审批表》中签署审核意见（主要包括形象进度的确认、是否达到合同约定付款条件、已完工程质量以及已完工程量的确认、应扣款项、相关工程资料是否齐全等）后将所有资料交财务部；

　　1。4财务部人员根据项目部报送的《工程款支付审批表》及《工程进度款支付申请表》进行复核确认并签署复核意见.对已支付工程款合计及应扣款项查实确认并报送公司总裁审批。

　　1.5公司总裁审批完毕后将《工程款支付审批表》及《工程进度款支付申请表》返回财务部，财务部根据公司总裁签署的审批意见作为付款依据并按审批确认金额支付工程进度款.财务部需将本次支付工程款金额告之项目部。项目部根据实际付款情况及时在《工程款支付台帐》中进行登记以便查询，防止重复付款情况发生.（二）、工程甲供材及设备进度款支付审批流程

　　供货单位在供货达到合同约定付款条件时按合同约定期限向项目部提

　　交《工程进度款支付申请表》(含材料及设备的品牌、规格、型号；已供货的数量;《材料及设备验收单》、《材料进仓单》、质量合格证明文件;材料及设备的单价及应支付金额等）（注：付款审批流程参照工程进度款支付审批流程）。

　　（三）、项目工程结算款支付审批流程

　　1。

　　施工单位根据《工程结算审批表》中审核确认的工程结算总款及合同约定支付比例提出《工程结算款支付申请表》交项目部审核；

　　2。

　　项目部专业工程师、项目部负责人根据甲乙双方审核确认的工程结算总款及合同约定支付比例以及应扣款项(水电费、预付款、质保金、罚款等）对《工程结

　　算款支付申请表》进行审核并签署审核意见；

　　3。

　　财务部人员根据项目部报送的《工程结算款支付审批表》进行复核确认并签署复核意见。对已支付工程款合计及应扣款项查实确认.4.公司总裁对财务部报送的《工程结算款支付审批表》

　　进行审批确认并签署审批意见;5。

　　财务部根据公司总裁签署的审批意见作为付款依据并按审批确认金额支付工程款。财务部需将本次支付工程款金额告之项目部。项目部根据实际付

　　款情况及时在《工程款支付台帐》中进行登记以便查询，防止重复付款情况发生。

　　（四）、特殊情况下的项目工程款支付流程

　　1。

　　施工单位在合同未签定的情况下已进场施工且施工单位提出工程进度款申请，项目部按

　　《工程款支付审批表》

　　需对其提出的申请款额合理性进行评价审核后上报,由公司总裁审批确认后执行(付款审批流程参照上面)。

　　2.工程工期变化及现场特殊性原因，施工单位提出工程进度款申请，项目部按《工程款支付审批表》需对其提出的申请款额合理性进行评价审核后上报，由公司总裁审批确认后执行（付款审批流程参照上面）.B、公司资产设备购置款付款审批流程

　　1、公司本部及项目部需购置固定资产（含办公用品）时，应首先打报告申请购买，写明用途、品种、数量、规格、单价、总金额。

　　2、项目部购置日常生产经营所需固定资产(含办公用品），金额在5000元内由项目部负责人及本部综合部经理审核，经本部财务经理审批后方可购买。

　　3、项目部购置日常生产经营所需固定资产(含办公用品)，金额在5000元外的由项目部负责人及本部综合部负责人和财务经理审核后,报公司总裁批准方可购买.

　　非日常生产经营所需固定资产购置(即一次性购置）不论金额大小都应先经项目部负责人审核、再经公司本部综合部负责人和财务经理审核，报公司总裁批准后方能购买。

　　4、公司本部购置固定资产（含办公用品)不论金额大小，经综合部经理及财务经理审核后,报公司总裁批准后方能购买。

　　二、费用报销管理

　　所有支出款项需根据《部门费用预算》情况，提前按照“先申请，后执行”原则办理相关财务手续（注：报销审批流程可参照公司权责手册)。

　　(一）、费用报销程序：

　　1.报销人填写《费用报销单》《差旅费报销单》→经办人签名→按公司权责手册（款项支付授权程序）签完审批手续→出纳签名付款

　　2。经办人在报销费用时按财务部的要求粘贴好费用的报销单据，一般情况下，报销人的单据是合法的发票或行政收据等,如有内部收据的或是其他单据的应单独粘贴《费用报销单》，单独报公司领导审批。原则上必须由两人或两人以上参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任。费用发生完毕,当事人应在一个星期内将收集到的费用单据加以整理归类，填写《费用报销单》,报销单封面应注明开支用途，并签署当事人、证明人的姓名。

　　（二）、费用报销粘贴要求

　　1.报销人报销的原始凭证按“单据粘贴单"的大小粘贴平整

　　2．分开发票与收据的粘贴

　　3．《费用报销单》封面也应分别粘贴，发票费用单据附《费用报销单》封面一张,收据或无票的业务另使用一张《费用报销单》封面。业务内容应尽可能单笔业务

　　单笔报销，杜绝累计多业务多票据一起报销。

　　4．发票和行政收据抬头人的开具:必须按公司全称开具。

　　5、粘贴单据样式

　　（三）、差旅费报销

　　1。因公务需要，经批准后，员工出差可报销额度内相关的费用。

　　2.出差可分为公务出差和培训。市内办公不属于出差,未使用公司车辆的可报销交通费用,一般座公共汽车票为主.3.公务出差原则上只报销伙食费、交通费、住宿费。外出培训原则上只报销学费、书费、伙食费、交通费、住宿费。出差期间不算加班费。

　　4。在公司车辆按排不够情况下,如有需要，经申请批准,员工个人可以自驾车，自驾车报销标准：油费及汽车损耗每公里报销1元，过路桥费实报实销,出差途中车辆维修自负.5。费用开支标准表

　　A、餐费开支标准：

　　b、住宿费开支标准：

　　c、交通费用开支标准：

　　6.特殊情况必须报请公司总裁批准方可执行。

　　7.员工出差住宿，原则上由综合部安排住所,综合部未能安排住所的，住宿费限额在标准内.本着公司与员工相互依存关系，建议员工自觉遵循开源节

　　流的理念，例如：有两人以上出差同性中尽量开双人房，对不同级别的同性出差可按级别高的标准报销.（四）、业务招待费

　　1.业务招待费应先填写《业务招待费申请单》,如果部门负责人有年度授信额度的，则在授信额度内，1000元以下的（含1000元）由部门负责人批准方可执行,1000元以上经公司总裁批准方可执行；超出年度授信额度的，则每笔业务发生前需报经公司总裁特批.如果部门负责人没有年度授信额度的，则每笔业务发生前都必须经公司总裁批准后方可执行.如是公司本部的，直接报公司总裁批准后方可执行.2.如遇到临时紧急开支来不及填写《业务招待费申请单》的，必须按用款审批流程电话请示相关审批领导同意后方可执行,事后二天内按要求补齐审批手续。

　　（五）、其他费用

　　其他费用报销参照《公司权责手册》走完审批流程后到出纳处报账.（六)、有下列情况者不予报销

　　1.私自涂改的单据；模糊不清的单据；内容与实际不符、大小写不一致的单据；

　　2。签章不符规定的单据；违反财经法规和结算纪律的单据.3.丢失单据无法取证者.4。违章罚款及其他因当事人过失造成的损失（注：公司从人性化角度考虑,因首次到某出差地，对当地路况不熟悉的情况下造成的违章罚款，公司负责报销一半）。

　　5。对使用虚假单据报销者，第一次发现处以虚报金额5倍的罚款,第二次发现直接解除劳动合同,不再留用。

　　6.对模仿领导签字进行报销者,直接解除劳动合同，不再留用.三、借支管理（注：借支流程可参照公司权责表）

　　1、临时借款，应以办理完业务后一星期内报账核销；

　　2、备用金借款,年终清理一次；

　　3、专项资金借款，专项资金使用指计划外的业务费、投资性支出、基础设施建

　　设和专项物资采购等资金使用。专项资金使用由公司各职能部门等用款单位事先提出单项用款书面《申请报告》，说明款项的具体用途及将达到的效果、用款数额和具体用款时间.专项资金的预算金额不得随意性，要求提供专业化数据为依据,专项支出结算一但超出预算金额,公司本部财务经理有权终止划拔专项款,待到超出预算部分重新按程序申请审批后才能用款。专项资金使用必须是专款专用，不得挪作他用。

　　4、所有的现金借款均应按批准的用途合法使用。

　　5、借款人报销时，将用款的单据按费用报销程序签批好审批手续到财务部报帐。财务人员对报销凭证进行审核，遵循

　　四、工资发放

　　每月10号之前做好员工工资表，10—15号发放月度工资，有借款员工应及时扣除。

　　第七章

　　会计档案管理办法

　　1.会计档案的范围包括会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其它凭证；会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其它会计账簿；财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明、其它财务报告；其它类:银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册；财务管理规定类：制度、办法、规定；文书类：经济合同、工作计划、总结等.磁性介质会计档案包括：磁盘、光盘、硬盘等。

　　2.形成的各种会计档案应按顺序排列,依次在右上角编写页号,按年度立卷。归档

　　的会计档案均应保持齐全完整。并编制会计档案保管清册。

　　３.公司外部各部门如税务部门需要查阅会计档案时,必须经公司领导同意,方能接待查阅。会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况需要，必须经公司领导和财务部门经理批准，可以提供查阅或者复制,并办理登记手续，限期归还；

　　４。会计档案的保管期限

　　会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类。会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。本规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类会计档案的保管原则上应当按照下表所列期限执行。

　　会计档案保管期限表

　　会计档案要销毁时，报公司领导批准后销毁。保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其它未了事项的原始凭证，不得销毁.应单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止.单独抽出立卷的会计档案,应在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。

　　第八章

　　发票和收据的使用管理

　　一、发票的领购、开具、缴销、保管

　　1。公司所用发票由财务部按规定统一向税务部门申请购买，按税务部门要求对发票进行管理.2.公司所用发票由财务人员保管并建立完整的发票登记簿,详细登记各种发票购买、领用和结存情况.3.已缴销或使用完毕的发票，按《会计档案管理规定》进行保管.4。公司开发的项目如果与机构所在地不同在一个区域内的，按税收征管法的规定,需办理外出经营许可证，在项目达到预售前必须与项目属地的地方税务局办理好两税系统的申请与发票购买工作,保证项目在开盘前的完成此项工作。

　　二、收据的管理

　　收据由公司财务部统一购买，由主管会计连续编号登记收据登记簿，统一发放使用。

　　对已使用完的收据,必须统缴回财务部核销并归档.财务部指定人员管理和归档.第九章

　　财务保密制度

　　1、会计凭证、账薄、报表、经营意向、决策资料，财务安排、关系客户资料、财务会议记录,公司有关财务规章制度、证件、印章，会计数据、会计资料及其会计载体(包括计算机、税控装置及程序、电算化程序、备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等），财务设备等各种资源管理，均适用保密制度,未涉及事项依有关规定或参照本制度执行.任何人不得在未经财务负责人批准的情况下出借或复印会计凭证、账薄、报表及报告。各财务人员及其负责人不得在未经公司领导同意的情况下将其掌握的经营意向、决策资料，公司有关规章制度，证件及会计载体等出借、出租或复印、拷贝给任何人使用。

　　２。对于财务专用计算机，由财务负责人指定专门人员设置使用密码。专人和财务负责人对该计算机的安全与操作承担责任。

　　３.财务人员对于重要的文字数据必须及时备份,并对备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等各种会计载体妥善保管.

　　４.对于印章的使用，其专门负责人在职责范围内按程序进行使用和登记，对于特殊事项,必须经公司领导签字批准后方可使用，并进行相应登记。

　　5、财务人员必须遵守公司财务管理的保密制度，。凡违反上述规定者，视其情节严重程度，给予相应处罚。

篇二：房地产公司财务管理要点

　　房地产公司财务管理制度及工作流程

　　1管理制度

　　1.1通讯费报销管理办法

　　1.2借支公款管理制度

　　1.3费用报销管理制度

　　1.4业务招待费管理办法

　　1.5差旅费管理办法

　　1.6市内交通费管理办法

　　1.7货币资金管理办法

　　1.8存货管理制度

　　1.9固定资产管理制度

　　1.10财务会计档案管理制度

　　1.11费用核算管理制度

　　1.12预算管理制度

　　2工作流程

　　2.1资金管理工作流程

　　2.2工程款项支付流程

　　2.3固定资产管理流程

　　1财务管理制度

　　1.1通讯费报销管理办法

　　制度名称

　　执行部门

　　通讯费报销管理办法

　　监督部门

　　第一章

　　总则

　　第1条

　　目的为明确公司通讯费用的报销标准及报销流程，特制定本办法。

　　第2条

　　适用范围

　　适用于公司开通的电话机（分机、直拨）、传真机、报销话费的手机的实物管理和费用管理。

　　第3条

　　职责

　　综合办公室：负责通讯设备、设施的配置、实物和保养维护管理。

　　财务部：负责每月按审批的报销标准报销。

　　第二章

　　原则及报销标准

　　第4条

　　公司员工确因工作和业务需要使用手机，手机一律自购、自修。手机话费采用限额报销，超额自负的管理办法。

　　第5条由公司承担手机话费的员工，应及时缴纳话费确保24小时开机（含出差期间）；手机号码变更的应及时告知综合办公室。外出时如手机因故不能正常使用，应及时通知相关部门，并商定临时联系方法，以便保持通讯和联系畅通。

　　第6条

　　凡报销手机话费的员工因手机关机、停机、号码变更等影响工作者，由综合办公室出具通知，当月话费不予报销，财务部按通知执行。。

　　第7条

　　公司配置的直拨电话和分机电话由公司统一支付电讯费。

　　第8条

　　各级员工手机话费报销标准如下：

　　职务级别

　　总经理

　　副总经理

　　部门经理

　　主管员工

　　月通讯费标准

　　实报实销

　　500元

　　200元

　　150元

　　含总监人员

　　含部门副经理

　　含各部门特批人员

　　备注

　　受控状态

　　编号

　　第九条

　　出差期间漫游费实报实销，通话费副总经理增加话费标准20元/天，经审批可

　　以报销手机费的员工增加话费标准10元/天。

　　第10条

　　手机费的报销标准，根据员工的职务、岗位、业务范围和工作性质的变化，由员工所在部门及时提出变更申请，呈报主管副总审核，总经理批准后由综合办公室及时更新并通知财务部。

　　第三章

　　员工报销手机费的程序

　　第11条

　　员工根据其业务需要可以申请报销手机费。报销人填写“手机费报销申请单”（附录1），经部门经理明确月报销标准，主管副总、财务经理审核，总经理审批后，将“手机费报销申请单”送达财务部备案。

　　第12条

　　除总经理、副总外，其他员工自行交纳手机话费，每月将电讯服务费收据交财务部。

　　第13条

　　财务会计于次月20日前在报销标准内造表，经财务经理审核、总经理审批后发放。

　　第14条

　　新入职员工当月话费报销按照入职时间确定：当月15日（含15日）前到职的人员报销当月话费的一半，15日后到职的，当月话费不予报销。

　　第15条

　　出差期间增加的话费、漫游费由财务会计按标准在当月电讯服务费中计算。

　　第四章

　　手机费审批流程

　　员工

　　（主管）依据业务需要填写

　　手机费报销申请单审核

　　总经理

　　部门经理

　　审批

　　确定报销标准

　　主管副总

　　审核

　　财务经理

　　财务会计

　　每月依报销标准发放员工

　　第16条

　　本办法由财务管理部负责解释修订。

　　第17条

　　本办法自下发之日起施行。

　　编制日期

　　修改情况

　　审核日期

　　修改处数

　　批准日期

　　修改日期

　　1.2借支公款管理制度

　　制度名称

　　执行部门

　　借支公款管理制度

　　监督部门

　　第一章

　　总则

　　受控状态

　　编号

　　第1条

　　目的为了提高资金的使用效率，确保资金的安全使用，结合公司实际情况，特制定本办法。

　　第2条

　　适用范围

　　①差旅费借款：指员工因公出差预支的差旅费；

　　②业务借款：指员工在办理办公用品、低值易耗品等购置业务及其他业务时，须预先借支的款项。

　　③个人周转借款：指业务发生较为频繁的人员所借的周转金，由部门经理根据需要核定。

　　第3条

　　职责

　　各部门：借款人按规定程序办理借款审批。

　　财务部：负责制单、付款并严格执行相关财务制度，合理有效运用资金。

　　第二章

　　借款办理

　　第4条

　　申请人填制借款申请单，根据审批权限，经有关领导审批后，到财务部办理借款手续。具体流程如下图：

　　申请

　　申请人第四条

　　借款清理部门经理

　　审核

　　主管副总

　　审批

　　会

　　计

　　5000元以上

　　5000元以下

　　付款

　　出

　　纳

　　制单

　　会

　　计

　　财务总监

　　审批

　　总经理

　　审说明：（1）以上流程主要适用于部门经理以下员工的借款；（2）部门经理借款需经主管副总审批，副总以上人员借款需经公司总经理审批。

　　第5条

　　借款清理

　　①财务部每季度将对借款进行一次清理，凡业务完成之日起30天内未办理报销手续的，将不予办理下次的借款业务。

　　②借款人所借的个人周转金，每季度须在财务管理部的《个人借款清理通知单》上签字确认。

　　③除核定个人周转金外，所有员工借款实行“前账不清，后款不借”的管理办法。

　　④超过核定标准的个人借款必须在财务部下达《个人借款清理通知》的15天之内清理

　　归还，逾期不还者财务部将以扣款单的形式直接通知综合办公室从借款人工资中一次或分次扣回，扣款最长时间不超过半年。

　　第三章

　　侵占、挪用公款以及公款发生丢失、被盗的处理

　　第6条

　　侵占挪用公款的处理

　　①凡未按公司规定按时报销，限期内未能还款者，视作挪用公款处理；

　　②凡未经审批将预支款项移作他用的，视作挪用公款；

　　③凡用虚假票据冲账报销的以侵占公司财产论处；

　　第7条

　　对于侵占公司财产或挪用公款的行为，情节较轻者，将对行为人进行教育或给予行政处分，并责令退赔并缴纳利息；对于侵占公司财产5千元以上，或挪用1万元以上公款超过3个月，按国家有关法规构成犯罪的，将移送司法机关处理。

　　第8条

　　因保管不慎或其他原因，造成公款丢失、被盗、短少等情况，按下列不同情况处理：

　　①由于保管不慎或疏忽造成公款遗失、被盗

　　、短少，一律由个人负责赔偿，损失部分公司不予报销。

　　②属不可抗拒的自然因素造成公款损失，经确认属实的，可酌情处理。

　　③造成公款损失，由个人负担且金额较大，一次性偿还确有困难的，由当事人列出还款计划，经公司副总批准，并按当时的银行存款利率计息，一并按月从当事人工资中扣回。

　　第四章

　　附则

　　第9条

　　本办法由财务部负责解释修订。

　　第10条

　　本办法自下发之日起实行。

　　编制日期

　　修改情况

　　审核日期

　　修改处数

　　批准日期

　　修改日期

　　1.3费用报销管理制度

　　制度名称

　　执行部门

　　费用报销管理制度

　　监督部门

　　第一章

　　总则

　　受控状态

　　编号

　　第1条

　　目的为明确费用报销审批权限及报销中有关人员的相关责任，严格费用报销程序，确保费用开支的合理性，制定本办法。

　　第2条

　　适用范围

　　所有员工。

　　第3条

　　职责

　　经办人：必须提供办理相关业务真实合法的票据。

　　财务部会计主管：负责对票据的合法性进行审核报销；

　　财务部经理：按此制度核定补助和监督执行。

　　第二章

　　日常费用报销审批权限

　　第4条

　　为了合理控制费用，报销实行“一事一审，按权限逐级审批”的办法。

　　第5条

　　经公司批准执行的预算内费用凭预算审批。

　　第6条

　　对预算外费用的审批应及时追加费用预算上报公司。

　　第7条

　　与项目经营有关的预算外费用由主管副总同意，财务经理审核，总经理审批。

　　第8条

　　与项目经营无关的预算外费用：单笔费用由总经理审批。

　　第9条

　　报销审批权限：

　　批准人

　　经办人

　　部门员工

　　部门经理

　　公司副总(含总监)公司总经理

　　审核人

　　1000元以下

　　部门经理

　　主管副总

　　主管副总

　　1000元以上

　　公司总经理

　　公司总经理

　　公司总经理

　　董事长

　　第10条

　　费用报销流程

　　经办人

　　填写费用报销单

　　部门经理

　　粘贴发票

　　出纳付款

　　审核

　　主管副总

　　审核

　　财务经理

　　审核

　　总经理

　　制单

　　财务会计

　　审批

　　第三章

　　报销要求

　　第11条

　　公司各级员工必须认真按规定办理费用报销。

　　①费用报销单据应内容真实，用途明确；

　　②报销凭据必须是全国统一监制的税务专用发票，除行政事业、邮电部门专用的收据外，其他收据、“白条”均不能代替发票做为报销凭据；

　　③报销凭据的各项内容须填写准确、完整；

　　④单据粘贴应规范，应将单据沿粘贴单鱼鳞式顺序分类粘贴。

　　第12条

　　公司各级负有审核、批准权限的人员必须认真履行审核、批准义务，严格按照报销审批流程逐级进行审批。费用报销审核人应切实负起审核责任，应对报销的费用金额、票据的真实性等内容进行逐一、全面的审核。

　　第13条

　　凡存在以下情况之一的，由财务部根据情节的轻重经上报公司总经理批准后对相关人员予以处罚。处以报销人上一级的主管领导100元以上500以下的罚款，并责令被处罚人限期交纳罚款，逾期不交者由财务部通知综合办公室从其工资中直接扣回。

　　①超标准报销费用，无正当理由的；

　　②提供不真实报销凭据的。

　　第四章

　　附则

　　第14条

　　本办法由财务管理部负责解释、修订。

　　第15条

　　本办法自下发之日起实行。

　　编制日期

　　修改情况

　　审核日期

　　修改处数

　　批准日期

　　修改日期

　　1.4业务招待费管理办法

　　制度名称

　　执行部门

　　业务招待费管理办法

　　监督部门

　　第一章

　　总则

　　受控状态

　　编号

　　第1条

　　目的为加强业务招待费管理，进一步健全和完善业务招待费的使用，建立招待费审批、监督制度，特制定本办法。

　　第2条

　　业务招待费是公司为创造良好外部环境、拓展业务而发生的一些必要的交际费用。

　　第二章

　　原则及标准

　　第3条

　　各级人员因业务需要，必须使用业务招待费的，实行“一事一贴一审核、按照权限逐级审批、及时报销”的管理办法；

　　第4条

　　业务招待费使用标准：

　　职务级别

　　副总

　　部门经理

　　说明：

　　1、部门经理以下人员原则上不可以使用招待费用，如遇特殊情况时，先请示主管副总，得到批准后方可操作；

　　2、副总及部门经理均参加按副总级标准对待，标准不累加；由副总级以上领导参加的特殊招待，可由副总级以上领导确定相应标准；

　　3、中午招待实行简餐制，原则上不含酒水；

　　4、特殊的招待事项须经总经理审批。

　　5人以下

　　6004005－9人

　　100080010－20人

　　15001200备注

　　上限金额

　　上限金额

　　第三章

　　业务招待费使用程序

　　第5条

　　需发生业务招待费时，经办人填写《招待用餐审批表》（附表一），说明招待事由、拟接待人数及标准；

　　第6条

　　经请示公司主管副总以上领导批准；

　　第7条

　　如遇特殊情况不能当面向公司主管领导申请时，也应电话请示或经授权人批准后方可操作，事后必须及时补办审批手续。

　　第四章

　　业务招待费报销程序

　　第8条

　　经办人凭审批后的《招待用餐审批表》、业务招待费发票及消费水单，按上述审批权限审批后，到财务部办理报销手续，上述单据不全或招待费单据不符合规定者，财务部有权拒绝报销。

　　第9条

　　业务招待费报销必须及时，费用发生后3—5个工作日内必须完成费用审批手续，过期不予审批、报销。

　　第五章

　　附则

　　第9条

　　本办法由财务部负责解释、修订。

　　第11条

　　本办法自下发之日起实行。

　　编制日期

　　修改情况

　　审核日期

　　修改处数

　　批准日期

　　修改日期

　　1.5差旅费管理办法

　　制度名称

　　执行部门

　　差旅费管理办法

　　监督部门

　　第一章

　　总

　　则

　　第1条

　　目的为了规范差旅费的管理，明确差旅费的报销程序，根据公司的实际情况，特制定本办法。

　　第2条

　　定义

　　本办法所称差旅费，是指公司员工因业务需要，赴外地出差所发生的有关费用。具体包括：

　　（一）

　　交通费用，含乘坐飞机、火车、长途汽车、轮船、市内汽车等交通工具所发生的费用以及相关的订票费用。

　　（二）

　　住宿费用。

　　（三）

　　伙食补助。

　　（四）

　　通讯补助。

　　(五)其它与出差有关的费用，如办公费、招待费等。

　　第3条

　　适用范围

　　本办法适用于公司员工在国内的出差业务，因公出国的费用参照财政部及公司其他有关规定执行。

　　第4条

　　原则

　　出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按出差的实际天数计算报销，节约不补，超额自负。伙食补助、通讯补助按出差的实际天数包干计发。

　　第二章

　　出差借款

　　第5条

　　公司差旅费实行预借支制度。

　　借款标准如下：

　　出差人员级别

　　副总以上人员

　　部门经理

　　部门经理以下员工

　　每日食宿借款标准

　　800元

　　500元

　　300元

　　交通费借款标准

　　按预计交通工具费用计算

　　按预计交通工具费用计算

　　按预计交通工具费用计算

　　受控状态

　　编号

　　第6条

　　员工借款程序

　　（一）填写《出差命令书》

　　员工因公出差，应详细填写《出差命令书》，注明出差事由、路线、时间及工作任务等，经部门经理同意、主管副总批准后，方可出差。《出差命令书》一式两份，一份《出差命令书》交综合办公室留存，一份附在《出差报销单》后面。

　　（二）填写《借款申请单》

　　由出差人员按上述差费借款标准及预计出差天数计算借款金额，填写《借款申请单》，经审批后，交财务部审核。

　　（三）办理现金领取手续

　　财务部对于符合借款标准的，向借款人支付现金。

　　第三章

　　差旅费标准

　　第7条

　　交通费标准：

　　（一）公司员工出差，可根据职务级别选择如下交通工具：

　　项目

　　职务级别

　　汽车

　　副总以上人员

　　部门经理

　　员工

　　说明：

　　1、单程超过6小时以上的出差，可乘坐卧铺火车。除非紧急，短途或临近区域出差一律不能坐卧铺。

　　2、部门经理以下员工（含部门经理）出差因路途较远，任务紧急，需要乘坐飞机的，经请示主管副总同意，总经理批准，填写《乘坐飞机审批表》（附表一），并在出差命令书上签字后，方可乘坐并报销。

　　若不请示公司领导乘坐飞机或购买低折扣机票乘坐飞机则按火车票同等价格予以报销。

　　3、若符合乘火车硬卧条件而改乘硬座的,可按空调车硬卧席位票价的40%或普通车硬卧豪华

　　豪华

　　交通工具标准

　　火车

　　轮船

　　飞机

　　备注

　　自主选择

　　硬卧

　　硬卧

　　一等舱

　　三等舱

　　总经理批准后可乘坐“飞机”

　　席位票价的60%补贴给个人。

　　（二）乘火车出差的员工，因任务紧急不能提前订票的，订票手续费不能超过40元。

　　（三）员工随部门经理以上领导出差，交通工具超过公司规定标准，经主管副总及总经理批准，可根据实际情况报销。

　　(四)员工出差期间确因业务需要乘坐出租车的，应在车票背面写明起止地点、时间及事由，每天限额30元以内。员工出差期间在公司所在地发生的交通费，只允许报销火车站到公司的往返车票，最高为限额40元，超过限额的不予报销。

　　第8条

　　住宿与伙食补助标准：

　　（一）

　　出差员工出差期间的住宿与伙食补助标准见下表：

　　单位：元/天

　　项目

　　职务级别

　　副总以上人员

　　部门经理

　　员工

　　A类地区

　　住宿

　　伙食

　　B类地区

　　住宿

　　伙食

　　C类地区

　　住宿

　　D类地区

　　伙食

　　住宿

　　伙食

　　3002205050300220实

　　报

　　实

　　销

　　402504040180402201503030备注：

　　A类地区：北京、上海、广州、深圳；

　　B类地区：大连、青岛、福州、厦门、温州、汕头、杭州、南京、武汉、珠海、海口、沈阳、哈尔滨、重庆、南宁、天津；

　　C类地区:西安、石家庄、太原、长春、合肥、莆田、漳州、泉州、南昌、嘉兴、绍兴、威海、徐州、济南、郑州、长沙、湛江、三亚、成都、贵阳、昆明、兰州、乌鲁木齐、呼和浩特、拉萨、西宁、北海、烟台、宁波、东莞、中山、常州、扬州、无锡、苏州；

　　D类地区：指除A.B.C类城市以外的其他地区

　　（二）出差参加会议的员工，开会期间若统一安排食宿，一律不享受伙食补助。

　　（三）出差员工为接待客户或联系业务而发生的超过住宿标准的费用,应写明具体情况报部门经理审核，经主管副总及总经理批准后报销。

　　（四）员工随部门经理以上领导出差，由于业务需要而发生的住宿费超过标准时，经请示主管副总，可根据实际情况报销。

　　第9条

　　通讯补助标准

　　通讯补助按10元/天计发，包干使用，不再单独报销。

　　第四章

　　报销办法

　　第10条

　　出差人员差旅费报销按如下程序办理：

　　（一）填写《出差报销单》。仅需填写出差期间的交通费、住宿费、伙食费以及住宿起始日期、天数及金额，伙食补助栏只需填写应补助天数，其他由财务人员计算填写。

　　（二）粘贴费用单据。各类票据应分类整理，依次粘贴。其中：出差期间的交通费、住宿费应集中粘贴，出差业务以外的其它费用如招待费、礼品费、办公费以及超标准的其他费用应单独粘贴，单独审核批准。

　　（三）按报销审批权限办理审批手续，出差返回后七日之内到财务部办理报销手续。

　　报销流程见下图：

　　申请人

　　贴票

　　部门经理

　　审核

　　主管副总

　　审批

　　会

　　计

　　审核

　　5000元以上

　　总经理

　　5000元以下

　　财务总监

　　审批

　　结算

　　出

　　纳

　　制单

　　会

　　计

　　说明：1、以上流程主要适用于部门经理以下员工的出差报销；

　　2、部门经理报销需经主管副总审批，副总以上人员需经总经理审批。

　　第11条

　　其他规定

　　各部门应严格执行报销与审批程序，出差日期必须与综合办公室考勤一致，凡虚报差费者除扣回所报款项，同时将按有关规定，追查报销人与审批人的相关责任。

　　第四章

　　附

　　则

　　第12条

　　本办法由财务部负责解释、修订。

　　第13条

　　本办法自下发之日起施行。

　　第14条

　　附录

　　乘坐飞机审批表

　　年

　　月

　　日

　　申请部门

　　申请人

　　出发地

　　事

　　由

　　职

　　务

　　目的地

　　部门经理

　　主管副总

　　总经理

　　备

　　注

　　注：如果往返均乘坐飞机，则需在备注栏说明。

　　编制日期

　　审核日期

　　批准日期

　　修改情况

　　修改处数

　　修改日期

　　1.6市内交通费管理办法

　　制度名称

　　执行部门

　　市内交通费管理办法

　　监督部门

　　第一章

　　总则

　　第1条

　　目的为合理控制市内交通费，明确市内交通费的使用范围及报销程序，特制定本办法。

　　第2条

　　定义

　　本办法所指市内交通费为公司员工因工作需要，在市内办理相关业务时，为提高工作效率，节省路途时间，乘坐出租车、市内公交车等交通工具而发生的费用，不包括公司员工上下班乘车费用（属于上下班时段的出租车费用一律不予报销）。

　　第二章

　　原则及报销程序

　　第3条

　　市内交通费实行定额报销制度，即各部门结合部门业务的特点，对需经常外出人员核定每月交通费报销定额，填写申请表，上报主管副总审核，经公司总经理批准后，报公司财务部备案。

　　第4条

　　公司员工因公务发生市内交通费时，应于费用发生的次日，将车票粘贴在报销单上，注明费用发生的事由、时间、乘车起始地点，月末将累计发生的市内交通费报销单据整理，经部门经理审核、主管副总批准后到财务部办理报销手续。财务部进行票据审核，对超过核定交通费限额的有权拒绝报销。

　　第5条

　　对非经常外出员工临时外出办事发生的交通费实行“一事一贴一审核”管理办法，应于费用发生的两日以内，将车票粘贴在报销单上，注明费用发生的事由、时间、乘车起始地点及实际费用发生金额，报部门领导审核，主管副总批准后到财务部办理报销手续。

　　第三章

　　附则

　　第6条

　　本办法由财务部负责解释、修订。

　　第7条

　　本办法自下发之日起施行。

　　编制日期

　　审核日期

　　批准日期

　　受控状态

　　编号

　　修改情况

　　修改处数

　　修改日期

　　1.7货币资金管理办法

　　制度名称

　　执行部门

　　货币资金管理办法

　　监督部门

　　第一章

　　总则

　　第1条

　　本办法适用于企业在各类业务中所产生的货币资金。

　　第2条

　　财务部承担对货币资金的管理工作，财务总监给予指导和监督。

　　第二章

　　审批权限

　　第3条

　　企业在生产经营中取得的各项收入必须全部交到财务部，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或以任何形式截留或挪用。

　　第4条

　　货币资金的使用必须按照规定的审批权限经有关领导签字。

　　第5条

　　总经理和财务总监由货币资金使用审批权。

　　第三章

　　现金管理

　　第6条

　　为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金最高不得超过五万员。

　　第7条

　　对每笔超过五万元的大额现金支出应提前一天通知财务部，以便财务部提前做好准备。

　　第8条

　　现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等冲抵现金，更不能擅自挪用现金，不得坐支现金。

　　第9条

　　每笔现金支出都必须根据审核无误并经财务总监或总经理签批的原始凭证支付，并编制《记账凭证》。

　　第10条

　　每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制《记账凭证》。

　　第11条

　　对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记帐，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。

　　第12条

　　对造成损失的责任人，依企业有关规定追究其责任。

　　第13条

　　除差旅费和必须以现金支付的一万元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。

　　第14条

　　借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。逾期不还者，将从其工资中扣除。

　　受控状态

　　编号

　　第15条

　　借用现金时，申请人应填写《现金借款申请单》，写明用途，由部门经理审核确认，经财务总监批准签字后方可领用。

　　第四章

　　支票的领取及管理

　　第16条

　　支票领取

　　①领取支票时，需先填制《支票申请单》，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、财务总监批准后方能领取。

　　②如签发支票的金额超过五万元，在填写《支票申请单》时，须提交复核审批程序的用款报告及附件（合同、《采购申请单》、《计划书》等）。

　　③领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。

　　④对未及时报账者，财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。

　　⑤在支票有效期内未使用的支票，《支票申请单》或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部。对未及时归还者财务人员应该及时督促，并不予签发新支票。

　　⑥

　　持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。

　　第17条

　　支票管理

　　①所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。

　　②建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人和收款单位等。

　　③出纳人员应每日编制《银行存款变动表》，准确掌握帐户余额，不准发生空头、透支资金现象。

　　④出纳人员应于月末填制《银行帐户余额表》，送交财务经理批准后呈报财务总监并传至总经理。月终前可根据企业资金变动的频繁程度和企业业务的需要，按照财务总监或总经理的要求临时报送。

　　⑤按时于月末填制《银行存款余额调节表》交财务经理审核，对未达账项认真查对，及时入账。

　　⑥

　　出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。

　　⑦

　　企业财务专用章、法人章要分专人妥善保管。

　　⑧

　　作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。

　　第五章

　　其他规定

　　第18条

　　采用银行汇票、汇兑等其他结算方式的，要严格按照《票据法》和银行规定，按照本制度的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。

　　第19条

　　每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制《银行存款余额调节表》，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。

　　第六章

　　附则

　　第20条

　　本办法由财务部负责解释、修订。

　　第21条

　　本办法自下发之日起施行。

　　编制日期

　　审核日期

　　批准日期

　　修改情况

　　修改处数

　　修改日期

　　1.8存货管理制度

　　制度名称

　　执行部门

　　存货管理制度

　　监督部门

　　第一章

　　总则

　　第1条

　　目的为了规范存货管理，节约存货管理费用，特制定本制度。

　　第2条

　　适用范围

　　包括企业临时出租房、周转房以及在建工程、周转材料、低值易耗品等。

　　第3条

　　职责

　　财务部：负责存货的价值管理。

　　材料设备部：负责存货的采购、仓储、发放、盘存。

　　公司各部门：负责部门内存货的使用、管理。

　　第二章

　　工程物资的管理

　　第3条

　　工程物资的采购

　　①工程物资的采购，根据工程计划和预算，编制总体采购计划，报企业领导审核后执行。

　　②每月初，有关部门根据年度计划、上月工程物资的实际消耗情况、工程进度变化情况及合理的需要量制订月度采购计划，严禁无计划盲目采购。

　　③工程物资的采购必须由专人负责，采购员应根据经审核过的计划及采购清单实施采购。

　　第4条

　　工程物资的入库

　　①工程物资购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。

　　②工程物资入库验收时，发现采购不合格或不符合要求的，由采购人员直接负责；验收入库后发现问题的，由保管员负责。

　　③工程物资验收时发现短缺、毁损等数量、质量上的问题时，应查明原因，落实责任，其中应由运输部门负责的，要填写《工程物资短缺毁损清单》，由运输部门鉴证后，连同工程物资一并送交仓库。对于数量尚未点清、验质尚无结果的工程物资应单独保管，不得领用。

　　受控状态

　　编号

　　④工程物资验收后，保管员应填制《收料单》，一式三联，第一联材料设备部留存，用以考核工程物资采购计划的执行情况，第二联随同发票送交财务部报账，第三联仓库仓库留存。

　　⑤采购人员向财务部报账时，原始单据和入库手续必须齐全，否则财务人员有权拒绝报账。

　　第5条

　　工程物资的领用

　　①工程物资的领用必须按《领料单》的严格要求填写，《领料单》如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝手里，并通知领用人补填完整。

　　②领料批准的权限按各级领导的审批权规定办理。

　　第6条

　　工程物资的库存管理

　　①仓库必须监理收、发、退料责任制，严格执行验收，规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账证相符。

　　②建立工程物资管理台帐，进行数量、金额核算，设立核算人员，认真填写收、发、退料凭证，做到真实可靠。

　　③仓库根据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务部门，与财务部核对无误。

　　第7条

　　工程物资的盘点清查制度

　　①为了不影响财务核算工作，仓库应在每月25日结账，编报《工程物资变动表》、《支出清单》并附收、发、退料凭单及时送交财务部门。每月25日结账时，要做好收、支、结存的盘点工作，核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务部。

　　②建立工程物资定期清查制度，采用实地盘点的方法，用点数、过磅或测量等方法点清数量。盘点后，编制《库存物资盘点表》，将仓库工程物资卡片所列的结存数和盘点的实有数核对，对于账实不符的材料，应切实查明原因，分清责任。工程物资要求每季度清查一次。

　　③财务必须认真做好原始凭证的审核工作，合理组织工程物资的总分类核算和明细分类核算，做到账账相符、账证相符、账实相符，保证帐、卡、物、资金四相符。

　　④做好工程物资的索赔工作。

　　第三章

　　低值易耗品管理

　　第8条

　　根据企业的情况，规定2000元以下、使用年限较短、不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。

　　第9条

　　低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买《购买申请单》，经有关部门审核，企业领导批准后，方能选购。一次性购买低值易耗品在五万元以下的，由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核，主管副总经理及财务总监双签审批；一次性购买低值易耗品在五万元以上的，由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核，财务总监及总经理双签批准。

　　第10条

　　非生产用低值易耗品由综合办公室归口管理，统一购买。

　　第11条

　　在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作：

　　①参与供应商的选择评价；

　　②参与品种、型号、规格、价格的选择；

　　③负责验收；

　　④提出转移、报废处理意见及参与清理；

　　⑤参与组织资产清查等。

　　第12条

　　为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用部门设置低值易耗品登记簿。

　　第13条

　　使用部门向仓库领用低值易耗品，应填写一式三份的《领料单》。一份留存仓库，作为登记库存卡片的依据；一份交给使用部门，作为实物管理的依据；一份交给财务部，作为记账的依据。

　　第14条

　　各部门应建立低值易耗品卡片，由综合办公室保管，控制各使用部门在用低值易耗品。

　　第15条

　　要建立以旧换新的赔偿制度，并及时按照制度办理凭证，进行会计处理，按各使用部门设置在用低值易耗品明细账（包括数量和金额），定期与事务核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。

　　第16条

　　企业的低值易耗品报废时，应有负责使用部门及时填写《低值易耗品报废单》，填明报废的数量和原价。入库残料按规定作价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章，财务部门应根据《低值易耗品报废单》进行差审核对，并计算报废的已提摊销额和应补提的摊销额。

　　第17条

　　所有离职的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理低值易耗品的人员应监督低值易耗品的实物管理。

　　第四章

　　存货盘点和核算

　　第18条

　　存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与账面记录不符，应当于查明原因后，按时进行会计处理，一般在年中结账前处理完毕。

　　第19条

　　盘盈的存货，应当相应冲减有关成本费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或保险公司赔偿和残料价值后，应当相应计入有关成本、费用，其中，由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。

　　第20条

　　财务部应于每年度末对比存货的账面价值和现行市价，若账面价值低于现行市

　　价，则应计提存货跌价损失准备。

　　第21条

　　及时办理竣工决算，正确核算完工产品成本，确保回款的及时性，随时掌握产成品状况。

　　第22条

　　出租开发的房屋、建筑物按竣工决算成本入账，在使用期限内分期进行摊销。建立出租开发产品台帐或卡片账，定期进行盘点，至少每年一次，评估出租开发产品的使用状况，正确、及时掌握资产的现实价值。

　　第23条

　　对工程支出进行明细分类核算，准确核算在建工程成本。

　　第24条

　　预算内工程支出由主管副总审核，财务总监审批。预算外工程支出由财务总监和总经理双签双批。

　　第五章

　　附则

　　第25条

　　本制度由财务部负责制定、解释并提出修改意见。

　　第26条

　　本制度经总经理签字后生效。

　　编制日期

　　修改情况

　　审核日期

　　修改处数

　　批准日期

　　修改日期

　　1.9固定资产管理制度

　　制度名称

　　执行部门

　　固定资产管理制度

　　监督部门

　　第一章

　　总则

　　第1条

　　目的规范公司的固定资产核算、管理，保证固定资产的安全完整和有效使用。

　　第2条

　　适用范围

　　本公司所有固定资产的核算、使用及变动的管理。

　　第3条

　　职责

　　各使用部门：负责固定资产的请购、使用、开箱验收、安装调试及日常管理；

　　财务部：负责固定资产的会计核算和价值管理；

　　主管副总：负责按此制度进行审核。

　　第4条

　　定义

　　固定资产是公司进行生产经营的物质基础。凡符合以下条件之一的，均属本管理制度所指的固定资产：

　　①使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等资产；

　　②不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的资产；

　　③公司可根据自身生产经营特点及管理需要，对部分不符合上述条件的资产，可视同固定资产进行管理。如使用年限在两年以上，单位价值在2000元以下，但一次购买数量甚多，总价值较大的资产。

　　第二章

　　固定资产的会计核算

　　第5条

　　固定资产折旧的计提

　　①折旧计提方法：平均年限法。固定资产折旧年限参照下表执行：

　　受控状态

　　编号

　　资产类别

　　一、房屋及建筑物

　　1、办公楼

　　2、生产用房屋

　　3、门房

　　二、办公用设备、运输设备

　　1、办公家具、设备

　　2、厨具设备

　　3、交通运输设备

　　三、通用设备

　　②1、起重装卸设备

　　2、金属加工设备

　　3、气体压缩设备

　　折旧年限

　　40年

　　40年

　　20年

　　5年

　　15年

　　资产类别

　　4、风机

　　5、制冷空调设备

　　6、水处理设备

　　7、泵类设备

　　8、真空泵设备

　　四、自控设备

　　1、音、视频设备

　　2、自控通讯设备

　　五、检验设备、仪器仪表

　　1、检验设备

　　2、仪器仪表

　　折旧年限

　　8年

　　15年

　　计提范围：所有在用的固定资产（包含季节性停用、大修理停用）和融资租入固定资产、经营性租出固定资产。

　　③残值率为3%；

　　当月计提的固定资产折旧，应根据固定资产的使用地点和用途等分别计入“制造费用”

　　、“管理费用”

　　、“其他业务支出”等有关的成本费用科目。

　　第6条

　　固定资产的会计核算

　　固定资产的增加，分购入、基建项目交付、投资者投入、融资租入、接受捐赠、无偿调入、盘盈、债务重组、换入和非货币性交易换入等，公司根据不同的来源进行不同的会计处理；

　　①直接购入不需安装的固定资产：以实际支付的全部买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等，直接通过“固定资产”科目进行核算；

　　②直接购入需要安装的固定资产。以实际支付的买价、包装费等，先在“在建工程”科目核算，待工程达到预定可使用状态时，由“在建工程”科目，转入“固定资产”科目进行核算；

　　③基建项目交付的固定资产，根据基建项目筹建处提供的工程预决算表、交付资产明细表等构成固定资产标准的，作相应的固定资产增加核算；

　　④固定资产的出售、捐赠、抵偿债务、报废、毁损等，应通过“固定资产清理”科目进行核算；

　　⑤计提固定资产减值准备；

　　⑥固定资产的其他会计核算，依照《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定进行核算。

　　第三章

　　固定资产的采购、验收、安装调试及款项支付

　　第7条

　　固定资产的采购

　　①设备的选型与购置按“设备前期管理制度”相关条款执行。

　　②固定资产采购应遵循货比三家，实行比质比价。

　　③固定资产采购必须按照“合同管理制度”签订采购合同并审批。

　　第8条固定资产开箱验收

　　①设备开箱验收执行“设备前期管理制度”相关条款。

　　②验收合格的设备，由使用部门组织填写“设备开箱检查验收记录”一式三份。参加验收人员签字后，一份由材料设备部建立设备台帐、卡片，一份由财务部作为帐务处理的依据，一份由使用部门留存。

　　③无需安装调试的设备，经验收合格后即可交付使用。

　　第9条

　　固定资产的安装调试

　　①需要安装调试的设备执行“设备前期管理制度”中相关条款。

　　②安装调试合格后，由使用部门组织填写“设备安装调试验收记录”一式三份，参加验收人员签字后，作为“设备开箱检查验收记录”的附件，分送材料设备部、财务部、使用部门。

　　③验收过程中发现设备存在有重大问题或明显不合格的情况，采购人员应与厂家及时进行交涉，按照所签合同的具体条款规定作不予付款、退换设备或要求对方退款等相应的处理。

　　④保修期内发现有故障的设备，由材料设备部及时通知采购人员与厂家进行联系，以便取得解决。

　　⑤根据年初批准的固定资产采购计划（或预算），财务部应预先向公司申报资金计划。

　　第10条

　　固定资产的采购付款

　　①财务部依据审批的购货发票、采购合同、“设备开箱检查验收记录”、“付款通知单”进行付款。对于越权采购，或不按照规定的采购程序、缺少必要的采购手续的，财务

　　部予以拒绝付款。

　　②固定资产的款项支付：原则上只有在资产到达公司后、经验收合格、调试运行正常、供货单位开具相应发票后，方可办理。对于合同规定留存质保金的，财务部应予以挂账。

　　第四章

　　固定资产的使用管理

　　第11条

　　固定资产实行实物和价值双轨管理。

　　第12条

　　材料设备部负责固定资产的实物管理，进行固定资产的分类、编码，建立台帐、卡片，并实行材料设备部、使用部门、班组三级管理。

　　第13条

　　财务部负责固定资产价值管理，实行固定资产的总账、明细账户的二级核算管理。定期（不定期）与材料设备部进行账账、账卡、账实核对，保证账账、账卡、账实相符。

　　第14条

　　固定资产的台账、编号、卡片、由材料设备部统一编制和设立，保证固定资产管理规范化。

　　第15条

　　固定资产的使用管理责任落实到人。部门经理为资产管理的第一责任人，对本部门使用固定资产的安全性、完整性负相应责任。各部门再将固定资产的管理责任细化落实到人，不能落实到人的，部门经理为该固定资产的直接责任人。各部门必须将本单位固定资产管理责任人名单上报材料设备部备案。

　　第16条

　　使用部门同时建立固定资产台账和卡片，台账和卡片上应有部门经理和直接管理责任人的签字确认。各部门由专人负责固定资产盘点、台帐及卡片的登记工作。

　　第17条

　　固定资产在部门内变更使用或变更管理责任人的，应及时在部门内办理变更管理手续，台账和卡片应经过新接管者的签字确认。原固定资产的管理责任人岗位发生变动，应及时办理固定资产的交接手续，明确新的管理责任人。若未能及时办理有关手续而导致责任不清的，部门经理承担相应的责任。

　　第18条

　　固定资产的使用部门和责任人，负责固定资产的日常维护。设备发生故障时，应及时通知材料设备部，由材料设备部安排修理，保证设备的正常使用。

　　第19条

　　对于价值较高、对生产、经营有重要影响的固定资产，应进行保险。具体保险方案可由财务部提出方案，财务总监审核，经总经理审批后予以办理。

　　第五章

　　固定资产内部调拨

　　第20条

　　因工作需要固定资产的使用部门发生变更时，必须办理固定资产内部转移的相关审批手续。

　　第21条

　　固定资产内部调拨时，必须按以下程序进行办理：

　　①使用部门提出申请报告给材料设备部；

　　②材料设备部设备管理主管填写

　　“固定资产内部转移单”（附录1）

　　一式三份；

　　③经调出、调入部门经理审核、主管副总审批同意方可；

　　④财务部根据手续完备的“固定资产内部转移单”一份调整帐务，一份留材料设备部进行变更卡片、台帐，一份交调入部门建立帐、卡。

　　⑤材料设备部对固定资产的内部转移负监督责任，并将相关信息反馈到财务部，以保持相互的一致性。

　　第六章

　　闲置固定资产的封存及启用

　　第22条

　　不需用、不使用而长期闲置的固定资产，由使用部门填写“闲置设备封存申请单”（附录2），由部门经理、主管副总审核，总经理批准后放置指定地点封存。

　　第23条

　　“闲置设备封存申请单”一式三份，一份由使用部门留存，一份交财务部处理账务，一份交材料设备部登记台帐。

　　第24条

　　封存的设备应切断电源，清洗油液、做好防腐、防锈处理；应挂相应的状态标志牌。所有辅机、配件、工具等应清点封存。

　　第25条

　　闲置设备应由材料设备部每季度统计上报财务总监和总经理，由总经理办公会研究后进行处理。

　　第26条

　　闲置设备的启用，应由使用部门填写“设备启用通知单”（附录3）一式三份，经审批后方可启用。同时将“设备启用通知单”送财务部、材料设备部各一份，一份由使用部门留存。

　　第七章

　　固定资产的报废处理

　　第27条

　　固定资产申请报废的条件

　　①超过规定的使用年限，主要结构和部件已严重损坏，设备效能已达不到工艺最低要求，无法修复或无修复改造价值；

　　②因意外灾害或事故使设备受到严重损坏，无法使用、修复和改造者；。

　　③严重危及安全及环境，继续使用会妨害人身安全，导致重大事故或严重污染环境，无修复、改造价值者。能源消耗不符合国家规定，不允许继续使用且改造不经济的；

　　④因腐蚀过甚、绝缘老化、磁路失效、元器件老化无修复价值者；

　　⑤质量低劣，不能满足生产工艺要求和不能使用的设备。

　　第28条

　　固定资产报废的程序

　　①资产使用部门填写“固定资产毁损单”（附录4）一式三份；

　　②材料设备部、财务部协同提出处理意见；

　　③固定资产鉴定小组复查并签署意见；

　　④财务总监审核；

　　⑤经总经理同意批准。

　　⑥材料设备部依据“固定资产毁损单”、注销卡片、台账；财务部进行账务处理，使用部门注销帐、卡。

　　⑦固定资产鉴定小组由相关人员组成，负责报废复查、确认和清理时的估价等。

　　第29条

　　报废设备的处理应遵循以下原则

　　①处理工作由计划物资部执行，清理费用公司支付，变价收入交财务部；

　　②按账面净值，整机出售；

　　③拆解、转让可利用部件。

　　④材料设备部应将该设备档案保存至该设备报废后一年以上。

　　第30条

　　固定资产的非正常报废，指因管理不善造成固定资产的提前报废，由材料设备部查明原因后，公司将追究相关责任人的管理责任及经济责任。

　　第八章

　　固定资产盘点

　　第31条

　　至少每年一次对所有固定资产进行全面的清查盘点工作。

　　第32条

　　盘点工作采取实地盘点核对的方式进行。

　　第33条

　　盘点工作结束必须上报盘点表，并对盘点情况进行说明。特别是盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应查明具体的原因，上报总经理办公会审议，确定相应的处理方案。

　　经总经理签字同意批准后处理。

　　第34条

　　因管理不善或人为因素造成固定资产的盘亏、毁损等，应追究相关责任人经济责任。原则上应按账面净值进行赔偿，从直接责任人的工资中扣回，对于确有特殊原因，且造成损失在五万元以上的，赔偿比例可上报集团公司进行特批，但最低不应低于该固定资产净值的30%。

　　第35条

　　直接责任人不易确定或无法赔偿的，追究管理责任人的经济责任。

　　第九章

　　固定资产的出厂

　　第35条

　　出厂的固定资产有

　　①调出维修的固定资产；

　　②经营性出租的固定资产；

　　③按报废程序审批后的固定资产。

　　第36条

　　出厂固定资产的审批：

　　第37条

　　材料设备部办理出门手续，填写“设备出厂审批单”（附录5）一式三份，经材料设备部经理、主管副总、财务总监审核，总经理审批后，综合办公室据此放行出厂，材料设备部据此备查、注销台帐、卡片，财务部处理帐务。

　　第十章

　　固定资产购置的审批权限

　　第38条

　　预算内固定资产购置的审批：

　　①购置金额在五万元以下（含五万元）由主管副总审核，财务总监审批。

　　②购置金额在五万元以上由财务总监审核，总经理批准。

　　第39条

　　预算外固定资产购置的审批：

　　①购置金额在三万元以下（含三万元）由主管副总审核，财务总监审批。

　　②购置金额在三万元以上由财务总监审核，总经理批准。

　　第十一章

　　附录

　　附录1固定资产内部转移单

　　附录2闲置设备封存申请单

　　附录3设备启用通知单

　　附录4固定资产毁损单

　　附录5设备出厂审批单

　　编制日期

　　修改情况

　　审核日期

　　修改处数

　　批准日期

　　修改日期

　　1.10财务会计档案管理制度

　　制度名称

　　执行部门

　　财务会计档案管理制度

　　监督部门

　　第一章

　　总则

　　第1条

　　目的明确财务会计档案的管理，保证会计资料的完整性。

　　第2条

　　适用范围

　　适用于会计档案资料的收集、分类、立卷、归档、借阅、保管和销毁。

　　第3条

　　职责

　　财务会计：负责近两年会计档案的管理工作。

　　财务部经理：负责会计档案管理工作的监督检查。

　　公司档案员：负责会计档案的接交。

　　第二章

　　财务会计档案管理范围

　　第4条

　　会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证及其他会计凭证；

　　第5条

　　会计帐簿类：总分类账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助帐簿及其他会计账簿；

　　第6条

　　财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，各类评估、审计报告等其它财务报告；

　　第7条

　　税务资料类：包括增值税抵扣凭证、纳税申报表、税务统计资料；

　　第8条

　　其他类：包括银行往来对账单，银行余额调节表，会计档案移交、保管、销毁清册，成本核算资料、经济活动分析资料、各类统计报表。

　　第三章

　　会计档案资料的整理、分类立卷

　　第9条

　　会计资料的整理归档

　　财务会计于每月终了后的15日内将上月的会计资料整理并装订成册。在会计资料整理过程中负责检查会计凭证等所附原始单据的完整性。发现问题及时向财务经理反映，及时查明原因、解决完善。

　　受控状态

　　编号

　　第10条

　　会计资料的分类、立卷

　　对整理归档的会计资料，财务会计要分门别类地按照其保存期限的长短做好档案的整理立卷。编制“会计档案保管清册”，其案卷目录，选用按年代、类别名称（报表、账簿、凭证、其他分类）、保管期限等，按顺序依次排列编码，便于会计档案资料调阅人员查找方便，一目了然。起到事倍功半的效果。同时要执行安全保管和保密制度。

　　第11条

　　会计档案资料的归档移交

　　对于超过在财务部存放时限而应归档的财务会计档案，由财务会计申请，财务经理审核、财务总监批准同意后移交公司档案室。移交工作要办理好移交手续，移交人、接交人双方签字确认。

　　第四章

　　会计档案的借阅

　　第12条

　　原则上会计资料不得外借，如遇特殊情况需要借出或复制的，须经财务总监或总经理的批准。但不得拆散卷宗，并限期归还。

　　第13条

　　本公司其他部门人员需调阅会计档案，必须经过财务部经理的同意方可办理。

　　第15条

　　财务会计要建立档案借阅台帐，详细登记会计资料的调阅情况。

　　第16条

　　查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

　　第17条

　　会计档案的保管期限

　　①会计档案保管期限从会计年度终了后的第一天算起。

　　②会计档案的保管期限分为定期和永久两类，定期保管期限分为五年、十五年、二十五年3类，会计档案保管期限见附表。

　　第五章

　　会计档案销毁

　　第18条

　　会计档案的鉴定

　　①对保管期满的会计档案，公司应成立由总经理、财务部经理、财务会计组成的鉴定小组对其进行鉴定，严格审查，提出销毁意见，填写会计档案销毁清册报总部批准后实施销毁。

　　②会计档案销毁清册应列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档

　　案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。

　　第19条

　　会计档案的销毁

　　①销毁会计档案时，应当由公司档案管理员和财务会计共同监销。

　　②未予批准销毁的会计档案、未了结的债权债务，其原始凭证应单独保存，另行立卷。涉及土地的凭据应长期保存。

　　附表：

　　企业会计档案保管期限

　　序号

　　一

　　12二

　　12345三

　　12四

　　12345档

　　案

　　名

　　称

　　会计凭证类

　　原始凭证

　　记账凭证

　　会计账簿

　　总

　　帐

　　明细账

　　现金、银行存款日记账

　　固定资产卡片

　　辅助账簿

　　财务报告类

　　月、季度财务报告

　　年度财务报告

　　其他类

　　会计移交清册

　　会计档案保管清册、土地凭据

　　银行余额调节表

　　银行对账单

　　审计、评估报告

　　保管期限

　　15年

　　15年

　　15年

　　15年

　　25年

　　5年

　　15年

　　5年

　　永久

　　15年

　　永久

　　5年

　　5年

　　永久

　　包括日记账

　　报废、清理后

　　包括文字分析

　　包括文字分析

　　备

　　注

　　审核日期

　　修改处数

　　编制日期

　　修改情况

　　批准日期

　　修改日期

　　1.11费用核算管理制度

　　制度名称

　　执行部门

　　费用核算管理制度

　　监督部门

　　第一章

　　总则

　　第1条

　　目的规范本公司的费用核算及管理。

　　第2条

　　适用范围

　　适用于公司所有费用性支出的核算与管理。

　　第3条

　　职责

　　各职能部门：严格按费用预算控制相关费用

　　财务部：负责费用的核算与分析

　　第4条

　　定义

　　费用：指期间费用，包含管理费用、财务费用和销售费用。

　　管理费用：是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。

　　财务费用：是指公司为筹集资金而发生的利息支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费和筹集资金发生的其他财务费用等。

　　销售费用：公司在营销活动中和提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项经费。

　　第二章

　　费用管理的任务及工作要点

　　第5条

　　费用管理的任务

　　通过预测、计划、控制、核算、分析和考核费用，反映公司费用耗费水平，可以挖掘降低费用的潜力，努力降低期间费用，提高公司利润。

　　第6条

　　费用管理工作的要点

　　①遵守财经纪律，贯彻执行国家有关政策、法规；

　　②加强和完善费用管理的基础工作；

　　③正确掌握费用开支范围和标准；

　　受控状态

　　编号

　　④分解费用指标，落实费用管理责任，实行分级归口管理；

　　⑤准确、及时核算期间费用，控制和监督费用预算执行情况，进行费用分析。

　　第7条

　　费用管理的基础工作

　　①公司对各项费用开支等，都要制订先进、合理的定额，并定期进行检查、分析、考核和修订；

　　②要采取相应的组织措施，定期进行内部经济考核，定期检查分析，保证定额的贯彻执行。

　　第三章

　　费用核算的内容

　　第8条

　　费用核算的科目设置

　　本公司通过设置“管理费用”、“财务费用”、“营业费用”进行费用核算。

　　第9条

　　费用核算的明细内容：

　　①管理费用

　　公司行政管理部门在组织和管理生产经营活动中发生的各项费用，包括如下内容：公司经营管理人员工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费、折旧费、修理费、机物料消耗、低值易耗品摊销、办公费、差旅费、劳动保险费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金（指房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、防洪基金等）、技术转让费、技术开发费、开办费摊销、业务招待费、存货的盘亏、毁损和报废及其他。

　　②财务费用

　　公司为筹集资金而发生的利息支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费和筹集资金发生的其他费用等。

　　③营业费用

　　公司在营销活动中和提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项经费。包括如下内容：专设销售机构经费、运输费、包装费、装卸费、保险费、展览费、代销手续费、广告费及其他。

　　第10条

　　公司期间费用：管理费用、财务费用、营业费用直接计入当期损益，月末转入本年利润，无余额。

　　第四章

　　费用开支的控制

　　第11条

　　要实行费用预算管理制度并严格执行。财务部考核费用指标要落实到每一职能部门的季度、年度，并按各职能部门建立备查，实行余额递减控制。

　　第12条

　　各部门对变动费用负责，明确各项费用权责归属，严格费用支出审批手续，控制预算执行进度。超过预算的部门应分析原因，采取措施，确保预算的执行。

　　第13条

　　公司结合各种耗费指标与费用支出，制订具有激励作用的奖惩制度，对费用降低有成效的建议应给与奖励，以提高员工降低费用的积极性。

　　第五章

　　费用预算的编制

　　第14条

　　费用预算的编制依据：

　　①费用计划降低额指标；

　　②计划期内各生产部门的费用预算；

　　③上期费用水平和费用分析资料。

　　第15条

　　公司编制费用预算应在预算管理委员会的领导下，财务部牵头，组织各有关职能部门和各方面的有关人员共同参加。

　　第六章

　　费用分析

　　第16条

　　对比分析法

　　是将本期实际数与预算数对比，与上期数对比，与上年同期数对比，与同行业先进水平对比。对比分析按费用项目进行，选择超支或节约数额较大或比重较大的项目重点进行；

　　第17条

　　构成比率分析法

　　可以将构成比率与生产车间、生产技术和经营管理联系起来，分析其构成是否合理，也可以将本月实际和本年实际的构成比率与本年计划的构成比率和上年同期实际的构成比率进行对比，揭示其差异和与上年同期的增减变化，分析其差异和增减变化是否合理。

　　第18条

　　对各部门费用分析要写出书面报告，要有数据资料和文字说明，达到重点突出，原因清楚，措施具体的要求。月度分析可适当简要。

　　编制日期

　　修改情况

　　审核日期

　　修改处数

　　批准日期

　　修改日期

　　1.12预算管理制度

　　制度名称

　　执行部门

　　预算管理制度

　　监督部门

　　第一章

　　总则

　　第1条

　　目的建立规范的预算管理体系。

　　第2条

　　适用范围

　　本公司业务预算、财务预算的管理。

　　第3条

　　职责

　　预算管理委员会：负责组织预算的编制工作。

　　公司各职能部门：具体负责本部门业务预算的编制、执行。

　　财务部：负责业务预算的汇总和财务预算的编制。

　　第4条

　　定义

　　预算管理是采用价值形式对公司各部门生产经营活动进行预测、决策和目标控制的管理方式。

　　第二章

　　预算管理的基本任务

　　第5条

　　根据公司总目标确定公司经营目标并组织实施；

　　第6条

　　明确公司内部各个部门的管理责任和权限；

　　第7条

　　对公司生产经营活动进行控制和监督。

　　第8条

　　预算管理的基本原则是

　　量入为出，综合平衡；目标控制,分级实施；权责明确,严格管理；注重质量,降低成本。

　　第三章

　　预算管理的组织机构

　　第9条

　　公司法定代表人（或公司负责人）应当对公司预算的管理工作负总责。公司应设立预算管理委员会或授权专门部门及专人负责预算管理的日常工作。

　　受控状态

　　编号

　　第10条

　　由预算管理委员会具体负责组织拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促公司完成财务预算目标。

　　第11条

　　财务部在预算管理委员会的领导下，具体负责组织公司财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。

　　第12条

　　公司各职能部门具体负责本部门业务涉及的业务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合预算委员会做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与公司财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

　　第四章

　　预算范围和内容

　　第13条

　　公司的各项生产经营活动,都应纳入预算管理,明确预算目标,进行预算控制。

　　第14条

　　公司预算主要包括以下内容:①生产经营预算；

　　②资本性收支预算；

　　③财务预算。

　　第15条

　　生产经营预算反映公司预算期内的销售目标、生产目标及各项构成要素。

　　第16条

　　资本性收支预算反映公司预算期内基本建设、更新改造、技术开发、还贷等资金来源及其支出。公司资本性收支预算要保证公司投资计划的完成。

　　第17条

　　财务预算反映公司预算期内现金流入、流出总量及结构，反映公司预算期末资产、负债及所有者权益总量及结构变动情况。财务预算以业务预算、资本预算为基础，以盈利为目标，以现金流为核心进行编制。

　　第五章

　　预算编制

　　第18条

　　公司预算编制依据是:①公司销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标；

　　②国家有关法规政策；

　　③本公司经营发展战略和目标；

　　④本公司财务制度和会计制度。

　　第19条

　　编制程序

　　①根据公司下达的经营目标，由公司财务总监组织,有关业务部门参加,研究预算编制的基本目标和原则,提出预算安排的初步建议；

　　②由各职能部门编制相关业务预算，填制部门预算表；

　　③财务部对收集的有关情况进行整理,并提出财务预算方案,送有关部门征求意见,形成预算草案；

　　④总经理组织有关部门对预算草案进行审查研究,并按法定程序进行决策,形成正式预算；

　　⑤正式预算经总经理批准后由财务部上报公司。

　　第六章

　　预算的执行与控制

　　第20条

　　预算一经批准,必须严格遵照执行。财务部将预算指标层层分解，落实到各部门，形成全方位的预算执行责任体系。

　　第21条

　　公司将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制，确保年度财务预算目标的实现。

　　第22条

　　财务部严格按照预算及授权审批程序，执行资金支付；对于无预算或超预算的支出项目，要形成追加预算，经预算管理委员会讨论通过，总经理签字审批后执行。

　　第23条

　　预算分析与考核

　　①预算管理委员会定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、落实解决预算执行中存在的问题，纠正执行偏差。

　　②公司将各部门预算执行作为部门绩效评价、考核的依据,与预算执行部门经理的奖惩挂钩，并作为人事考核的依据。

　　编制日期

　　修改情况

　　审核日期

　　修改处数

　　批准日期

　　修改日期

　　2财务管理工作流程

　　2.1资金管理工作流程

　　流程名称

　　总经理

　　资金管理工作流程

　　财务管理部

　　开始

　　明确?资金计划?编制期限

　　编制并下发各部门资金计划样表

　　文件受控状态

　　文件管理部门

　　相关部门

　　相关制度/表单

　　相关部门经理

　　根据部门用款情况填写表单

　　审批

　　汇总并编制企业?资金计划?

　　划拨资金

　　平衡资金使用

　　审核

　　开启各类资金业务

　　?资金计划?

　　进行资金核算

　　填写?资金核算表?

　　审核

　　?资金核算表?

　　审批

　　编制?资金核算报告?

　　收集汇总资金管理资料

　　?资金核算报告?

　　结束

　　编制日期

　　审核日期

　　生效日期

　　2.2工程款项支付流程

　　流程名称

　　总经理

　　主管副总

　　工程款项支付流程

　　文件受控状态

　　文件管理部门

　　监理单位

　　施工单位

　　相关制度/表单

　　财务管理部

　　项目经理部

　　开始

　　预算人员核定付款金额

　　审核申请表的内容

　　审核付款申请手续

　　编制?会计凭证和报表?

　　财务部经理审核

　　项目经理填写付款意见

　　审核付款申请

　　提出付款申请

　　提出支持

　　?付款凭证?

　　审批

　　办理付款业务

　　及时传达付款信息

　　汇总保存付款

　　资料

　　付款支票汇票

　　获取付款信息

　　收集信息反馈

　　结束

　　编制日期

　　审核日期

　　生效日期

　　2.3固定资产管理流程

　　流程名称

　　总经理/主管副总

　　固定资产管理流程

　　财务管理部经理

　　财务管理部

　　文件受控状态

　　文件管理部门

　　相关部门

　　相关制度/表单

　　开始

　　制定?固定资产管理制度?

　　固定资产采购和入库

　　?固定资产入库帐单?

　　定期组织盘点

　　根据盘点，估算固定账簿、报表

　　进行固定资产折旧计算

　　编制?固定资产折旧试算表?

　　进行折旧转账

　　编制?折旧报表?

　　审批

　　审核

　　审核

　　进行固定资产报废账务处理

　　提出?固定资产报废申请单?

　　?固定资产盘点记录?

　　审批

　　?固定资产折旧试算表?

　　转账会计凭证

　　?固定资产报废申请单?

　　结束

　　编制日期

　　审核日期

　　生效日期

篇三：房地产公司财务管理要点

　　房地产公司财务管理制度

　　房地产公司财务管理制度

　　房地产公司财务管理制度1总则

　　财务部是公司一切经济事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、资金管理、税务筹划、财务分析等工作,其工作范围和职责主要有:1、负责公司财务管理工作

　　编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付,费用报销,税费交纳,银行票据结算、保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间关系,依法纳税；

　　2、负责公司会计核算工作

　　遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目,设置明细帐、分类帐、辅助帐,及时记帐、结帐、对帐,做到日清月结,帐帐相符,帐实相符,帐表相符,帐证相符;管理好会计档案。

　　3、负责公司成本核算和成本管理

　　设置成本归集程序和成本核算帐表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、准确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同及预算审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助帐的设置,健全各项统计数据

　　4、建立经济核算制度

　　利用会计核算资料,统计资料及其他有关资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据、5、配合公司内部审计

　　根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度、第一章资金审批制度

　　1、资金使用原则及印章管理

　　⑴所有款项的支付,须经公司主管领导批准、如果主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见;⑵财务专用章、合同专用章、公司法人章及支票必须分开保管,合同专用章、公司法人章由行政部经理负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管、行政部经理或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管、印章代管须办理交接手续,代管人员必须对印章的使用情况进行登记;⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准;⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符、如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准;⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件不得作为原始凭证、如遇特殊情况须经公司主管领导批准、2、施工工程用款审批制度

　　施工工程用款由公司主管领导批准支付、其程序,按"施工工程用款支付审批工作流程"执行：

　　施工单位提出申请→现场工程师、监理工程师审核→项目经理审核→预算工程师审核→工程总监审核→公司主管领导审核→财务部付款。

　　3、行政费用支出管理制度

　　⑴公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支;⑵涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准、4、公司差旅费开支制度

　　⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;⑵公司职员出差根据需要,由部门经理决定选用交通工具;

　　⑶公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行:①房租标准:A、部门经理以上职员,房租标准为300元/日;B、一般职员,房租标准为100元/日、②伙食补贴、市内交通补贴标准：伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人10元/日、⑷实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明原因,报经公司主管领导审批后支付

　　5、车辆维修费及汽油费管理制度

　　⑴公司车辆维修保养由行政部统一管理,应指定维修点,维修费用原则采取银行转帐方式结算;⑵车辆易损备品备件由行政部统一安排采购,以支票支付、需用时应办理领用手续,并由行政部建帐予以核销使用;⑶公司汽油票由行政部统一保管并设帐登记使用、6、办公费用,会议费用及其他费用管理制度

　　⑴公司办公用具由行政部统一采购、管理;⑵行政部设立帐册登记公司办公用品的采购、使用情况;⑶行政部财产台帐为财务部附设帐册;⑷行政部应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记,定期通报;⑸公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由行政部统一安排;⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人力资源部制定,经总经理批准后报财务部备案、7、行政费用报销制度

　　⑴公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点的零星开支;⑵公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核,并按本制度规定进行审批支付;⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单,事前申报制,批准后方可实施;⑷凡未具备报销条件(如无对方单位的收款凭证),需领用支票或现

　　金者必须填写借款单，借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲帐收据给经办人;⑸支票领用单、借款单由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后支付;⑹银行支票如发生丢失,有关责任人应及时向财务部和开户银行报告、如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任;⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准、第二章工程成本管理制度

　　1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署；

　　2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核,工程招投标文件的编制,工程决算的审定；

　　3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进行采购,确保设备材料及时供应,积极进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料、4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作、⑴参与有关工程经济合同的洽谈,及时、准确了解公司各项工程成本的构成及用款计划;⑵负责工程进度款的复核,参与工程造价的确定和最后决算的审定工作、5、工程中间结算程序、⑴施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸,施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见,并在5日内送财务部会签;⑵财务部根据有关文件资料,施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等情况,并参考公司财务状况提出付款意见,报送公司主管领导审批、6、工程决算程序、⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签;⑵财务部根据各种经济签证,合同以及经审定的工程决算数和材料

　　结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准;⑶大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部,设计部,财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算;⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时,商品房由工程部,销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算、第三章财产管理制度

　　1、公司财产的范围

　　⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品;⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;⑶凡单项价值在20xx元以下或价值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品

　　2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算

　　⑴公司本部使用的所有固定资产及办公用品用具由行政部归口管理;⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;⑶行政部和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台帐,登记公司财产购入、使用及库存情况,负责组织公司财产的保管,维修并制定相应的措施,办法

　　3、财产的购置与调拨

　　⑴行政部根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可采购;⑵财产购回后,应填写财产收入验收单、财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单,财物发票及采购计划办理报销手续、财产归口管理部门凭验收单登记台帐;⑶各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报行政部审核,公司主管领导批准;

　　⑷固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联、一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐;⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案、4、财产的清查、盘点

　　⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必须进行一次全面盘点清查;⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏损原因、对因个人失职造成财产损失的,必须追究主管人员和经办人员的责任;⑷凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估情况上报公司主管领导,由公司主管领导决定处理意见;⑸凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常使用的固定资产,使用部门应查明原因,如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的,应上报总经理,决定处理意见、房地产公司财务管理制度2第一章总则

　　第一条为了规范公司的财务管理，加强财政监督，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及其他相关法规，结合公司的经营特点和管理要求制定本制度。第二条本制度适用于本公司的会计核算工作。

　　第三条公司具体会计核算，参照财政部颁布的企业会计准则执行。

　　第四条公司应按财政部规定按期编制会计报表和财务情况说明书，年度会计报表需经中华人民共和国政府批准的注册会计师（以下简称注册会计师）审查、验证，出具报告，方可向外提供。

　　第二章会计准则

　　第五条公司财务部为公司的会计机构。公司的会计工作必须遵守国家有关法律法规的规定。

　　第六条公司发生的经济业务均应按规定填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。

　　第七条会计记账

　　1、会计记账采用借贷复式记账法。

　　2、会计记录必须以实际发生的经济业务及可以证明经济业务发生的合法凭证

　　为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字清晰、项目完整、手续齐备。

　　3、公司应按照权责发生制的原则记账。会计事项的处理必须于当期内进行，不得提前或延后。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。

　　4、各项财务物资应当按照取得或构建时发生的实际成本核算，除国家另有规定者外，一律不得自行调整其账面价值。

　　5、会计信息必须符合国家宏观经济管理的需要，满足投资方了解企业财务状况和经营成果的需要，满足公司加强内部经营管理的需要。

　　第八条会计核算

　　1、会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月度。会计年度自公历1月1日起至同年12月31日止。季度、月度均按公历起讫时间确定。

　　2、公司的会计核算以人民币为记账本位币。以外国货币结算的，应当折合人民币记账，同时登记外国货币金额和折合率。

　　3、会计核算必须符合国家的统一规定，做到口径一致、相互可比。会计核算方法应当前后一致，不得随意变更。确需变更的，应当将变更情况和原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响，在会计报告中说明。

　　4、会计核算应当划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅及于本年度的，应作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度的，应作为资本性支出。

　　5、会计核算应当全面反映公司的财务状况和经营成果。对于可能影响决策的重要经济业务，应当单独核算，分项反映，并在会计报告中重点说明。

　　第九条公司的会计科目名称、内容和对外报送的会计报表种类、格式，由中华人民共和国财政部规定。

　　公司的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。公司在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总的前提下，可以根据具体情况，增加或减少规定的会计科目和会计报表项目，公司内部管理需要的报表由公司自行规定。

　　第十条公司向外报送的会计报表包括：

　　第十一条公司财务会计报告应按月或按年报送上级主管部门。月度财务会计报告应于月份终了后10天内报送，季度财务会计报告应于季度终了后10天内报送；半年度财务会计报告应于中期结束后15天内报送；年度财务会计报告应在年度终了后1个月内报送。第十二条公司的会计报表附注至少应当包括下列内容：

　　1、会计报表中重要项目的明细资料；

　　2、有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。

　　3、重要资产转让及其出售的说明；

　　4、或有事项和资产负债表日后事项的说明；

　　第十三条公司报送年度会计报表应附送财务情况说明书，主要说明：

　　1、公司生产经营的基本情况；2、利润实现及利润分配情况；3、资金增减

　　和资金周转情况；4、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

　　公司向外报送的年度会计报表，应当由报表编制人、会计机构负

　　责人（会计主管人员）、公司负责人签名并盖章。

　　第十四条公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明公司不能控制被投资单位的除外：

　　（一）通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权。

　　（二）根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策。

　　（三）有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员。

　　（四）在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。

　　公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明公司能够控制被投资单位，应当将该被投资单位纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外。

　　第十五条公司应按国家有关规定，聘请中华人民共和国政府批准的注册会计师，对企业的年度财务会计报告和专项工程财务决算进行审计，并出具审计报告。

　　第三章财务管理制度

　　第十六条财务计划管理：公司财务计划是指企业在一定时期争取达到的目标利润，是计划实现的收入、支出、利润、融资、投资以及资本投入等目标的组合。财务计划为企业运作的管理与控制提供了依据。公司财务计划一般以年

　　度为单位。但半年度应进行一次考核与调整。

　　房地产公司财务管理制度3第一章

　　资金审批制度

　　1、总则

　　(1)所有款项的支付，须经公司主管领导批准如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;(2)财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管.办公室主任

　　或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记;(3)财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准;(4)开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符.如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;(5)往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准;(6)非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;(7)用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证如遇特殊情况须经公司主管领导批准

　　2、施工工程用款审批制度

　　施工工程用款由公司主管领导批准支付。

　　3、行政费用支出管理制度

　　(1)公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支;(2)涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准

　　4、公司差旅费开支制度

　　(1)公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;(2)公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具;(3)公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：

　　①房租标准:A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日;B、一般职员，房租标准为100元/日。

　　②伙食补贴，市内交通补贴标准

　　伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。

　　(4)实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

　　5、车辆维修费及汽油费管理制度

　　(1)公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费

　　用一般采取银行转帐的方式结算;(2)车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建帐予以核销使用;(3)公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。

　　6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度

　　(1)公司办公用具由办公室统一采购、管理;(2)办公室设立帐册登记公司办公用品的采购，使用情况;(3)办公室财产台帐为财务部附设帐册;(4)办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册，登记，定期通报;(5)公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排;(6)有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

　　7、行政费用报销制度

　　(1)公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资，奖金，津贴，差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;(2)公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付;(3)应酬，礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准后方可实施;(4)凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人;(5)支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付;(6)银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告.如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任;(7)其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

　　第二章

　　工程成本管理制度

　　1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标，保证，承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

　　2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标文件的编制，工程决算的审定。

　　3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备，材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

　　4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作

　　(1)参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划;(2)负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

　　5、工程中间结算程序

　　(1)施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸，施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签;(2)财务部根据有关文件资料，施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。

　　6、工程决算程序

　　(1)施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签;(2)财务部根据各种经济签证，合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准;(3)大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照规定的职责范围联合进行专项工程决算;

　　(4)房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

　　第三章财产管理制度

　　1、公司财产的范围

　　(1)公司财产包括固定资产和低值易耗品;(2)凡公司购入或自制的机器设备，动力设备，运输设备，工具仪器，管理用具，房屋建筑物等，同时具备单项价值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;(3)凡单项价值在20xx元以下或价值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

　　2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算

　　(1)公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;(2)公司各施工工地使用机器设备，动力设备，工具仪器等由工程部归口管理;(3)办室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台帐，登记公司财产的购入，使用及库存情况，负责组织公司财产的保管，维修并制定相应的措施、办法。

　　3、财产的购置与调拨

　　(1)办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购;(2)财产购回后，应填写财产收入验收单.财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单，财物发票及采购计划办理报销手续.财产归口管理部门凭验收单登记台帐;(3)各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准;(4)固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联.一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐;

　　(5)财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案;4、财产的清查、盘点

　　(1)公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查;(2)各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;(3)财产盘点清查后发现盘盈，盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏，损原因.对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任;(4)凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见;(5)凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

　　第四章

　　收入、成本费用管理

　　1、公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部控制，以加强对业务活动的财务监督。

　　2、营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时，确认营业收入的实现。

　　3、公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的"财务年度权益确认。

　　4、成本费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的成本费用，无论其款项是否支付，都应计入当期的成本费用;虽在本期支付的成本费用，但应有后期负担的均不能计入本期成本费用。但应归属本期的成本费用和损失不得挂账，调节利润。

　　5、严格控制成本费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序，合理控制成本和费用。费用报销的审批及流程按照费用报销暂行规定执行。

　　6、公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本成本。

　　第五章

　　财务信息管理

　　1、公司依据《企业财务报告条例》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《合并会计报表暂行规定》以及财政部颁布的其他有关制度，编制财务报表。

　　2、公司的财务报表属于公司的财务机密，未经董事会批准的财务报表一律不得外流。

　　3、已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度结束后的二十日内送各股东，年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。

　　4、公司依照《会计电算化管理制度》实行财务电子信息系统，实现授权、岗位分离、记录控制等内控程序的电算化，保证内控制度的有效性，相关人员在使用财务电子信息系统过程中，严格遵循内部控制规范和技术规范，保证系统的正常运行。

　　5、公司财务部依照《会计档案管理办法》妥善保管各种财务会计文本(电子)资料。

　　6、财务部按照规定作好财务工作交接工作，财务人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。

　　第六章

　　附则

　　1、本规定由股东会负责修改和补充。

　　2、本规定由股东会授权公司财务部负责解释。

　　3、股东会委托公司财务部依据本规定拟定若干具体实施细则和具体办法，由公司总经理审批通过后，颁发施行。

　　4、本规定自颁布之日起开始执行。

　　房地产公司财务管理制度4第一章总则

　　第一条为了加强江西省水利投资房地产开发有限公司（以下简称水投房地产公司）财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等有关法规、政策、制度，在水投生态集团财务制度指导下，结合水投房地产的实际情况，特制定本制度。

　　第二条本办法适用于水投房地产公司及其所属项目部。

　　第三条水投房地产公司及其所属项目部应加强内部财务管理，建立和完善管理制度，努力降低成本费用，及时、准确、真实地核算生产经营成果，确保公司财产的安全完整，提高资源的使用效率。

　　第四条水投房地产公司的财务部门和财务人员必须接受水投生态集团公司总部的财务管理和监督，发生的经济业务，应按《中华人民共和国会计法》的要求，建立必备的会计账册，建立必备的会计账册，合理、准确地进行会计核算，如实编制会计报表，同时加强资金管理，注意控制和防范财务风险。

　　第二章财务机构及人员管理

　　第五条水投房地产公司必须设立独立会计机构，制定管理制度，配备合格会计人员，及时、准确、真实地核算公司的各项经济业务，并实行有效会计核算和会计监督。

　　第六条水投房地产公司财务部是水投房地产公司财务会计职能部门，主要职责为：

　　1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

　　3、负责组织指导所属项目部编制财务计划和预算，汇总编制水投房地产公司财务计划和财务预算。

　　4、负责监控预算的执行情况，监督和考核所属项目部预算执行，并定期形成分析报告。

　　5、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节约，合理使用资金。

　　6、总经理作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。领导会计机构、会计人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。

　　第七条水投房地产公司必须设置独立的财务机构，非独立核算所属项目部财务应贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行水投房地产公司的有关规定，接受水投生态集团公司的财务监督。第八条水投房地产公司的财务部门必须建立和完善公司内部相关管理制度。出纳员、记帐人员、会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约。重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行，以及互相监督制约的程序要合理、明确和完善。

　　第九条水投房地产公司的财会人员要有国家规定的“会计从业资格证书”，符合所在单位对学历和专业技术职称的任职要求。

　　第十条财会人员在工作中贯彻“工作有效率，核算要精准，管理上水平”的指导思想。财会人员应当熟悉所在单位的经营情况，真实、客观地反映本单位经济业务事项，提出合理化建议，做好领导参谋。

　　第十一条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向领导报告。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

　　第三章财务预算管理

　　第十三条财务预算是一个综合性的财务计划，通过对各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

　　第十四条水投房地产公司财物实行预算管理，所属项目部的财务预算应围绕水投房地产公司年度经营预算开展。

　　第十五条编制公司财务预算，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。

　　第十六条水投房地产公司必须建立财务预算报告制度，并按季度上报江西省水投生态资源开发集团有限公司审核批准。

　　第四章资金管理

　　第十七条水投房地产公司对及所属项目部的资金实行集中管理，统一调度。

　　第十八条水投房地产公司财务部为资金集中管理的执行机构，负责办理公司及所属项目部资金管理工作，对所属项目部的资金管理进行监督，确保资金安全。所属项目部财务部门作为资金集中管理的配合执行机构，在水投房地产公司财务部的指导下，具体负责办理本公司的资金结算和资金管理工作。第十九条配合江西省水投生态资源开发集团有限公司建立统一的跨银行的资金集中结算平台，与银行网银系统对接。

　　第二十条水投房地产公司编制资金使用计划报江西省水投生态资源开发集团有限公司审批生效。

　　第二十一条按照国家关于基本建设资金管理有关办法，水投房地产公司及所属项目部门的资金实行专户管理、专门核算。

　　第二十二条水投房地产公司开设银行账户须经江西省水投生态资源开发集团有限公司批准，不得私自开设账户；原已开设的银行账户报江西省水投生态资源开发集团有限公司，纳入银行网银系统进行集中统一管理。

　　第二十三条支票由出纳员保管。出纳员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字。

　　第二十四条公司可以在下列范围内使用现金：1。职员工资、津贴、奖金；2个人劳务报酬；3预支出差人员的差旅费；

　　结算起点以下的零星支出，结算起点定为20xx元；5总经理批准的其他开支。

　　除上述内容外，财务人员支付款项，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。公司购买固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应采取转帐结算方式。财

　　务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。公司职员因工作需要借用现金，需填写《现金借款单》，办理相关签批手续后，由出纳付款。超过还款期限（一年）即转应收款，在当月工资中扣还。第二十五条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支情况。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　第二十六条监督检查：

　　1、水投房地产公司为资金的控制监督部门，对资金收入、支出的合理性、合法性进行控制、监督，严禁资金体外循环、坐收坐支和公款私存等现象。

　　2、水投房地产公司及所属项目部要定期或不定期对资金业务进行自查，发现问题及时纠正。

　　第五章固定资产管理

　　第二十七条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在20xx元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。

　　第二十八条固定资产由水投房地产公司及所属项目部的职能管理部门进行实物管理，财务部门负责对固定资产进行核算。

　　第二十九条水投房地产公司及所属项目部固定资产应设立台帐和固定资产卡片，做到一物一卡，对固定资产进行定期或不定期清查（至少半年清查一次），确保固定资产安全完整。

　　第三十条水投房地产公司原则上按照江西省水投生态资源开发集团有限公司采用统一方法核算固定资产折旧。固定资产折旧采用平均年限法，残值率为5％。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。

　　各类固定资产的折旧年限如下：

　　（一）房屋、建筑物，为25—30年；

　　（二）船舶、机器、机械和其他生产设备，为10年；

　　（三）与经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

　　（四）船舶以外的运输工具，为5—8年；

　　（五）电子及其他设备，为5年。

　　第三十一条水投房地产公司及所属项目部财务部门负责固定资产的价值管理，根据固定资产实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时按有关规定进行账务处理。

　　第三十二条固定资产应进行日常维护、保养以及修理，水投房地产公司及所属项目部对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。因保管不善造成损失和毁坏的，应及时查明原因，追究当事人责任。

　　第六章费用管理

　　第三十四条费用是指企业在日常活动中发生的会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。一定会计期间会计主体经济利益的减少是损益表要素之一。

　　第三十五条水投房地产公司及所属项目部费用主要包括以下内容：

　　1、利息支出。指公司以负债形式为经营活动筹集的各类资金，按国家规定利率提取的应付利息。

　　2、固定资产折旧。指公司按国家规定计提的固定资产折旧。

　　3、业务招待费。指公司为业务经营的合理需要而支付的业务交际费用。业务招待费按《企业所得税法》规定抵扣范围内掌握使用。

　　4、业务宣传费。指公司开展业务宣传活动所支付的费用。

　　5、各种准备金。公司的准备金包括坏账准备金和各项资产减值准备金。

　　6、管理费。指公司行政管理部门为开展投资业务及经营管理活动所发生的各项费用。主要包括职工工资、福利费、工会经费、职工教育费、劳动保险费、住房公积金、差旅费、董事会会费、咨询费、税金等。第三十六条水投房地产公司及所属项目部的业务宣传费、业务招待费、委托贷款手续费，一律据实列支，不得预提；水投房地产公司及所属项目部一次支付、分期摊销的待摊费用，应分期摊入成本费用。分摊期限一般不超过1年。

　　第三十七条严格划分费用开支界限，法律法规规定不得列入费用的不在费用中开支。

　　第三十八条除工资及各种补贴外，其它费用一律凭账单和发票报销。凡不符合财务规定的票据不得作为报销凭证。丢失单据的，原则上不予报销。

　　第七章财务报告制度

　　第三十九条财务报告是指公司对外对内提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。

　　第四十条财务报告分为年度、半年度、季度和月度财务报告。

　　（一）年度、半年度财务报告应当包括：

　　1、财务报表；

　　2、财务报表附注；

　　3、财务情况说明书。年度、半年度财务报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。

　　（二）季度、月度财务报告至少应当包括资产负债表、利润表和现金流量表。

　　第四十一条水投房地产公司按规定编制合并会计报表，以控制为基础确定合并财务报表的合并范围。

　　第四十二条水投房地产公司合并财务报表以母公司和纳入合并范围的项目部个别的财务报表以及其他有关资料为依据，合并各项目数额编制，并要求：

　　1、对项目部的长期投资必须采用权益法核算；

　　2、采用的会计政策，应与水投房地产公司保持一致，如不一致，按水投房地产公司会计政策调整报表。

　　第四十三条水投房地产公司及所属项目部应当依照本办法和《企业会计准则》的规定，对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准。

　　第四十四条水投房地产公司及所属项目部应当按照国家统一规定的财务报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。

　　第四十五条财务报表应依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公司章，并由单位负责人、主管会计工作负责人及编报人签名。财务报表均应及时留档，未经审批及公开披露，不得泄露给任何机关团体或个人。

　　第八章财务档案管理

　　第四十六条财务档案是指会计凭证、会计账簿和财务报表等会计核算专业资料和财务计划、财务决策等财务信息资料。

　　第四十七条水投房地产公司及所属项目部每年形成的财务档案，都应由财务部门相应人员按照归档要求，负责整理立卷或装订成册，交专人负责保管。第四十八条财务档案必须科学管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。严格执行安全和保密制度，不得随意堆放、严禁毁损和泄密。第四十九条水投房地产公司及所属项目部保存的财务档案原则上不得借给外单位使用。如有特殊需要，需经相关领导批准。

　　第五十条水投房地产公司及所属项目部财务档案保管期限按国家有关规定执行。财务档案保管期满需要销毁的，由财务部门提出销毁意见，编制财务档案销毁清册，经相关领导批准后，由财务部门和办公室共同派员监销，销毁后相关人员在销毁清单上签名盖章，并将销毁情况报上级主管部门。对其中未了事项的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，保管到结清债权债务为止。

　　第九章操作流程

　　第五十一条财务审批报销流程经理按照审批权限负责公司各项支出的最终审批；财务部负责根据公司资金及预算情况及对公司各项支出票据的有效性、支出是否为预算内资金进行审核及支付。审批权限：公司各项支出审批采用分级授权制。具体审批权限可根据实际情况进行特殊授权，具体按授权文件执行。各部门进行各项费用支出时需先进行书面申请，申请时应明确说明支出的原因、目的、使用时间及支出数额（具体数额无法确定的，应写明限额）等主要内容。各部门在计划内临时性零星费用，如业务招待费、办公费等支出可不进行书面申请，但必须在费用发生前以口头方式向有审批权限的上级领导请示，经同意支出后，应在一周内办理完毕报销手续。经办人按照发生业务内容填写《费用报销单》或《借款单》、《付款申请单》，同时附有符合财务制度的原始发票、收据、合同付款审批单、预算表、申请报告等附件。经办人填写申请报告或《费用报销单》时应明确填写付款时间、部门、事由、经办人及支出金额的大小写等主要内容，并在发票背面签名。各级审批人员在审核时，应对票据上的书写与公章是否清楚明晰，项目填写是否齐全，大、小写金额是否相符，发票内容是否符合实际情况，后附的单据是否符合财务规定进行审核。财务部在执行报销手续时，应对票据是否符合财务制度、审批手续是否完备进行审查，经审查后，对完全符合规定的，给予报销，不符合规定的，应告知经办部门重新补齐票据或补办手续，否则财务人员有权拒绝办理。对符合规定要求的《费用报销单》由财务部经理复核后，由部门主管领导按照审批权限逐级进行审批。各部门依据逐级审批后的《借款单》或《付款申请单》，到财务部出纳处办理支票或现金领用手续。各部门申请报销的，按照规定的审批权限逐级进行审批后到财务部出纳处办理支票或现金领用手续。单据所载内容必须是与出票单位经营范围一致（委托税务机关所开的发票除外）；单据所载金额必须大小写一致，金额正确，不得涂改；付款单位、经办人、开票人、项目等内容必须填写齐全；不同时具备上述条件的单据为不合法的单据，不予报销。报销人（经办人）应按照规定用途使用报销凭证。报销凭证填制的基本规范

　　1、必须用黑色、蓝色碳素笔或钢笔填写；

　　2、有关审批、登记、审核人员签字必须齐全；

　　3、报销人（经办人）、审批签字人应属全名且书写可辨认；

　　4、填写必须工整，金额不得涂改，小写使用阿拉伯数字，即“1、2、3、4、5、6、7、8、9、0”，在数字前面加币种符号，如为人民币为“”，美元为“＄”。大写按照人民币相应的汉字表示，即“零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分”等，并在最大金额位数前空白处加满“零”或“”封口。如为外币，应加上相应的“美元”、“欧元”等货币名称。

　　报销凭证附件数以原始单据的自然张数为准，凡与报销凭证中经济业务记录有关的每一张单据，都应作为报销凭证附件。但报销停车费、差旅车票等零散票券，可以粘贴在一张纸（票据粘贴单）上，作为一张附件，并在此注名张数。每张附件后报销人必须签名且注明日期。票据粘贴应整齐有序报销人（经办人）将所有单据错开粘贴在与报销凭证规格相等的另一张纸（票据粘贴单）上，并在左方留出两厘米的装订线，如单据张数多，可使用数张纸（票据粘贴单）粘贴；报销人（经办人）将粘贴后的原始单据与填制好的报销凭证粘贴在一起。对于填制不规范、不齐全的报销凭证以及未按照规定用途使用的报销凭证，计财部有权要求报销人（经办人）重新填制。所有报销的费用应在业务发生完毕后及时办理报销手续。

　　第五十二条出差管理流程明确房地产开发有限公司各级员工因公出差的报销标准，简化报销手续及流程，控制差旅费用，严格执行财务监督。本流程适用于公司经理以下在职员工出差费用的报销管理。经理负责公司人员出差申请的审批和出差费用报销的审批。人力资源部负责出差人员的审批手续及考勤备案。财务部负责对出差员工的差旅费标准进行复核，并对借款、出差票据进行核销。因工作需到外地出差人员，在出差前，应进行书面申请，填报《员工出差申请表》经部门负责人、经理审批同意后，由人力资源部进行考勤备案。在《员工出差申请表》中应填写清楚如下事项：出差人姓名、出差事由、出差时间及天数、出差地点及路线、分项预算及预计总额等。对超出差旅费标准的，应在《员工出差申请表》的备注栏进行特别说明，经公司主管领导审批同意后，方可按高标准予以报销，否则多发生的费用由本人自行负担。出差人员的主管领导对出差人员的出差费用标准及天数进行审核。出差人员将审批备案后《员工出差申请表》做为附件，填写《借款单》，经逐级签批，持签批后的《借款单》在财务部办理出差备用金借款手续。员工返程后，应向人力资源部进行销假。员工返程后，应以书面形式向分管领导提交出差/考察报告。差旅费包含：出差期间发生的各种交通费、订票费、住宿费、办公费（如邮寄费、传真费、复印费、电话费、行李托运费等）。住宿费、交通费等未超

　　标准的实报实销，超标准部分自行负担。因工作需要需延长在外地出差天数以致增加差旅费的，应提前申请增加费用经上级核准，返回后追加审批报销。凡未提前申请且未经批准同意的，增加部分费用由出差人员自行负担。对于按照公司规定享有通讯费用补贴的员工，在出差期间因正常工作需要发生的移动电话费用金额较大，且其当月通讯费用补贴不足以弥补其正常实际发生的费用时，可以附上通话记录、话费清单等经批准后予以据实核销。对于不享有通讯费用补贴的公司员工，在出差期间因正常工作需要发生的电话费用，可以凭通话记录、话费清单等经批准后予以据实核销。出差人员出差返回后，及时向主管领导提交出差报告，审核通过后填写《差旅费报销单》，将所有票据粘贴整齐后，逐级进行核销（参照《财务审批报销管理流程》执行）。出差报告审核不通过的，出差费用由出差人员自行承担。

　　第十章附则

　　第五十三条制度修改和解释权归水投房地产公司。

　　第五十四条本制度与国家有关法律、政策相抵触的，按国家有关法律、政策执行。

　　第五十五条本制度经公司经理批准，报江西省水投生态资源开发集团有限公司财务部后实施。

　　房地产公司财务管理制度5一、为了加强公司财务管理,规范公司经济活动行为,确保公司财务管理工作健康有序进行,依据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》以及相关《内部会计控制规范》的法律法规和公司的各项规章制度。特制定本办法。

　　二、财务管理的基本任务和方法，是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

　　三、财务管理工作要贯彻”勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

　　第二章财务人员及工作职责

　　四、财务人员的聘用一律由集团总部负责。

　　五、财务人员必须对会计凭证、会计账簿、会计报表等重要的会计资料要健全档案管理，严格按照《档案管理条例》进行立档、归档、借阅、注销等登记工作，妥善保管，防止毁损、丢失。

　　六、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

　　七、财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须

　　与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。必须会同有关人员编制财产、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账簿、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。公司一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部经理进行监交；财务部经理的交接，由集团财务会同单位领导进行监交。八、财务部经理的主要工作职责：

　　1、主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；协调、配合集团总部的查询。

　　2、执行董事长和集团总部有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，按期向总部财务、董事长、提交财务分析报告等资料；

　　3、指导本部门财务人员的业务工作，正确核算成本、盈亏，不断提高财会人员的素质和业务水平。

　　4、财务部门向税务、工商、银行等单位报送的所有报表，必须经公司法定代表人或由董事长授权资格人签名后报出。

　　5、按照公司要求，协调并正确处理好企业与税务、银行之间的关系。掌握最新税法规定，及时向税务人员咨询并办理纳税和减免税申报工作。按月按时申报纳税，积极配合公司领导进行融资工作。

　　6、负责公司制度施行时的有关协调、审核、监督工作，参与公司经济合同等重要事项工作，发现问题及时纠正。对违犯规定的事项有权提出异议并报告总经理、董事长。

　　7、完成董事长、总经理临时交办的事项。

　　九、会计人员的主要工作职责：

　　1、在财务部经理的领导下，认真执行岗位责任制，记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报账。各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

　　2、会计人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级领导和财务部门报告。

　　第三章会计核算

　　十、公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。

　　十一计账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制。以人民币为计账位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

　　十二、公司对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。。公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

　　十三、各类固定资产折旧年限为：1、房屋及建筑物30年；

　　2、机器设备（含室内）10年；

　　3、电子设备、运输工具5年；

　　4、其他设备5年。

　　固定资产的残值率为10%。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

　　十四、无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。法律和合同或者企业申请书均未规定有效年限的，按照不少于10年的期限确定。

　　十五、递延资产包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。开办费从企业开始生产、经营月份的次月起，按照不短于5年期限分期摊入管理费用。

　　第四章现金管理

　　十六、公司的现金收支业务必须通过出纳人员，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证、业务发生的顺序，及时登记”现金日记账”，做到日清月结、账款相符，严禁白条抵充库存现金。财务主管人员应对出纳库存现金随时进行抽查（每月至少二次），查账是否相符并做好抽查记录。非本公司人员不得借款(含集团总部)，特殊情况须董事长批准或同意。财务人员要经常督促借款人员按时报销。每月末须报借款明细附报表后。

　　十七、核定现金借款限额；因公借款，一般情况下，事情办妥或出差回来必须七日内报账，归还借款；特殊情况下（事先告知财务主管）十曰内报账、还款；否则财务有权按违反财务制度论处。（现金限额标准祥见表1）

　　十八、所有款项（楼款或预售定金）原则上存入专用户，不得坐支；特殊情况须说明原因（不影响相关事项的情况下）。所有支出经批准后从专用户转入正常户使用。

　　十九、销售规定：

　　1、售（租）楼（店）签约：由售楼部办理售楼签约的同时，通知公司财务人员带票据前来收款；

　　2、开票：售楼部人员按照合约条款开出收款票据，注明相关款项内容和金额，并在收款票据开票人处签字，以示负责。

　　3、收款：公司财务人员根据合同条款和收款票据开出的金额进行核对，确认无误后，签收货款，并在票据收款人处签字，以示负责。

　　4、售楼部应将每日销售、收款等信息填写相关”销售报表”并以OA方式报送公司财务等相关部门和集团董事长、财务、审计部门。

　　除规定所用现金支付的项目外，一切付款均通过银行转帐结算（不得用现金支票），任何人员不得将现金收入款直接用于款项支付。

　　二十、财务主管人员应及时督促有关部门对应收款项的催收，清欠工作，任何人员不得以任何理由长期拖欠公款，是公司员工的直接从工资中扣除，超通知期限的按月息5%计收利息。

　　第五章银行存款管理

　　二十一、任何单位和个人不得以任何理由出租、出借帐户，不得将公司资金以个人名义开立帐户存储，损坏公司形象和利益，如发现立即制止并报董事长进行处理。

　　二十二、按揭楼款以存入的银行回单为凭，出纳人员据此填写收据或发票。每月对账

　　若有不明款项收支必须及时查明并按规定及时处理。按照各种结算方式的规定，填制或取得银行即发的收款或付款结算凭证，要随时掌握银行存款收支和

　　结余情况。严禁签发空头支票，并按业务发生的顺序，逐笔登记银行存款日记

　　帐，为合理调度资金组织货币资金的收支平衡提供资料。第六章费用及款项支付管理

　　二十三、报销或付款时的经办人员流程：费用类：

　　本司员工谁经办谁负责。

　　费用单据报销程序：凭合法的原始票据→①经办人→②验收人证明人→③财务审核→④分管财务副总经理→⑤总经理→出纳复核付款。

　　应酬或礼品等招待费单据报销程序：凭合法的原始票据→①经办人→②分管财务副总经理→③总经理→④财务审核（数额发票）→⑤出纳复核付款。其它类：

　　对特殊无法取得发票又属于正常经营开支的。财务只要审核数量、金额、大小写是否一致即可；月底统一整理后到税务局申请开发票补税后再入账，原单据做为附件附在后面。

　　工程类：

　　工程(进度)款或供货款支付程序：

　　乙方单位提出并填写工程进度款审核表,按程序到各部门批后，由工程部预算人员为经办人到财务部门填写工程款支付申请书并经各部主管签字后,财务部连同工程进度款审核表串发（OA）报董事长、集团财务。董事长三天内批复（假期顺延）。

　　工程(供货)进度付款审批表。

　　(3)财务根据合同和预（结）算等资料进行审核。付款时要附发票，货物采购还要有本司指定人员的验收。

　　（4）多数散户付款，有关部门要统一造册，集中审核，手续完备后才能支付。二十四、任何人无权随意给员工增加工资，调增工资需经董事长审批方可调资。

　　每月工资发放必须按规定的考勤制度计算后编出工资表，经审批后发放；奖金及过节费应事先向董事长申报，批准后开支。

　　二十五、电话费严格控制公务外使用电话，要求长话短说，废话少说，尽量减少通话时间和次数。对公司固定电话、个人移动电话公务通讯实行包干制度即：办公、移动电话包干。办公室每月报送或取单给财务报销并登记；财务年终统计结算。

　　二十六、差旅费报销标准

　　1、出差人员交通费、住宿费、市内交通费，实行分项计算的方法，经审核后方可报销。

　　3、探亲人员根据不同地区由办公室统一拟出方案(夫妻、儿女)，报总经理审批。

　　4、公司有紧急业务或特殊事由的出差人员，其出差费用(含交通工具)由总经理特批后报销。下级人员随从上级人员出差可以按上级人员或特批人员的住宿标准执行。集团总部派人协助人员的工资及差旅费(单程)由本公司规定先行报销交通费用；回程差旅费由集团总部垫发，经董事长批准后到公司随时报销。

　　*工资为代收代付。*5、报销票据背面都要有经办人签字或骑缝签字。

　　6、遇到特殊情况，超出报销标准，审核时须注明超出金额，最后由董事长决定签字。

　　二十七、办公费用，办公用品用具由办公室统一采购，办公室根据各部门使用情况填写”申请单”经批准后购买，并由专人负责登记保管，各部门人员领用办公用品用具时应登记，到办公室领用。

　　二十八、对于10000元以下的低值易耗品、固定资产购置必须事先写出书面申请报告，说明购置原因等事项，报总经理审批后方可购

　　置。

　　二十九、除预付工程款以外所有非实物性款项支出，单笔凡超过10000元的要说明事由并经董事长批准后方可付款。日常经常性开支按月计划统一审批。三十、业务招待费，本着”节约、实惠”的原则。严格执行报批制度，每次业务招待均应事先征得总经理同意并批准。*三十一、礼品费用。赠送礼品一律实行事先申请，并征得总经理同意及批准。凡一次赠送礼品费用超过5000元以上的必须事前报董事长审批。

　　第七章其他事项

　　三十二、财务部门要进行定期或不定期的资产清查工作，确保公司资产安全完整，帐实相符，提高公司资产利用效率。如发生财产盘盈盘亏，应立即书面报告、查明原因，正确划分责任并按规定程序报批后处理。

　　三十三、建立票证的购买、保管、领用、注销登记制度，特别应对现金支票、银行结算支票、发票和收据等重要票证加强管理，做好备忘记录。

　　三十四、加强对财务印章内部牵制管理，实行印章分离掌管，财务专用章由财

　　务主管负责保管，支票印签何优仙一枚由董事长授权者根据董事长签字盖章、另加一枚由董事长授权，登记并妥善保管。(注)三十五、出纳人员定期向总部和董事长报送的资料有：

　　序时的现金日记账OA（每天）

　　序时的银行日记账OA（每项）

　　员工的工资表OA(每月)现金结余清单（含借款单）OA(每月)银行调节表（不一致）OA(每月)银行对账单(OA)三十六、财务部门定期向董事长报送的会计资料有：1．资金收支计划情况表（月计划表季计划表）在当月25日前报下月或下季。

　　财务报表(每月)OA(资产负债表、利润表)财务情况分析(每月)OA(开发成本明细项目、费用、纳税、往来分析)工程(供货)进度款一览表(每月)OA合同登记一览表(无新增不必)(每月)OA楼款销售一览表(每月)OA第八章附则

　　三十七、本规定是公司财务管理工作的主要依据，自20xx年9月5日起执行。

　　三十八、本规定授权财务部集团财务部、审计部负责解释。

　　房地产公司财务管理制度6第一章总则

　　1.1为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务管理和经济核算，根据《公司法》和《企业会计制度》等相关法规，结合公司实际情况，制定本规定。

　　1.2公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、控制、核算、分析和考核工作；规范公司的财务行为，准确计量公司的财务状况和经营成果；依法合理筹集资金，有效控制和合理配置公司的财务资源；实现公司价值的最大化。

　　1.3本规定在公司内部暂时执行，随着公司业务的正常开展和不断拓展，将进行更改、补充和完善。

　　第二章财务管理组织机构

　　2.1公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。公司设置独立的财务机构即财务部。

　　2.2公司按照《会计法》和《会计基础工作规范》等规定,结合公司的核算体制和财务管理的实际需要，配备财会人员，加强对财会人员的管理。

　　2.3财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责为：

　　(1)负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定；

　　(2)参与公司筹资方案的拟定和实施；

　　(3)参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；

　　(4)参与公司经营决策，统一调度资金；

　　(5)负责公司财务预算管理、会计核算；

　　(6)负责编制合并报表，提供财务数据，如实反映公司的财务状况和经营成果，并作好项目和财务分析工作；

　　(7)监督财务收支，依法计缴税收；

　　(8)负责公司财务会计档案的保管，票据申购、使用、核销等管理工作；

　　(9)监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；

　　(10)参与对子公司的财务管理。

　　(11)协调处理与各单位的关系。

　　2.4财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

　　2.5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。

　　第三章会计核算

　　3.1公司按照《企业会计制度》规定，结合经营项目实际情况，制订并实施有关会计核算暂行办法，及时、正确反映经营业绩和披露经营风险。

　　3.2公司采用借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记账本位币，按照《企业会计制度》的规定并结合公司的实际情况，设置总分类和明细账科目。

　　3.3公司按照《企业会计制度》规定对经济业务进行会计核算、账务处理，并实行会计电算化。

　　3.4公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本，以反映公司的经营成果。

　　3.5公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。

　　3.6公司各项财产在取得时按照实际成本计量，其后，如果财产发

　　生减值，按照《企业会计制度》的规定计提相应的减值准备。

　　3.7公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产和收益、少计负债和费用。

　　第四章财务预算管理

　　4.1公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、财务状况、项目运作等实行全面财务预算，并依据其实施管理。

　　4.2公司在年度开始前组织编制完成本年度的各项财务预算，财务预算主要包括以下内容：

　　1.经营预算；

　　2.盈利预算；

　　3.资金预算。

　　4.3公司在预算年度开始后，对财务预算执行情况进行分阶段的控制和监督，及时进行差异分析，并查实差异的原因，向总经理报告。

　　第五章收入、成本费用管理

　　5.1公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部控制，以加强对业务活动的财务监督。

　　5.2营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时，确认营业收入的实现。

　　5.3公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。

　　5.4成本费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的成本费用，无论其款项是否支付，都应计入当期的成本费用；虽在本期支付的成本费用，但应有后期负担的均不能计入本期成本费用。但应归属本期的成本费用和损失不得挂账，调节利润。

　　5.5严格控制成本费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序，合理控制成本和费用。费用报销的审批及流程按照费用报销暂行规定执行。

　　5.6公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本成本。

　　第六章资产管理

　　6.1公司严格按照国家有关部门颁布的《现金管理条例》、《银行支票使用管理暂行规定》、《银行账户管理办法》和公司现金、银行存款管理暂行规定，对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位分离。

　　6.2公司制定信用政策，加强对应收款项的管理，明确欠款对象，落实追款责任并依据结果施以奖惩。

　　公司采用余额百分比法估计坏账损失，并计提坏账准备，计提的比例为期末应收款项的5‰。财务部对已确实不能收回的超龄应收款项，定期逐笔书面上报总经理审核，批准后作为坏账损失处理。如数额较大者须通过董事会批准后处理。

　　6.3公司加强对存货的管理，建立完善的采购、保管、领销、记录、盘点制度，保证账、卡、物相符。存货按照实际成本计价，领用或发出存货，采用先进先出法确认其实际成本。

　　6.4公司制定并严格执行《固定资产管理办法》，健全固定资产购建预算、授权购买、登记核算、维护保养、处置等控制制度。公司的固定资产按分类确定折旧率，采用直线法折旧。全部折旧额在相应资产的有效经营期内收回。

　　公司对固定资产的购建、清理、报废等，都应当办理会计手续，设置固定资产明细账，建立固定资产卡片，进行会计核算。

　　6.5公司对资产使用部门要求定期或者至少于每年年度终了，对各项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计各项资产可能发生的损失，当期末账面资产价值与可收回金额发生差额时，对可收回金额低于账面价值的差额，提交公司总经理批准后计提资产减值准备。

　　第七章负债及所有者权益管理

　　7.1公司的债务性融资和权益性融资，依据《公司法》等相关法规和《公司章程》进行。

　　7.2公司依据《公司法》等相关法规和《公司章程》实施股本变动、提取公积金以及分红派息等程序。

　　公司法定公积金按照税后利润的10%提取。

　　第八章筹资管理

　　8.1筹资是公司根据发展需要，在自有资金不能满足和保证公司正常运转时，从外部获取资金以达到公司经营目标的必要活动。筹资必须充分考虑公司实际情况，制定和掌握好筹资策略和方法，确保此项工作安全、有序，并取得最佳效益。

　　8.2筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反映公司投资的要求。筹资时考虑以下因素：以"投"定"筹"、量力而行、具有配套能力和消化能力、筹资成本、筹资管理的难度、公司筹资的期限、负债率和还债率等。

　　8.3筹资方式包括银行筹资、股票筹资、债券筹资等。结合公司实际情况，银行筹资是公司资金筹集的最主要、最直接的内容，在公司的发展阶段，应尽量争取各专业银行的支持。

　　第九章投资管理

　　9.1公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地区及行业发展状况、公司及项目前景分析等因素，把对公司的长期发展有较大的影响投资项目，作为是对外投资管理的重点，同时，为改善投资决策效果，提高投资决策能力和收益，董事会对投资项目进行初审、分析、筛选、评价、论证。公司不从事证券信用交易，避免从事承担无限责任的投资。

　　9.2对外投资应考虑投资增值程度、投资保本能力、投资风险性、纳税优惠方针、投资的预期成本、筹资能力、投资回报期间的长短等，全面综合考虑各因素的基础上，确定投资的项目。

　　9.3在争取获得更多的投资增值、投资收益时必须重点考虑投资的风险，包括项目特有风险、公司风险、市场风险。由于项目的市场风险不能通过多角化加以分散，因此其对项目的影响非常重大，但公司风险或项目特有风险也不容忽视。

　　9.4短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。短期投资按取得时的投资成本入账。

　　短期投资持有期间所取得的股利、利息等收益，不确认投资收益。

　　9.5长期投资是指公司购入不能随时变现或不准备随时变现的投资，并分别在"长期股权投资"、"长期债权投资"科目中核算。

　　公司对外进行股权投资，根据对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的不同情况，分别采用成本法或权益法核算。

　　公司对外进行债权投资，按取得的实际成本，作为开始投资成本。

　　9.6公司应当定期或者至少每年年度终了,对长期投资逐项进行检查,如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的,应当计提长期投资减值准备.9.7公司根据《公司法》，以及公司发展战略实施对外投资，并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核算等程序，对外投资必须经董事会审议通过。

　　第十章财务信息管理

　　10.1公司依据《企业财务报告条例》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《合并会计报表暂行规定》以及财政部颁布的其他有关制度，编制财务报表。

　　10.2公司的财务报表属于公司的财务机密，未经董事会批准的财务报表一律不得外流。

　　10.3已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度结束后的二十日内送各股东，年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。

　　10.4公司依照《会计电算化管理制度》实行财务电子信息系统，实现授权、岗位分离、记录控制等内控程序的电算化，保证内控制度的有效性,相关人员在使用财务电子信息系统过程中，严格遵循内部控制规范和技术规范，保证系统的正常运行。

　　10.5公司财务部依照《会计档案管理办法》妥善保管各种财务会计文本(电子)资料。

　　10.6财务部按照规定作好财务工作交接工作，财务人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。

　　第十一章附则

　　11.1本规定由董事会负责修改和补充。

　　11.2本规定由董事会授权公司财务部负责解释。

　　11.3董事会委托公司财务部依据本规定拟定若干具体实施细则和具体办法，由公司总经理审批通过后，颁发施行。

　　11.4本规定自颁布之日起开始执行。

篇四：房地产公司财务管理要点

　　房地产公司财务管理规范制度

　　房地产公司财务管理规范制度

　　1.财务计划管理：公司财务计划是指企业在一定时期争取达到的目标利润，是计划实现的收入、支出、利润、融资、投资以及资本投入等目标的组合。财务计划为企业运作的管理与控制提供了依据。公司财务计划一般以年度为单位，半年度进行一次考核与调整。

　　1.1目的：财务计划为公司实现营业收入，保证工程进度，控制工程成本，节约行政费用提供依据，并据此进行日常管理和目标考核。

　　1.2公司财务计划的组成

　　1.2.1各项目年度开发进度说明

　　1.2.2各项目销售进度目标、销售资金回笼目标

　　1.2.3各项目成本投入时间及金额

　　1.2.4公司年度工资、奖金、福利、行政费用、专项费用、广告费用等开支计划

　　1.2.5公司开发项目预计盈利目标计划

　　1.2.6公司年度现金流动预算

　　1.3职责：

　　1.3.1财务计划由公司总经理提出，董事会研究决定。

　　1.3.2总经理室企业发展中心负责于年末发出编制下一年度工作计划的通知，通知包括编制计划的内容，工作分工及时间安排。

　　1.3.3各部门负责按通知要求按时保质完成编制内容。负责完成总经理下达的归口计划任务。

　　1.3.4财务计统部负责根据批准的年度工作计划，编制年度财务计划，定期汇报财务计划执行情况及年度财务计划分析报告，提出调整财务计划的建议。

　　1.3.5总经理负责对财务计划控制与考核。

　　1.4公司财务计划的编制

　　1.4.1公司财务计划由总经理根据上年度财务计划执行情况，组织各部进行讨论，确定年度利润。

　　1.4.2公司设计研发部、工程部负责提出项目开发开工目标，进度目标，总经理确认。

　　1.4.3公司经营部根据确认的项目开发进度提出项目销售及资金回笼目标，总经理确认。

　　1.4.4公司审计部根据确认的项目开发进度提出项目投资进度计划，总经理确认。

　　1.4.5公司人力资源部根据公司人事规划提出公司工资、奖金、福利费人均标准及年度开支计划、根据公司实际状况提出公司行政管理费用开支计划（包括：办公费、培训费、修理费、交通费等），总经理确认。

　　1.4.6公司财务部根据公司往年实际情况协助总经理提出包括交际应酬费、差旅费、顾问费、售后服务费等专项费用开支计划。

　　1.4.7公司财务部根据公司实际情况提出公司年度财产摊销计划、人力资源部负责根据公司财产状况提出财产更新计划。

　　1.4.8公司经营部根据公司发展规划提出年度广告费开支计划。

　　1.4.9总经理室企业发展中心根据总经理确认的公司各部门提出的经营目标计划汇总成公司年度计划

　　1.4.10财务部根据总经理批准的年度计划编制成公司财务收支计划、年度经营效益计划、提出年度现金安排计划，总经理对财务部报送的财务计划初稿进行综合平衡，并提出调整意见，财务部根据总经理意见重新编制公司财务计划。

　　1.4.11公司总经理向公司董事会报告公司年度财务计划，董事会对公司财务计划提出修改意见，公司财务部根据董事会意见调整编制公司财务计划。

　　1.4.11公司董事会批准公司财务计划

　　1.5公司财务计划执行情况控制与考核

　　1.5.1公司财务部负责定期向总经室汇报财务计划执行情况。

　　1.5.2总经理室企业发展中心发现公司财务计划与实际执行情况发生偏差时，应向相关负责部门提出询问并决定改正意见。

　　1.5.3公司董事会对公司财务计划执行情况有疑义时，向公司总经理提出质询。

　　1.5.4公司财务部负责年度财务计划的总结分析，提交总经理。

　　1.5.5财务计划的总结分析，作为下一年度计划的编制依据。并作为各部门年度工作考核参考。

　　1.6公司财务计划调整

　　1.6.1当公司财务计划执行的外部客观环境发生重大变化，公司财务计划与原计划发生重大偏差并可能导致公司现金周转困难时，财务部提出调整公司财务计划的建议。

　　1.6.2半年度公司进行一次财务预算考核与调整，公司总经室负责制定公司财务计划调整的具体方案。

　　1.6.3总经室负责调整后公司财务计划的控制与考核。

　　2.财务支出管理

　　目标：为执行年度计划，控制各成本费用的开支，保证资金的有效的使用，保证年度目标的实现，特制定本制度。

　　2.1公司费用支出管理

　　公司费用主要包括员工工资性支出、日常行政性费用支出、员工奖金（佣金）支出、专项费用支出、财产性支出等五

　　大部分，具体支出管理规定如下：

　　2.1.1员工工资性支出管理

　　2.1.1.1公司工资性支出主要包括：员工工资福利支出、公积金、待业保险金、养老保险金、工会经费等支出。

　　2.1.1.2人力资源部根据经批准的公司薪酬预算办理日常支出管理，财务部负责监督、控制并及时反馈预算执行情况。

　　2.1.1.3公司工资标准等级组成由人力资源部负责提出方案，薪酬委员会讨论，总经理批准。

　　2.1.1.4公司员工工资等级由部门经理提出，人力资源部负责考评审核，公司总经理批准确定。

　　2.1.1.5人力资源部根据经批准的员工工资等级编制日常工资表单，并负责其准确性，分管副总批准，财务部审核支付。财务部对工资表单有疑义的应予核实，必要时可提请总经理批准支付。

　　2.1.1.6公司员工工会经费、公积金、养老金、待业保证金的参保人员与金额表单由人力资源部编制，与工资表单一并支付。

　　2.1.1.7公司劳保福利金支出由人力资源部根据年度计划合理安排使用，人力资源部应合理安排劳保福利项目，并充分征求公司员工及公司总经理意见，单项支出

　　在1万元以下的支出，由人力资源部提出，分管副总批准，财务部审核支付，1万元以上支出须报公司总经理批准支付。

　　2.1.1.8财务部定期汇报员工工资性支出情况，公司总经理或董事提出质疑时，人力资源部负责解释。

　　2.1.2员工奖金（佣金）支出

　　2.1.2.1员工奖金发放以经批准年度奖金支出计划为依据，根据季度销售完成情况，由财务计统部和人力资源部共

　　同确定当季公司发放奖金总额。

　　2.1.2.2人力资源部根据公司批准的奖金管理制度确定当季各部门奖金分配总额

　　2.1.2.3员工奖金由各部门经理评定，报人力资源部汇总制表，经分管副总、总经理批准后，由财务计统部发放。

　　2.1.3日常行政性费用支出

　　2.1.3.1日常行政支出主要包括：办公用品用具、通讯书报费、水电费、培训费、修理费、运输费等支出。

　　2.1.3.2日常行政费用支出由人力资源部负责根据年度费用预算安排合理使用，行政人事部应会同财务部进行充分市场调查，尽量定点批量采购，提出（包括采购、维修及保险等）合格供应商名录，交财务部备案。行政采购应在确定的合格供应商范围之内，并按〈行政保障制度〉的规定办理日常开支。

　　2.1.3.3人力资源部行政采购应在合格供应商名录内，单项支出在1万元以下的，由人力资源部提出，分管副总批准，财务部支付；

　　单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。

　　2.1.3.4通讯费支出由人力资源部制定合理规则，报总经理批准；

　　日常支出由人力资源部审核，分管副总批准，财务部支付；

　　单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。

　　2.1.3.5水电费、运输费、人事招聘费等单项支出在1万元以内的，由人力资源部提出，分管副总批准，财务部支付；

　　单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。

　　2.1.3.6人力资源部应会同财务部编制详细的分部门员工培训费使用计划，按计划项目使用，单项支出在1万元以内的，由人力资源部提出，分

　　管副总批准，财务部支付；

　　单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。

　　2.1.3.7修理费、保险费等支出人力资源部应在合格供应商名录内选择合理的商户合作；

　　单项支出在1万元以下的，由人力资源部提出，分管副总批准，财务部支付；

　　单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。

　　2.1.3.8财务部定期汇报日常行政性支出情况，公司总经理或董事提出质疑时，人力资源部负责解释。

　　2.1.4专项费用支出

　　2.1.4.1专项费用支出主要包括：交际应酬费、差旅费、财务费用、售后服务费、其它不可预见费等支出；

　　专项费用支出由分管副和总经理负责根据年度费用预算安排合理使用。

　　2.1.4.2交际应酬费主要按公司年度收入、开发成本投入、贷款余额等制定年度支出预算，支出时由部门经理申请，财务部审核，单项支出在3000元以下，由分管副总批准支付；

　　单项支出在3000元以上，应再报总经理批准支付。

　　2.1.4.3差旅费支出：由出差部门申请，单项支出在3000元以下，由分管副总批准支付；

　　单项支出在3000元以上，应再报总经理批准支付。

　　2.1.4.4财务费用：主要包括财务年检费、抵押见证费、抵押资产评估费、税金等支出，财务费用由财务部根据国家法规计算，单项支出在

　　3000元以下，由分管副总批准支付；

　　单项支出在3000元以上，应再报总经理批准支付。

　　2.1.4.5售后服务费

　　A．空房管理费：由物业公司经办，由经营销售部财务部审核，分管副总批准支付。

　　B．物业补贴：

　　前期介入若由物业公司申报，财务计统部按照前期介入费拨付标准审核，由分管副总、总经理核准后，财务支付。

　　其他物业补贴由物业公司根据计划申报，由分管副总、总经理核准后，财务支付。

　　C．售后维修：施工单位保修期满后，发生的工程质量维修费用，由客户服务部经办审核，2万以下由客户服务部提出价款审核意见（2万以上由转审计部、财务部提出价款审核意见）报分管副总、总经理批准。财务部按实支付。

　　2.1.4.6其他不可预见费用：主要指临时性、非正常的专项支出，支出时由经办部门经理提出，分管副总、总经理批准支付；

　　单项支出超过10万元的，需增加一名董事签字批准支付。

　　2.1.4.7财务部定期汇报专项支出情况，董事提出质疑时，分管副总、总经理负责解释。

　　2.1.5财产性支出

　　2.1.5.1财产性支出主要为公司使用财产的购置及摊销。

　　2.1.5.2财产购置由人力资源部负责办理，财务部参与询价，单项支出在1万元以下的，由人力资源部提出，分管副总批准，财务部审核支

　　付；

　　单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。

　　2.1.5.3财产的摊销原则由财务部根据会计税务法规确定。

　　2.1.5.4财务部定期汇报财产性支出情况，公司总经理或董事提出质疑时，人力资源部负责解释。

　　2.2工程付款审核程序

　　2.2.1工程及设计合同管理

　　2.2.1.1工程及设计合同发包：根据《招投标管理》规定程序，公司发布招标邀请并组织相关部门审查投标单位，并接受合格投标单位（分承包方）标书。

　　2.2.1.2发包条件审核：由总经室组织公司工程部、设计研发部、审计部、财务部共同参与讨论确定发包条件及合格分承包方。

　　2.2.1.3合同总额在500万元以下的，由公司总经理批准并签署合同，超过500万元的，须加一名董事附签后合同生效，财务部根据生效的合同控制支付有关款项。

　　2.2.2工程进度款审核及支付

　　2.2.2.1工程进度款：项目部审核并签署的施工进度和签证资料提出工程进度款支付建议，由工程部经理确认；

　　审计部根据工程定额、施工进度等文件资料，审核当月施工成本并报财务部复核；

　　财务部根据相关资料复核无误后根据合同规定须安排付款的，财务部给予安排支付。

　　2.2.2.2设计进度款：设计研发部根据合同规定及设计实际进度提出付款申请，审计部审核，财务部复核，经分管副总批准，财务部给予安排支付。

　　2.2.2.3甲供设备款：由项目部审核设备到场验收情况，提出设备付款请示，由工程部设备经理审核，工程部经理确认，审计部审核，财务部复核，财务部根据相关资料复核无误后根据合同规定须安排付款的，经分管副总批准，财务部给予安排支付。

　　2.2.2.4政府规费：外联部经办的政府规费付款，由外联部提出申请，外联经理确认，审计部审核，财务部复核，经分管副总批准，财务部安排支付。

　　2.2.2.5对于不符合合同付款条件，但工程实际需要提前的，经分管副总、总经理批准财务部支付，对于符合条件，但公司资金不足支付的，报总经理协调解决。

　　2.2.3决算付款

　　工程竣工验收合格后，工程部提出办理竣工决算手续；

　　审计部根据合同、施工建设过程中的各种签证资料，审核项目总工程成本，并将审核结果报财务部复核；

　　财务部复核无误后，报分管副总、总经理批准；

　　最后由财务部根据合同决算金额，按照合同规定计算最后应付款项给予安排支付。

　　2.2.4保修款付款

　　2.2.4.1施工单位保修期内发生工程质量问题，由客户服务部安排维修队进行维修，程序执行《客户服务管理程序》3.5，客户服务部每季度根据维修性质将维修费用区分为“应由公司承担”和“由施工单位承担”两类，2万以内由客户服务部审核，2万上须汇总报审计部审核，报财务部据实入帐或扣款。

　　2.2.4.2施工单位保修期满时：由工程部呈报付款申请，转物业公司及客户服务部提出验收审核意见后，财务部计算应付尾款，报分管副总批准支付。

　　2.2.5工程零星费用支出

　　工程零星费用支出指项目开发过程发生的没有签定正式合同的成本类支出，单项支出

　　在1万元以下的支出，由工程部或设计研发部提出，审计部审核，分管副总批准，财务部审核支付，1万元以上支出须报公司总经理批准支付；

　　2.2.6财务部定期汇报项目成本支出情况，公司总经理或董事提出质疑时，工程部、审计部、设计研发部负责解释。

　　2.3广告费用的支出管理

　　2.3.1由经营部门根据年度销售计划制定年度、季度广告费开支计划，经总经理审批后，由经营部门具体负责实施，财务部门监督审核。

　　2.3.2经营部根据广告计划合理安排投放时间，并提前半个月呈报工作计划，分管副总、总经理审核批准后，同时抄送财务部，由经营部安排实施。

　　2.3.3计划发布户外广告的，经营部应安排广告公司编制制作费预算，送审计部、总经室法律事务中心审核,分管副总、总经理批准后签定合同，财务部根据合同及验收决算支付广告制作费。

　　2.3.4经营部应根据广告计划与有关媒体签订长期发布协议，有关条件送分管副总、总经理批准后签定合同。支付广告费时，由经营部提出申请，财务部根据合同及经营部提交的发布证明进行复核，支付媒体发布费。

　　2.3.5计划聘请广告策划公司的，经营部应提前提出候选名单，组织评选确定并签定合作合同，广告策划公司建议发布的广告设计内容应报送分管副总、总经理批准。支付时，由经营部提出申请，财务部根据合同及批准文件进行复核，支付广告策划费。

　　2.3.6计划印刷广告宣传资料的，经营部应提前提出候选名单及印刷价格，经评审并报分管副总、总经理批准签定合同后执行，财务部根据合同及验收情况支付印刷费。

　　2.3.7零星广告宣传费用由经营部呈送请示单，由分管副总、总经理批准，财务部支付。

　　2.3.8财务部定期汇报广告费支出情况，公司总经理或董事提出质疑时，经营部负责解释。

　　2.4财务费用支出

　　2.4.1财务费用主要指公司借款的利息支出

　　2.4.2财务部要根据董事会决议办理银行融资手续。财务部按合同规定的利息率计算利息额，将资金预留帐户，避免罚息。财务部对每月计息单要根据合同约定利息率进行审核。

　　2.4.3财务部定期汇报支出情况，公司总经理或董事提出质疑时，财务部负责解释。

　　2.5公司非经常性支出管理

　　2.5.1关联企业资金往来：关联企业资金正常往来由财务部协调安排，2.5.2向下属公司投资拨款，由下属公司呈报请示报告，分管副总、总经理研究批准，财务部视资金情况分批核付；

　　单项投入500万元以上的，由董事会出具董事会决议，财务部支付。

　　2.5.3捐赠赞助支出

　　2.5.3.1部门经办的捐赠赞助支出由各部门呈

　　报，并需办妥符合税务抵扣条件的手续，由分管副总、总经理批准后，财务部核付。不符合条件的，总经理需签注意见。

　　2.5.3.2单项10__100万元的捐款须加一名董事批准支付，100万元以上的捐款须董事会批准支付。

　　2.5.4财务部定期汇报公司非常性支出情况，公司董事提出质疑时，总经理负责解释。

　　2.6业务借款及费用报销管理

　　2.6.1业务借款管理

　　2.6.1.1业务暂借款借款程序

　　各部门因公急需办理费用暂借的，应先填写一式三联的公司费用借款单，办理借款手续。

　　2.6.1.2业务暂借款审批

　　A．若借款金额在3000元以下（含3000元），需经经办部门经理批准后，送财务部批准即可支付。

　　B．若借款金额在3000__2万元（含2万元），需经经办部门经理批准后，送分管副总经理批准后即可支付。

　　C．借款金额在2万元以上，需报经总经理批准后支付。

　　2.6.1.3业务借款的管理

　　A．借款时，财务会计应将借款单中的第三联（即会计记账联）作为原始凭证挂借款人的账。第一联及第二联暂存会计处保管，待费用暂借人持手续完备的费用报销或请示单来财务冲账时，会计应在保留的两联费用暂借单中签注本次报销金额和多退少补金额；

　　此后，将第二联（即报销联）作为冲账的原始凭证附在记帐凭证的后面，而第一联应退还给费用暂借的经办人。

　　B．各借款人事后应即时冲账，若超过一个月未办理冲账手续，财务部将以书面形式通知经办人部门经理，部门经理负责督促经办人在10天

　　内做好冲账手续。10天内还未办好冲账手续，财务部将通知人力资源管理部扣回的经办人当月工资，不足部份，部门经理负连带扣款义务。并抄报总经室有关情况

　　费用借款单

　　部门

　　部门经理

　　本人经办：

　　需付给：

　　对方账号：

　　开户行：

　　现金（）

　　大写：

　　佰

　　拾

　　万

　　仟

　　佰

　　拾

　　元

　　角

　　分

　　￥：

　　支票（因未具报销手续，先暂借，请挂本人账户，待后结算。

　　借款人：

　　年

　　月

　　日

　　总经理

　　财务部审核意见：

　　本次报销金额：

　　实退（补）金额：

　　审

　　批

　　已办妥结算手续退回此联。

　　财务经办人：

　　备注：费用暂借款三联单的用途。

　　第一联存根，费用暂借款冲账手续办好后，退还费用暂借经办人；

　　第二联报销联，作为冲账的依据附在会计凭证后；

　　第三联记账联，作为记账的依据。

　　2.6.3费用报销办法

　　2.6.3.1为规范现金管理，控制提取现金次数，财务部规定每周一至周五四点三十分之前为费用报销时间，其它时间不进行费用报销单的报销（特别支出除外）。

　　2.6.3.2费用报销单应规范填写，具体要求如下：

　　A．各项费用开支应根据开支的类别分别粘贴报销，且报销单据应用胶水粘贴整齐。

　　费用报销单应填写规范，包括内容、单据张数；

　　并经部门经理签字。

　　B．经办人员应在每张报销单据后签名。物品购买要经办人及验收人同时签字。

　　C．

　　索取的原始单据要填写单价、数量、金额、物品名称，大小写金额要相符，并加盖公章或财务章。

　　D．

　　有关交通费用的原始单据，经办人员应在单据后注明起点、终点的名称。

　　不能用费用报销单，需用请示单形式报销的费用项目有：

　　A．

　　没有收据及发票的费用，请以请示单形式报销。

　　B．

　　广告费用报销一律用请示单形式报销。

　　C．

　　单位价值在2000元以上的公司财产的采购应填写请示单。

　　2.6.3.3公司财产的购入，应在人力资源部办理完入库、出库手续后方可报销。公司购书，需在人力资源部办理入库、借出手续后方可报销。

　　财产入库验收单

　　单位：

　　品

　　名

　　规

　　格

　　编号

　　数

　　量

　　单价

　　总额

　　备

　　注

　　上列财产已由我部验收入库，性能规格合乎规定。

　　部门经理：

　　（项目经理）：

　　年

　　月

　　日

　　经办人：

　　验收人：

　　财

　　产

　　领

　　用

　　单

　　单位：

　　品

　　名

　　规

　　格

　　编号

　　数

　　量

　　单价

　　金额

　　备

　　注

　　上列财产已由我部领用，若发生毁损丢失等，将由我部负责。

　　部门经理：

　　（项目经理）：

　　年

　　月

　　日

　　领用部门：

　　领用人：

　　仓管员：

　　备注：（1）使用方法：入库单和领用单一式三联。第一联存根联，留存财产保管部门；

　　第二联记帐联，送财务部门作财产入账依据；

　　第三联由经办人保管。

　　3.分支机构财务管理的规定

　　随着公司业务规模的不断扩大，为了有效地提高工作效率，明确经济责任，公司决定对分支机构采取目标管理模式。公司将侧重对分支机构进行经营目标考核，同时下放日常经营管理事务的决定权，从而客观地评价分支机构经营管理效果。

　　3.1计划制定

　　公司在每个年度的2月底之前，召开各分支机构财务计划会议，总结上一年度的财务计划执行情况，制定下一年度的财务计划指标，公司考核的财务计划指标主要包含以下内容：

　　3.1.1年度经营收入计划及受托财产经营收入计划；

　　3.1.2经营成本支出及管理费用开支计划

　　附：

　　A．人员编制计划及薪酬支出计划

　　B．财产购置及摊销原则计划

　　3.1.3经营利润计划

　　3.1.4现金流动计划、投资计划、借款计划

　　年度财务计划由分支机构提出草案，公司财务部负责编制，报公司董事会批准后生效。

　　财务计划应说明制定依据，收入计划应提供必要的市场调查依据，收支项目应分门别类，尽可能明细。

　　3.2权限设置

　　分支机构负责人根据财务计划合理组织日常经营管理活动及批准财务收支，但下列财务活动需上报公司财务部并转公司总经理批准：

　　3.2.1超出公司授权的经营范围的财务支出；

　　3.2.2抵押或销售公司财产；

　　3.2.3收入项目及定价原则和标准以及合同范本；

　　3.2.4总标的在10万以上的支出项目或合同；

　　3.2.5单笔支出在1万以上的应酬费用开支；

　　3.2.6超过财务支出计划或可能导致超过财务支出计划的财务支出；

　　3.2.7分支机构财务负责人认为可能存在违规违法但分支机构负责人坚决要求支付的财务支出。

　　3.3分支机构财务收支基本程序如下：

　　3.3.1收入管理

　　3.3.1.1分支机构必须使用公司财务部统一印制的受控的财务收入凭据；

　　3.3.1.2分支机构财务负责人必须制定收入审核程序，坚决杜绝存在收入环节的漏洞。

　　3.3.2支出管理

　　3.3.2.1财务支出必须由具体经办人填写支出申请单据，所属部门负责人签字认可后送财务部门审核；

　　3.3.2.2分支机构财务部门在审核时必须认真检查票据是否齐全、合法、是否属超计划、超权限支出，并签署审核意见，转呈分支机构负责人；

　　3.3.2.3分支机构负责人对支出申请必须检查其真实性、合理性、必要性并作出是否批准支付或转报公司批准支付的决定；

　　3.3.2.4财务部门根据经批准的支出申请办理付款；

　　对于财务部门认为不宜支付或需上报批准才能支付的支出而分支机构负责人却坚持要求立即支付时，分支机构财务负责人可以先口头向公司财务总监报告，财务总监同意或经请示同意先予配合办理的，分支机构财务部门先予配合支付；

　　之后，将支出申请单送公司财务部办理有关审批手续；

　　财务总监经请示仍不同意先支付的支出，分支机构财务部门不能办理支付手续，并将支出申请送公司财务部。

　　3.4考核

　　3.4.1分支机构年度财务计划执行情况由分支机构负责人及财务负责人共同组织定期编报。公司财务总监负责组织核查，并定期通报。

　　3.4.2年度财务计划会议由公司总经理负责召集，分支机构负责人及财务负责人作计划执行情况汇报，公司财务总监作财务计划核查情况报告，公司总经理作总结评价报告，公司董事、副总、人事负责人参加听取会议。

　　3.4.3分支机构年度财务计划执行情况良好的，公司给予奖励，具体金额在每个年度计划中体现；

　　分支机构年度财务计划执行情况不佳的，分支机构负责人应说明原因，公司总经理作出处理决定。

　　3.5责任

　　3.5.1分支机构财务管理应遵守国家会计法规、公司财务制度；

　　3.5.2分支机构负责人对财务计划执行情况、企业经营效益负全部责任；

　　分支机构财务负责人对财务数据的合法性、真实性负全部责任；

　　3.5.3分支机构负责人由公司总经理委派，公司人事部门负责综合考核；

　　分支机构财务负责人由公司财务总监委派并协同分支机构负责人与公司人事部门考核；

　　分支机构财务人员由其财务负责人推荐，分支机构人事部门及公司财务部负责考核；

　　3.5.4分支机构负责人及财务负责人有贪污、挪用公款或严重渎职行为造成公司财产损失的，应予免职处分，并追究相应责任。

　　3.6生效

　　本规定已经公司研究批准通过，自2001年1月1日起生效。

　　4.资产管理制度

　　4.1公司财产的范围

　　4.1.1凡公司购入的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、房屋同时具备单项价值2000元以上且耐用年限在一年以上的为固定资产

　　4.1.2低值易耗品是指企业使用的单项价值在200元以上、2000元以下，能多次使用且基本上保持其原有实物形态的物品。包括办公用低值易耗品和工程用低值易耗品两类。

　　科目名称

　　核算内容

　　备注

　　固定资产

　　2000元以上的财产

　　在固定资产软件上辅助核算

　　办公用低值易耗品

　　价值在200-2000元的所有办公桌椅、电话及电话线、电脑及外延设备、以及小于2000元的打印机等

　　在固定资产软件上辅助核算

　　工程用低值易耗品

　　500—2000元

　　在固定资产软件上辅助核算

　　材料样品

　　如：三洁具

　　周转材料

　　如：电缆

　　工器具仪器

　　如：测绘、电量具等

　　4.2职责

　　4.2.1人力资源部负责所有除工程上使用财产的统一采购及统一管理。并负责年度内不定期盘点及配合年终盘点。

　　4.2.2工程上使用的工器具,材料样品由工程材料部采购及管理。

　　4.2.3财务计统部负责所有财产的核算，定期报告反映。并负责组织一年一次财产盘点。

　　4.2.4各部门文档员负责本部门的财产管理配合工作。

　　4.2.5公司所有职员都有责任保护公司财产安全及爱护公司财产。

　　4.3程序

　　4.3.1办公用财产的管理

　　4.3.1.1购买、入库

　　__各部门需用办公用的各种财产，应向人力资源部提出申请，经部门经理确认后报人力资源部经理同意。公司财产原则上由人力资源部统一购买。

　　__财产购入后应办理入库手续，填写财产入库验收单（详见附表1）。仓管员应核实数量及规格。

　　——工程验收时，如果有可移动的固定资产，工程部应通知人力资源部参根据经审核的施工单位提供的资产清单参与验收。并先进行实物管理。

　　4.3.1.2领用

　　各部门领用财产时，由部门经办人统一向人力资源部领用，并填好财产领用单（详见附表2）。同时，将财产领用单附在报销单或请示单后一起送财务部进行会计核算。

　　4.3.1.3盘点

　　__平时，人力资源部负责公司办公财产的不定期盘查，以保证公司财产安全。

　　__财务部负责牵头组织一年一次财产盘点，并填写财产盘存表（详见附表3）。人力资源部对盘盈亏的财产应查明原因，明确责任，人事部出具处理意见，总经理批准后，财务部进行会计核算。

　　__属于正常损耗的，记入有关费用。

　　__属于保管不善造成丢失的，应追究当事人的责任。

　　__属于不正常损耗的，应报经有关部门批准后，列入营业外支出。

　　4.3.2工程用财产的管理

　　4.3.2.1购买、入库

　　__由工程材料部提出购买样品、工具、器具及仪器的申请，由工程部经理签批后，报相关副总批准，财务支付。工程财产由工程部专业人员负责采购。

　　__请示单需划分使用项目，明确用途；

　　货到时需填写财产入库验收单，由工地仓管签字。然后经办人持财产入库验收单、发票及相关单据送到财务入帐。

　　__仓管负责工程财产的妥善保管与领用登记。

　　4.3.2.2领用和转移

　　工程上领用样品及材料，应填写财产领用单，并及时将财产领用单等报送审计部，由审计部在施工决算中扣回。

　　旧项目结束，组建新项目组时，要作好工程上财产盘点转移工作，作好财产转移记录。该工作由项目组经理负责。保证公司财产安全。

　　4.3.2.3盘存、报损

　　工程上财产由工程部负责进行不定期的清查盘点；

　　年终（工程竣工）进行全面清查盘点，并填写工程财产盘存表。对盘盈亏的财产应查明原因，明确责任，区别不同情况，报经批准后，按规定列支。

　　__属于正常损耗的，记入有关成本科目。

　　__属于保管不善造成丢失的，应追究当事人的责任。

　　__属于不正常损耗的，应报经有关部门批准后，列入营业外支出。

　　4.4.财产处置程序

　　4.4.1各部门对于本部门不能继续使用的财产或不需用的财产，应向人力资源部提出申请，由人力资源部作出统一调度。

　　4.4.2人力资源部每季5日前汇总前一季度财产变动情况表给财务部进行帐务处理。

　　4.4.3人力资源部采取变卖、捐赠等到办法进行处理时，应呈报请示单，写明名称、价值、状态、处理方式和价格。部门经理认可后，报副总经理确认后方可处理。

　　4.4.4处理后钱款及请示单交财务部进行帐务处理。

　　附表1财产入库验收单

　　单位：

　　品名

　　规格

　　编号

　　数量

　　单价

　　总金额

　　备注

　　上列财产已由我部验收入库，性能规格合乎规定。

　　部门经理

　　（项目经理）

　　年

　　月

　　日

　　经办人：

　　验收人：

　　附表2财产领用单

　　单位：

　　品

　　名

　　规

　　格

　　编号

　　数

　　量

　　单价

　　金额

　　备

　　注

　　上列财产已由我部领用，若发生毁损丢失等，将由我部负责。

　　部门经理：

　　（项目经理）

　　年

　　月

　　日

　　领用部门：

　　领用人：

　　仓管员：

　　备注：使用方法：入库单和领用单一式三联。第一联存根联，留存财产保管部门；

　　第二联记帐联，送财务部门作财产入账依据；

　　第三联由经办人保管。

　　附表3公司财产盘存表

　　部门：

　　盘点日期：年

　　月

　　日

　　品名

　　期初帐面数

　　本期增加数

　　本期减少数

　　期末帐面数

　　期末盘存数

　　备注

　　数量

　　单价

　　金额

　　数量

　　单价

　　金额

　　数量

　　单价

　　金额

　　盘盈

　　盘亏

　　合计

　　盘点人：

　　盘盈（亏）原因

　　备注：盘存表一式三联，第一联留低值易耗品使用部门，第二联送财务部核算，第三联供盘亏、盘盈时送有关领导审批。

　　5.相关文件

　　5.1财务报告编写流程（第三层次文件）

　　5.2财务档案管理程序（第三层次文件）

篇五：房地产公司财务管理要点

　　房地产财务管理制度规范5篇

　　房地产财务管理制度规范篇1第一条为了规范房地产开发企业财务行为，加强财务管理和经济核算，根据《企业财务通则》，结合房地产开发企业的特点及其管理要求，制定本制度。

　　第二条企业财务管理的基本任务和方针是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析，合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

　　第三条切实做好财务管理基础的工作，在经营过程中，保证企业财产物资的进出消耗都应做到手续齐全，计量准确，同时做好完整的原始记录，定期或不定期进行财产清查。

　　第四条企业流动负债的应计利息支出，计入财务费用。

　　企业长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费;开发期间，企业借入资金而不能直接计入某项开发成本的利息支出，计入开发成本;开发产品竣工验收完工后，计入财务费用。

　　第五条企业如发生因债权人特殊原因确定无法支付的应付款项，计入资本公积。

　　第六条流动资产包括现金、各种存款、其他货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。其中：其他货币资金包括外埠存款、在途资金我;应收及预付款项包括应收销货款、其他应收款、应收票据、待摊费用、预付工程款、预付购货款等。

　　第七条企业应收票据应按照面值计价，贴现应收票据的实得款项与其面值的差额，计入财务费用。

　　第八条企业年度终了，按照年末应收账款余额的1%计提坏账准备金，计入管理费用。发生的坏账损失，冲减坏账准备金。收回已核销的坏账，增加坏账准备金。

　　第九条存货包括各种库存材料(办公耗材、开发经营材料)、库存设备(如暖卫设备、通风设备、照明设备等)、低值易耗品、开发产品、出租开发产品、周转房、在建开发产品等。

　　第十条存货按实际成本计价(采用先进先出法)。

　　/1第十一条企业领用或发出低值易耗品按受益对象，采用五五摊销法记入工程成本和管理费用。

　　第十二条企业在用的出租房、周转房按其耐用年分期平均摊入成本。

　　第十三条低值易耗品是指单位价值在1000以上，2000元以上且在使用过程中保持实物形态不变的各用具物品等劳动资料，如工具、管理用具等。

　　第十四条固定资产是指单位价值2000元以上且使用年限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作固定资产。

　　第十五条固定资产按下列方法计价：

　　〈1〉购入的，按照买价加上支付的运费、保险费、包装费、安装调试费和缴纳的税金等计价。

　　〈2〉自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。

　　〈3〉改、扩建的，按照固定资产原价加上改、扩建改发生支出减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。

　　第十六条完工并已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，按照工程全部支出数估价转入固定资产，并从交付使用次月起计提折旧;办理竣工决算后，按其实际价值调整原估价入账的固定资产原值和已计提折旧。

　　第十五条企业计提固定资产折旧采用平均年限法，净残值率按照固定资产原值的5%确定。

　　平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式为：

　　年折旧率=(1-预计净残值率)/折旧年限__100%

　　月折旧率=年折旧率/12月折旧额=固定资产原值__月折旧率

　　第十七条企业固定资产折旧，从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提。停止使用的固定资产，从停用月份的次月起，停止计提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧。

　　第十八条企业发生的固定资产修理支出，发生不均衡的、数额较大的，采用待摊办法。

　　/1第十九条固定资产有偿转让或清理报废的变价收入扣除清理费用后的净收益与其账面净值的差额，计入营业外收入或营业外支出。

　　第二十条企业对固定资产每年盘点一次。盘盈的固定资产，按照原值减去估计累计折旧的净收益，计入营业外收入;盘亏、毁损、报废的固定资产，按其原值扣除累计折旧、变价收入、过失人或保险公司赔偿以及残值后的净损失，计入营业外支出。

　　第二十一条无形资产按取得时的实际成本计价，从开始受益之日起，按有效使用期限内平均摊入管理费用。

　　第二十二条长期待摊费用主要包括开办费、经营租赁方式租入的固定资产改良支出、摊销期在1年以上的固定资产修理支出以及其他待摊费用等。

　　第二十三条开办费是指企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，自生产、经营月份的次月起，按5年期限分期摊入管理费用;以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，在租赁有效期内，分期记入管理费用。

　　第二十四条房地产企业开发、销售过程中发生的各项支出，按规定计入相关成本、费用。

　　第二十五条企业开发产品成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施费及开发间接费用。

　　〈1〉土地征用及拆迁补偿费包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。

　　〈2〉前期工程费包括规划、设计、项目可行性研究、水文、地质、勘察、测绘、七通一平等支出。

　　〈3〉建筑安装工程费包括企业以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费和以自营方式发生的建筑安装工程费。

　　〈4〉基础设施费包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。

　　〈5〉公共配套设施费包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。

　　/1〈6〉开发间接费用是指企业所属直接组织，管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费等。

　　第二十六条企业发生的销售费用、管理费用和财务费用，计入当期损益。

　　〈1〉销售费用是指企业在销售产品过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用，包括应由企业负担的保险费、维修费、展览费、差旅费、广告费、销售佣金、开发产品销售之前改装修复费、看护费、采暖费以及专设销售机构的人员工资、奖金、福利费、折旧费、修理费、物料消耗以及他经费。

　　〈2〉管理费用是指企业管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，包括工会经费、职工教育经费、劳动保险费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、无形资产摊销、开办费摊销、业务招告待费、坏账损失、存货盘亏、毁损和报废将损失，以及其他管理费用。

　　〈3〉财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、以及企业筹资发生的其他财务费用。

　　第二十七条职工福利费按照企业职工工资总额的14%提取，主要指职工的医药费(包括参加职工医疗保险交纳的医疗保险费)，职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，以及国家规定的其他福利支出。

　　第二十八条待摊或预提费用，应遵循权责发生制和成本与收入配比的原则。企业一次支付，分期摊销的待摊费用，按受益期摊销期限一般不应超过12年个月。在费用尚未发生以前需从成本中预提的费用项目和标准，预提数与实际发生数发生差异时应及时调整提取标准，多提数应在年终冲减成本费用。预提费用当年能结清的，年终财务决算不留余额;需要保留余额的，应在财务报告中予以说明。

　　第二十九条企业营业收入包括土地转让收入、商品房销售收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、出租房租金收入，以及其他业务收入。

　　第三十条商品房、配套设施销售和土地转让，在商品房、配套设施和土地等移交买主，并提交发票结算账单时确认收入实现;代建工程应在工程竣工验收、办理财产交接手续、并将代建工程价款结算账单提交委托单位时，结算账单经委托单位签证后，确认收入实现;出租房屋按合同、协议约定的承租方付租日期应付租金，确认收入实现。

　　第三十一条企业发生的产品销售退回、折让或折扣，冲减销售收入。

　　/1第三十二条企业营业外收入和营业外支出是指与企业生产经营无直接关系的各项收入和支出。包括固定资产盘盈和出售净收益，罚款收入以及其他非营业性收入。

　　第三十三条企业发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补，下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内不足弥补的，用税后利润弥补。

　　第三十四条企业税后利润，除国家另有规定者外，按下列顺序进行分配：

　　〈1〉弥补以前年度亏损;

　　〈2〉提取法定盈余公积金，按税后利润扣除弥补以前年度亏损后的10%提取，达到注册资金的50%可不再提取。

　　〈3〉向投资者分配利润。

　　第三十五条盈余公积金可用于弥补亏损或用于转增资本金，转增资本金后，企业法定盈余公积金一般不得低于注册资金的25%。

　　第三十六条企业财务报表包括资产负债表、损益表、费用明细表及财务情况说明书及有关附表。

　　第三十七条财务情况说明书主要包括下列内容：生产经营状况，利润实现和分配、资金增减和周转、财务收支、税金缴纳、各项财产变动情况。

　　房地产财务管理制度规范篇2本制度规定了公司财务会计业务处理、会计凭证处理、帐簿登记处理、会计报告处理等规定。本制度适用于公司对财务工作的管理。

　　1.范围

　　本制度规定了公司财务会计业务处理、会计凭证处理、帐簿登记处理、会计报告处理等规定。

　　本制度适用于公司对财务工作的管理，公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　2.管理职责

　　公司财务部门的职能是：

　　2.1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　2.2公司的股东会、董事会、监事会、经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和本公司的章程规定执行。

　　/12.3建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

　　2.4积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节约，合理使用资金。

　　2.5董事长作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。领导会计机构、会计人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。

　　2.6公司的财务核算及财务管理工作由财务总监具体组织进行。

　　2.7公司财务管理机构设财务管理部经理(副经理)，负责组织开展会计核算、财务管理、资金运作，主持财务管理部的日常工作。

　　2.8完成公司交给的其他工作。

　　3.财务工作岗位及职责

　　公司财务部由财务经理、成本会计、往来会计、出纳、收款员。其岗位职责如下：

　　3.1财务经理：

　　3.1.1编制和执行财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用方案，配合

　　3.1.2公司领导进行融资工作，合理、有效的使用用资金。

　　3.1.3编制企业成本、费用预算，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高效益。

　　3.1.4建立健全企业内部财务管理制度。

　　3.1.5负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表。

　　3.1.6负责财务档案的管理工作。

　　3.1.7督促、指导和支援本部门人员工作。

　　3.1.8评估本部门人员的工作表现和绩效，并建议总经理给与奖惩。

　　3.1.9及时、准确的向总经理提供财务信息和财务分析报告。

　　3.1.10决定部门内的人员配置。

　　3.1.11完成总经理交付的其他工作。

　　3.2成本会计

　　/13.2.1按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复帐、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚。

　　3.2.2协助财务经理编制成本、费用预算，并根据预算进行财务控制、核算、分析和考核。按照经济核算原则，定期检查、分析公司成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。

　　3.2.3核算企业产品成本，按照财务制度结转销售收入、成本，核算企业利润。

　　3.2.4管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。

　　3.2.5及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表

　　3.2.6管理公司发票。

　　3.2.7负责固定资产及其他公司资产的帐务管理，并定期协同办公室清点资产。

　　3.2.8妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

　　3.2.9负责核对银行未达帐项。

　　3.2.10完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

　　3.3往来会计：

　　3.3.1按照国家会计制度的规定、记账、复帐、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

　　3.3.2按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。

　　3.3.3做好债权债务的管理和清对工作，确保帐实相符，帐帐相符。

　　3.3.4严格审查有关合同规定的预付帐款条款，掌握预付帐款的支付情况。()根据部门资金计划编制公司月度资金计划，并考核资金使用效果。

　　3.3.5核算公司购入材料成本，并与有关部门协调，努力降低材料成本，提高资金使用效率。

　　3.3.6妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

　　3.3.7完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

　　3.4出纳：

　　/13.4.1管理库存现金、银行存款和其他货币资金，并按规定的范围使用现金，依照银行规定的结算种类、原则和方法，办理转账结算业务。

　　3.4.2及时查核银行存款余额，杜绝签发空头支票。

　　3.4.3认真执行现金管理制度。

　　3.4.4严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行。

　　3.4.5建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

　　3.4.6负责日常财务档案的收集、整理、装订、归档等工作。

　　3.4.7积极配合成本会计和银行做好对帐、报账工作。

　　3.4.8配合会计做好各种帐务处理。

　　3.4.9及时准确编制资金日报，周报，月报。

　　3.4.10完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

　　3.5收款员

　　3.5.1在售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，及时将所收房款交存公司银行账户，并与出纳交接。

　　3.5.2根据收款手续制作记账凭证并登记入账

　　3.5.3与销售部门协调一致，办理与财务有关的其他事宜。

　　3.5.4完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

　　4.财务工作管理要求

　　4.1会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　4.2会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　4.3财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　4.4财务工作人员应当会同公司行政部门专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　4.5财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

　　会计报表每月编制并上报一次。

　　/14.6财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　4.7财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或财务总监书面报告，并请求查明原因，作出处理。

　　4.8财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

　　4.9财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　5.支票管理

　　5.1支票由出纳员保管。支票领用时须有符合签批手续《支票领用单》，由出纳员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字。

　　5.2支票付款后凭支票存根以及符合签批手续的付款、报销单据交出纳员销账。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，并在《支票领用单》及登记簿上注销。

　　5.3财务人员对未按期销账的《支票领用单》，应及时催办，催办无效者，财务部有权自领用人工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。对于有正当理由而未能及时办理销账手续的，经办人应及时向财务部说明情况，情况属实可延期销账。

　　6.现金管理

　　公司可以在下列范围内使用现金：

　　6.1职员工资、津贴、奖金;6.2个人劳务报酬;6.3预支出差人员的差旅费;6.4结算起点以下的零星支出，结算起点定为1000元;6.5总经理批准的其他开支。

　　除上述内容外，财务人员支付款项，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。公司购买固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应采取转帐结算方式。

　　/1财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

　　公司职员因工作需要借用现金，需填写《现金借款单》，办理相关签批手续后，由出纳付款。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　7.会计档案管理

　　凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由专人归档保存，归档前应加以装订。

　　会计报表应分月、季、年报、按时归档，由专人保管，并分类填制目录。会

　　计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须登记在案。

　　8.主要工作流程

　　8.1销售业务流程：

　　8.1.1销售部门根据客户交款情况填写《收款通知单》。

　　8.1.2业务员带领客户至收款员处交款，收款员核对无误进行收款并开据收据给客户，同时在《收款通知单》上签字返回两联分别至销售部和销售代理登记台账，另一联粘贴收据记账联后入账，财务部据此登记台账。

　　8.1.3每月28日前销售部应报送当月收款明细表和应收房款余额表至财务部进行核对，核对无误后，财务部据此审核销售业绩。

　　8.1.4房屋销售后，销售合同等有关资料应及时在财务部备档，其他销售变更事项应及时通知财务部。

　　8.2开发建设方面主要有施工单位和材料供应单位两个方面，对施工单位的流程如下：

　　8.2.1工程部应于每月26日前报下月工程款支付计划至财务部，包含在建工程款及工程尾款。

　　8.2.2项目准备阶段。项目招标、编制预算、确定施工单位、合同备案。

　　/18.2.3项目施工阶段。工程部根据监理单位意见核定工程进度，填写《付款单》提示付款;预算部门审核工程进度同意付款，通知附施工单位开据收据作为《付款单》的附件，报分管副总审批;财务部审核送交领导审批后付款。

　　8.2.4项目竣工验收。工程部提供签证等原始凭据(需有监理单位签章)，预算部门编制决算并督促施工单位开据正式发票送交财务部，财务部审核后经领导审批入账。

　　8.2.5项目工程尾款。财务部审核月度支付计划，报领导审批后支付工程尾款。

　　对于材料供应的流程如下：

　　1)计划部应于每月26日前报下月材料款支付计划至财务部。

　　2)市场调研，选定供应单位，签订合同。

　　3)按照施工进度调拨材料，办理材料收发手续，制作收料单、领料单。

　　4)计划部根据收料单填报购买材料月报表，于每月26日报送财务部，当月发票未到的，财务部估价入账，当月发票到达的，由计划部办理相关签批手续送交财务部入账。计划部应根据合同和实际供货情况，按月申报材料款支付计划，财务部审核无误后，经领导审批付款。

　　5)计划部根据领料单填报施工单位领用材料月报表，并附施工单位收据，于每月26日报送财务部，财务部据此记入预付工程款。

　　6)原则上公司没有库存材料，材料的收发均在施工现场及时进行。对于小额、特殊的材料需要作库存材料处理的，工程部门应建立台账，由专人保管，并定期与财务部核对。

　　7)对于施工过程中其他如水电费、管理费等由我公司代付的款项，应由工程部门及时办理有关手续，送交财务部入账。

　　8.3其他

　　公司其他事项有关付款、费用支出应根据费用报销制度执行。

　　9.物品购置规定

　　9.1凡价值在2000元以上，使用年限在2年以上的物品，作为固定资产管理。需购置固定资产的部门，必须先由本部门提出申请，由分管副总、财务总监审核

　　11/1后报总经理审批，经董事长签批后方可购买。购置的固定资产，统一由办公室登记并管理，由使用部门(或个人)保管，财务部根据有关规定进行固定资产核算。

　　9.2凡价值在200元以上，2000元以下的物品，作为低值易耗品管理。需购置低值易耗品的部门，必须先由本部门提出申请，由分管副总、财务总监审核后报总经理审批后方可购买。购置的低值易耗品，统一由办公室登记并管理，由使用部门(或个人)保管，财务部根据有关规定进行低值易耗品核算。

　　房地产财务管理制度规范篇3第一章

　　总则

　　1.1为了维护公司、股东和债权人的.合法权益，加强财务管理和经济核算，根据《公司法》和《企业会计制度》等相关法规，结合公司实际情况，制定本规定。

　　1.2公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、控制、核算、分析和考核工作;规范公司的财务行为，准确计量公司的财务状况和经营成果;依法合理筹集资金，有效控制和合理配置公司的财务资源;实现公司价值的最大化。

　　1.3本规定在公司内部暂时执行，随着公司业务的正常开展和不断拓展，将进行更改、补充和完善。

　　第二章

　　财务管理组织机构

　　2.1公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。公司设置独立的财务机构即财务部。

　　2.2公司按照《会计法》和《会计基础工作规范》等规定,结合公司的核算体制和财务管理的实际需要，配备财会人员，加强对财会人员的管理。

　　2.3财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责为：

　　(1)负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定;(2)参与公司筹资方案的拟定和实施;(3)参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见;

　　12/1(4)参与公司经营决策，统一调度资金;(5)负责公司财务预算管理、会计核算;(6)负责编制合并报表，提供财务数据，如实反映公司的财务状况和经营成果，并作好项目和财务分析工作;(7)监督财务收支，依法计缴税收;(8)负责公司财务会计档案的保管，票据申购、使用、核销等管理工作;(9)监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支;(10)参与对子公司的财务管理。

　　(11)协调处理与各单位的关系。

　　2.4财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

　　2.5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。

　　第三章

　　会计核算

　　3.1公司按照《企业会计制度》规定，结合经营项目实际情况，制订并实施有关会计核算暂行办法，及时、正确反映经营业绩和披露经营风险。

　　3.2公司采用借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记账本位币，按照《企业会计制度》的规定并结合公司的实际情况，设置总分类和明细账科目。

　　3.3公司按照《企业会计制度》规定对经济业务进行会计核算、账务处理，并实行会计电算化。

　　3.4公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本，以反映公司的经营成果。

　　3.5公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。

　　3.6公司各项财产在取得时按照实际成本计量，其后，如果财产发生减值，按照《企业会计制度》的规定计提相应的减值准备。

　　3.7公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产和收益、少计负债和费用。

　　第四章

　　财务预算管理

　　13/14.1公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、财务状况、项目运作等实行全面财务预算，并依据其实施管理。

　　4.2公司在年度开始前组织编制完成本年度的各项财务预算，财务预算主要包括以下内容：

　　1.经营预算;2.盈利预算;3.资金预算。

　　4.3公司在预算年度开始后，对财务预算执行情况进行分阶段的控制和监督，及时进行差异分析，并查实差异的原因，向总经理报告。

　　房地产财务管理制度规范篇4第一条

　　为了规范施工、房地产开发企业财务行为，有利于企业公平竞争，加强财务管理和经济核算，根据《企业财务通则》，结合施工、房地产开发企业的特点及其管理求，制定本制度。

　　第二条

　　本制度适用于中华人民共和国境内的各类施工、房地产开发企业(以下简称企业)，包括全民所有制企业、集体所有制企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业;有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。

　　其他行业独立核算的施工、房地产开发企业也适用本制度。

　　第三条

　　企业应当在办理工商登记之日起30日内，向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件。

　　企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，应当在依法办理变更登记之日起30日内，向主管财政机关提交变更文件的复制件。

　　第四条

　　企业应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关的检查监督。

　　第五条

　　14/1企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

　　第六条

　　企业应当做好财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，完善原材料、能源等物资的消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行财产清查。

　　房地产财务管理制度规范篇5(一)客户管理的步骤

　　1、收集记录客户信息。

　　2、筛选客户信息(分类)。

　　3、研究分析客户情况。

　　4、客户信息再分类。

　　5、客户跟踪与回访。

　　6、客户资料存档。

　　7、再次跟踪与回访/交易不成功。

　　8、交易成功。

　　9、促成二次交易或请其介绍新客户/存档，以备后用。

　　(二)接待管理

　　1、销售员排列接待顺序，严格遵循轮流接待程序。

　　2、第一位销售员接待客户时，第二位销售员必须坐在接待台后准备接待。

　　3、当应接待客户的销售员因公事外出或忙于接待客户时，其他销售员按顺序轮流接待。当外出销售员归来时，空几轮，补接几名新客户。

　　4、场销售员按照顺序表循环接待客户，并在客户登记表上填写记录，不得抢客、争客或怠慢客户。如有抢客、争客或怠慢客户，一经查实视具体情况将给予经济或行政处罚。一般情况下，将扣罚当事人当日基本工资，情况严重者，将扣罚当月基本工资和当月应发奖金的50%。

　　15/15、销售员接待客户，首先要问客户是否来过，是否有其他销售员接待过，如果有其他销售上轮到的销售员应积极主动地接待客户，违者将给予处罚。如果当日成交，奖金则五五分成，否则属义务接待。

　　(1)如首次来访客户，进门后即要求指定某个销售员接待，即为该销售员客户，可不按排序表接待;如销售员认识首次来的客户，但客户并不声明指定接待，则按排序表接待

　　(2)客户以后重新上门，不管是否被首次销售员接待，均不计入接待名额。

　　(3)销售员之间应以公司利益为重，团结协作，互助互爱，对待购房客户应热情礼貌，亲切周到，时刻注意保持公司形象，维护公司声誉，否则一经查实，故意挑起事端者，即给予辞退处理，并扣罚当事人当月应得成交奖金的50%。

　　(4)销售员要全面掌握项目情况、销售资料及客户较关心的问题，做到对答如流，如遇到客户提出的问题自己不能解答时，不能简单说”不知道”，而应请客户稍等一下，并及时找到销售经理或其他部门负责人予以解答。

　　(三)客户的登记管理

　　1、销售员与新客户接触后要作书面记录。

　　客户来电要记录来电登记表。接待新客户，登记来人登记表。销售员每人一个笔记本，记录客户的背景、来访时间、成交情况、签约时间、各种建议、未成交及退房原因等情况。

　　2、晚会时，销售员要向销售经理汇报客户情况，特别是新客户资料。

　　3、销售经理要把每日客户情况登记在会议记录上。

　　4、客户签小定时，要登记在小定单登记表上。

　　5、客户签大定时，要登记在大定单登记表上。

　　6、经理每日要组织填写《来人来电统计表》。

　　7、经理每周组织填写《周来人来电统计成交状况分析表》

　　8、经理每月填写《月来人来电统计成交状况分析表》

　　10、经理每日组织销售代表邀约客户、通知客户签约、交款。

　　11客户资料均存入集团系统电脑，进行存档、分析。

　　(四)客户追踪管理及分析

　　16/11、销售员接待的A、B类客户，要填写《客户追踪表》，由销售主任保管，定期对销售员的客户追踪情况进行检查。

　　2、每晚的例会由销售员汇报当天的客户追踪情况，追踪情况填写在《客户追踪表》中，录入SRM系统中，便于销售经理对意向客户的把控。

　　3、销售员在客户追踪过程中，出现抗性或其他疑难问题，销售经理要与销售员一起对客户进行分析，提供技术层面的支持。

　　4、所有销售代表必须每天做客户登记，并上交上级主管，必要时提出个人分析汇报。

　　(五)客户的分配确认

　　1、客户首访原则。发生客户纠纷时，以客户登记表的时间和经理的晚会记录为准，谁登记早是谁的客户。

　　2、客户区分原则

　　(1)客户建档有效期为2个月。

　　(2)以成交为准。

　　(3)以客户意愿为主：即在任何情况下，必须要热情接待客户，不得以任何理由，借口冷落客户。

　　3、客户区分准则：

　　(1)销售员A(以下简称A)在接待过程中，知道销售员B(以下简称B)曾接待过该客户，而B又在现场，原则上交回B接待，成交后业绩属B。

　　(2)若客户不愿找B,要求A接待，后继跟进则由A负责，若成交则业绩属A，若B属建档有效期，提成为A：80%，B：20%，，若B属建档无效期，则与B无关。

　　(3)客户说出B曾接待过，但B不在现场，则由销售员C协助接待，不列入前台轮值指标，若成交后，业绩属B，奖金B：80%，C：20%分配。

　　(4)客户说出B曾接待过，但不愿找B，对B进行投诉，则A将此情况告知销售主任及B，待销售主任落实后，此客户成交与B无关。

　　(5)客户到本搂盘看楼多次，并能说出多名销售员的名字，但不指定谁接待，则由客户说出的第一位销售员A接待，若A不在场，则由第二位销售员B接待，以此类推;如客户所说出的多名销售员都不在场，由前台轮值C接待。

　　1/1(6)如A所接待的客户位争取销售折头而找B，业绩奖金全部属A。

　　(7)如客户表示曾来看过楼，但忘记谁(B)接待，则列入前台轮值(A)，成交与(B)无关，或客户走后，A通过潜在客户档案找B是谁，若属建档有效期，则由”A或B”负责后继工作，成交后业绩属”A或B”，奖金A：50%，B：50%，若属建档无效期，则与B无关。

　　(8)如有客户在第N次来看楼时，指定A接待，则由A接待，成交后，业绩奖金属A：50%，N次前的销售员50%。

　　(9)客户的后继跟进工作及售后工作由业绩所属的销售员负责。

　　(10)原则上由旧客户带来的新客户，属原始接待者所有。

　　(11)客户中家庭有一方先来看房，另一方后来看房，成交后以先接待者为准。

　　(12)销售代表请长假或调离时，其客户由经理按随机抽数分配给其他销售代表。

　　(13)开房展会或楼盘开盘等其他活动，客户的确定由经理按其他方法确定。

　　4、如出现客户交叉现象，当事人应本着友好的态度互相协商，协商不成交部门调解;如发生争吵，该交叉楼宇的业绩、奖金归部门。当所发生的客户交叉情况本标准没有明确时，由部门经理进行界定，销售员必须服从，否则该交叉楼宇的业绩、奖金归部门。

　　(六)换房、换名、违约、退房的管理

　　1、换房：把握以小换大、以好换差、以金额小换金额大的原则。

　　2、换名：签订合同后换名，按过户性质收取过户费。

　　3、违约：以及时追回欠款为首要任务，下发催款通知单进行催款，若违约期超过两个月，按违约责任处理。

　　4、退房：原则上不退房，签订合同前要求退房的尽量做客户工作，签订合同后，坚决不退房。

　　(七)现金管理

　　1、销售人员开认购书后，带客户到财务交缴定金，不得私自收取。

　　2、客户所交每笔房款，必须到财务交缴，严禁销售员私自收款，违者开除。

　　(八)突发性事件的管理

　　1/1由于销售现场就是咨询和交易现场，遇到销售人员与客户之间发生冲突或比较刁蛮的客户故意找茬，现场管理人员必须要密切注视，如有此类事情发生，要迅速予以处理。最好的办法就是在第一时间将当事人带离现场，然后再进行处理。只要带离了现场，对现场中其他客户的影响就会降到一个最低点。

　　(九)售房部信息保管

　　1、销售部人员都要认真填写计划表格，早上填写计划后，上交给销售助理，下班前销售助理要将计划表格发回销售人员填写总结，周计划表在每周六填写。

　　2、销售部经理也要填写日计划表、周计划表。

　　3、订单、认购书签过后交由专人统一保管。

　　4、来人登记表、来电登记表由接待销售人员填写。

　　5、小订明细表、大订明细表、销售统计表、签约明细表由销售助理负责填写，每发生一项业务后要及时填写。

　　6、每周销售综合分析表、业务综合周报由销售经理统计分析之后认真填写。

　　7、收据、认购书由该楼盘现场销售主管领取后统一使用。

　　8、销售人员在收取客人定金前，必须先核对销控，确认该单元未售出方可让客人定购，并立即通知总销控。

　　9、收取客人定金后，开出指定收据，并与客人签署一式四份的认购书，客人1份财务部1份，销售部2份。

　　10、认购书上不能擅自涂改，特别是余额一定要细心填写，联系地址应填写现在可通信地址、邮政编码及电话。

　　11、为了提供及时准确的销售信息，实行销售信息的电脑化管理。销售原始数据一律电脑存档。

　　12、网上信息的查询：每星期查阅有关房地产信息，提供给部门有关人员分析。

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篇六：房地产公司财务管理要点

　　财务管理FINANCIALMANAGEMENT房地产开发企业财务管理要点解析李清雅

　　陕西天投房地产开发有限公司摘要：作者以实际工作经验为出发点，分别对房地产开发企业资金管理、融资管理、财务销售核算、成本核算、收入核算以及房地产企业计划考核等诸多重点财务管理要点进行了分析阐述，以供房企借鉴参考。关键词：融资管理；税收管理；财务核算管理；计划考核对房地产企业开发链条长，资金需求量大，财务成本较复杂等特点，对财务整体管理提出了较高的要求，那么房地产开发企业到底应该从哪些点去做好财务管控呢？以下笔者结合自身工作经验从四个方面谈谈自己对房地产企业的财务管理控制要点梳理解析如下：2.项目开发贷款项目开发贷目前仍是房地产项目开发融资的主要渠道。开发贷需要关注以下节点，一般银行的开发贷审批节奏是三证审批，四证放款，也有部分银行在两证一图阶段就可以进行有条件审批，那么两证一图即取得《项目土地使用权证》，《项目建设用地许可证》，“总平报建图”；三证即取得《项目建设工程规划许可证》；四证即取得《项目建设工程施工许可证》。所以在新项目获取后，首先是地毯式搜索了解项目所在地各银行房地产开发贷政策，选定目标银行，完成项目立项审批，在项目取得“两证一图”后就可以快速上报审批资料。同时，开发贷还需注意几个关键问题，①自有资金的占比问题，大多数银行要求自有资金占比必须达到总投的30%，因企业或项目地域的不同，有些银行也会要求自有资金占总投的35%-40%；开发贷的自有资金是指报表中在所有者权益科目下反映的金额，包含注册资金和资本公积、未分配利润等；②土地及在建工程抵押的评估值，有些银行是按土地评估值的70%，在建工程抵押物的评估值的50%与项目实际投资额二者熟低原则，确定放款额度，也有银行对土地及在建工程抵押的评估值统一按50%考虑。以上这些节点和问题的关注会大大节约时间，为项目快速实际放款做好提前和奠定基础。(二)销售回款管理银行选择时，针对各行风险偏好点不尽相同等特点，广泛选择按揭银行，满足不同层次、不同情况的客户按揭需求。②标准化、规范化进行按揭资料提报管理；即，将合作按揭银行所需资料进行清单管理，格式化、流程化，最大限度的缩短客户准备资料时间及反复，高效提供资料，实现快速按揭放款。③在按揭审批环节，执行梯队管理，即在按揭资料上报、待审批及待放款环节均有源源不断的客户，确保按揭放款的持续性、连续性。二、财务核算管理要点财务核算是企业财务管理的基础，房地产企业财务核算主要包括资源管理、销售核算管理、成本核算管理、收入核算管理几个关键点。(一)资源管理一、资金管理要点资金是房地产开发的命脉和血液。项目开发，企业规模快速扩张，离不开大量资金保障，资金管理的重点就是资金来源和资金支付，资金来源除了股东注册资金的投入、销售回款以外，依托外部融资，是企业快速获取资金的重要渠道。现就目前情况下，房地产资金管理需关注点浅谈以下几点：(一)融资管理融资是房地产的命脉，主要有前融和开发贷。1.项目“前融”所谓前融，即前期融资，是指房地产土地获取阶段的资金融措。“前融”需关注的节点是：签订土地出让合同，设立项目公司。在签订土地出让合同后就可立即启动前融工作，“前融”在前几年较为盛行，一个好的项目，好的企业在前期土地获取阶段，金融企业的资金配比可以达到1：3，即金融机构可以就一个项目的土地投资投放到75%。随着国家对房地产融资政策不断收紧，宏观政策及监管力度不断升级，尤其对资金流向的穿透监管，禁止金融机构资金投向房地产土地获取，所有对房地产企业的资金投入必须符合“四、三、二”项目的要求，前期所谓的“名股实债”等均已叫停，房地产“前融”成为历史，因此，此处不再过多赘述。资源管理是财务核算的基础，资源管理的有力抓手是资源统计，资源统计台帐的内容需涵盖每栋楼、每套房子的资源面积，新签合同金额、销售单价、签订日期，每个时点的回款、结算情况、面积差信息，这样就能根据资源台帐管理清楚的知道项目资源的销售、资金回收、欠款、结算收入确认情况，为财务每月准确下达项目清欠任务、财务的指标筹划等打好基础，做好铺垫。(二)销售核算管理销售回款是项目预售后的一个重要资金来源。销售资金回收主要有以下两点，销售首付款和个人按揭，销售首付款需通过每月下达资金清欠计划来实现，个人按揭贷款是销售回款管理的重心。据不完全统计一般城市购房客户中有60%-70%的人选择按揭贷款方式购房，个人按揭贷款从贷款性质上是开发商提供阶段性担保，以在售的房屋做为抵押，为客户做的一项个人贷款。个人按揭贷款也是开发商快速回笼，解决资金问题的重要渠道，因此按揭管理也是资金管理的重要环节，按揭管理重点在：①多点开发按揭银行，实现东方不亮西方亮；即在按揭销售核算的管理要点主要是按实际业务科目设置为诚意金、定金、房款；精准分类准确核算是准确计算缴纳税金的前提。增值税下，诚意金不属于收到的房款性质，因此可暂时不预缴增值税，而定金和房款按规定是要按一定比例预缴增值税和土地增值税。另一方面当项目体量较大、分期进行开发建设时，需按照单体进行核算，且个别项目可能存在按简易计税和一般计税分别计税的情形，就很有必要对销售核算进行细化。同时房款还需按项目分业态做好辅助核算；土地增值税的预缴分不同业态，预缴税率不同。(三)成本核算管理成本核算为房地产开发企业财务核算链条上至关重要的一环，成本的归集与分摊是成本核算管理的核心和关键点。在成42Copyright?博看网www.bookan.com.cn.AllRightsReserved.

　　ACCOUNTINGLEARNING本归集时，要充分考虑成本与受益对象的科学合理匹配。基于房地产开发周期较长，项目具有分期开发，分批次竣工交付等特点，在部分批次竣工交付时，要将项目所涉及公共配套(如物业用房、社区活动用房及供电设备等)和基础设施(小区绿化、道路等)提前根据合同或概算等可计量的依据进行暂估入账，确保成本归集完全完整。即对项目整体成本进行初步核实，确保前期竣工项目的成本相对准确，避免项目因全成本不全而形成成本核算重大漏项。成本的归集和分摊也作为年报审计事务所重点关注的审核点，主要核查点项目成本分摊是否合理，前后分摊标准是否一致。(四)收入管理要点因客户原因未来收房的视为正常交付，这时如果客户没来收房，即没有验房单，开发商可根据交房公告或交房通知书，以视同交付做收入确认。三、税收管理鉴于房地产开发涉及税收较多，每个税种都会涉及相当大的专业篇幅，此处仅提示各开发结点上需关注的税种。签订土地出让合同时起就需缴纳土地使用税，印花税；办理土地证缴纳契税；房地产预售开始预缴增值税、土地增值税及其对应的城建税及教育税附加等；签订销售合同、设计、施工合同，融资借款合同等还需缴各类印花税。竣工验收或销售达到85%时应开始进行土地增值税清算准备。四、计划考核管理房地产开发周期链条长，环节多，包括土地获取、策划设计、证照办理、施工建设、开盘销售、竣工交付等多个环节，每个环节紧扣，关系密切，做好各环节工作的节点把握对项目整体开发周期进度至关重要，也就直接影响周转速度和资金成本，项目的计划节点控制是房地产项目开发管理的重要环节，笔者所从事的房地产企业计划考核工作归口在财务部门，因此在此也浅谈一下计划考核的管理要点。项目的计划考核重点是项目运营计划遵循《企业会计准则》收入确认原则的前提下，结合房地产开发企业特点，房地产企业收入确认应同时具备以下几个条件：①项目取得竣工备案报告，即工程已完工具备交付条件，工程完工也就意味着成本能可靠计量；②全款结清的房屋销售款项结算单和全额的房款发票；③书面交付通知或客户的验房单；即完成交付风险转移。此处交付的确认需重点关注的还有，商品房买卖合同对交付时间的约定，如果合同有明确规定在某个时间点交付，上接(第41页)目标和年度预算计划目标，项目的运营计划制定，根据项目可研的预期盈利指标，财务指标，倒推项目开发目标，具体步骤是：制定项目的里程碑节点计划，明确项目设计策划节点，证照办理进度、开发建设进度及销售计划，销售计划需包括推盘节奏，销售单价和与之相匹配的费用计划；建设进度计划需有与之相对应的投资付款计划，也就能明确项目的单方成本计划等，据此排布项目开发过程中每个环节的资金需求，制定资金计划。最终制定项目的目标责任书，规定相应的奖惩。项目完工时根据实际完成情况进行对比及考核兑现。此处需注意的是，为了将项目目标落到实处，项目目标责任书是需要层层分解的，即分解为具体的年度经营计划，再将年度经营计划分解到季度和月度，将关键节点具体分配到不同责任部门、责任人，设置不同的权重，通过逐年逐月的目标分解考核来保证项目的目标利润。综上所述，房地产企业财务管理的控制点较多，涉及项目开发的方方面面，结合企业及项目实际，抓住关键，多角度全方位有针对性的制定科学管控制度，是促进资产使用效能，全面提升项目运营，提高房地产企业效益的重要手段。财作，了解公司以往的经营和财务状况，并加强比率分析和时间序列分析等方法的应用，准确分析子公司各项资本运作指标，对预算值进行准确测算。(三)加强财务活动的网络管理系统的构建(四)构建子公司业绩考核指标体系，完善激励机制要想确保母公司对子公司的财务控制落实到位，要加强经营业务结算网络的构建。将经济业务数量、结算价格等相关数据进行录入，在业务管理系统中体现出来，并在审核程序以后，形成结算金额，财务结算人员对此开展相应的核对工作，随即办理收款销账手续。同时，基于网络版，要加强会计核算网络系统的应用，母公司借助网络可以对子公司的财务状况进行实时查询，为了解子公司的经营情况和预算执行情况提供便利。此外，还要积极构建网上银行结算系统，对集团公司的资金进行统一调度，并对子公司的资金流向进行有效监督与控制。通过企业绩效考核指标体系和激励机制的构建，可以将业绩考核的导向性作用充分发挥出来，可以实现资产的保值增值目标。结合经营年度进行考核，将经营绩效与经营者收入相挂钩，构建相应的激励与约束机制。首先，要构建包括薪酬、经营绩效、个人业绩相联系的机制，对激励的重点进行明确。在激励方式中，要加强薪酬收入和风险收入等方面的应用。同时，集团企业可以对子公司往年的经营业绩进行深入分析与研讨，从子公司实际情况出发，确保各个子公司考核指标确定的科学性与合理性，推动各个子公司资产保值增值目标的事项，进而最大程度地激发子公司的工作积极性。经济效益和社会效益。因此，在母公司对子公司进行财务控制过程中，要加强财务控制制度的构建，加强现代信息技术的应用，构建网络管理系统，并加强预算管理，确保财务报表信息的真实性与可靠性，从而将企业集团推向可持续发展的道路。财参考文献：[1]房桂云.企业集团母公司与子公司的利益冲突及其协调[J].企业改革与管理，2017(23)：4-5.[2]朱萍.浅析集团母公司对子公司财务管理控制[J].中国乡镇企业会计，2014(06)：107-108.[3]张生.信息不对称下母公司对子公司财务控制的研究分析[J].财经界(学术版)，2016(12)：220+366.四、结束语综上所述，母公司必须要将对子公司的财务控制落实到位，促进企业经营管理工作的顺利开展，不断提高企业集团的Copyright?博看网www.bookan.com.cn.AllRightsReserved.43

篇七：房地产公司财务管理要点

　　房地产开发企业财务管理要点解析

　　房地产开发企业的财务管理对于企业的发展至关重要，决定着企业的经营效益和持续发展。以下是房地产开发企业财务管理的要点解析，希望对大家有所帮助。

　　一、入账合规性

　　房地产开发企业的财务管理要素之一就是入账合规性。企业的收入来源需要合法性，并且要得到税务机关认可。这意味着企业必须正确扣缴税费和社会保险费，遵守税收和社保法律法规，不得存在任何不合规的行为。

　　二、成本控制

　　成本控制是房地产开发企业财务管理的重中之重。企业需要关注每一项花销，并考虑采取何种措施来降低成本。例如提高采购效率、优化原材料的利用、控制人力资源成本等。只有控制好成本，企业才能在市场竞争中具有优势。

　　三、资产负债表

　　资产负债表是一份全面反映企业资产和负债情况的会计报表。作为财务管理的核心工具之一，资产负债表可以帮助企业管理者了解企业的财务状况和运营状况。企业通过适时制定安排各项支出和投资计划，使企业的资产负债之间达到最佳平衡。

　　四、现金流量表

　　现金流量表是反映企业在一定期间内，从不同来源获得的现金流入和流出情况的财务报表。这份报表可以告诉管理者企业的实际经济状况。管理者必须密切关注现金流量的峰谷变化，为企业的财务规划提供重要的参考依据。

　　五、投资决策

　　房地产开发企业在进行投资决策时，需要进行充分的市场调查和分析，制定全面的投资计划。企业在进行投资决策时，一定要充分考虑风险，并掌握行业的最新动态。只有老树开新芽，企业才能在激烈的市场竞争中脱颖而出。

　　六、预算管理

　　预算管理是企业财务管理中至关重要的一环。通过制定预算，企业可以更好地掌握财务状况，更好地规划财务行为。预算管理可以用于控制成本、采取战略投资、识别未来的风险和机会等。企业必须注意预算管理的实施细节，从而使企业能够顺利完成规划，实现财务目标。

　　以上就是房地产开发企业财务管理的要点解析。企业只有充分把握这些要点，才能更好的掌握财务运作，实现企业的目标。

篇八：房地产公司财务管理要点

　　房地产财务工作重点总结5篇

　　又到了写工作总结的时候,虽然麻烦又难写,但只要能长久的坚持写下总结,在最后一定能从总结中吸取经验成长为一个优秀的财务人员。下面小编给大家带来房地产财务工作重点总结，点击“工作总结”查看更多相关的工作总结喔。

　　房地产财务工作重点总结1我作为一名房地产财务，一年多来在公司领导和各部门的支持下，经过财务全体成员的共同努力，我们全体财务人员严于律己，严格管理，在财务基础工作，全面预算管理，参与经营决策，发挥支撑服务，加强财务检查及组织业务学习等方面做了许多踏实的工作，完成了既定的目标，达到了预期效果。

　　履行职务情况：作为财务部总监的工作目的是组织公司财务人员认真贯策执行国家财经法规、政策，组织做好日常财务核算、财务监督工作，按时完成上级下达的各项财务指标和工作任务。我的工作职责是：

　　1、贯彻执行国家财经政策和会计制度，完成上级交办的各项任务。

　　2、组织做好会计核算和监督，建立健全收入稽核制度。

　　3、建立健全固定资产管理制度，组织资产清查工作。管好货币资金和其他流动资产，检查资金管理，确保资金安全，负责税务检查、各种审计协调工作。

　　4、对月报、季报、年报的真实合法性负责。作为财务总监我是这样开展工作的：元月份，正值财务决算期间，我认真总结去年的财务工作，并为20--年订下了财务工作设想。对各类会计档案，进行了分类归档。督促下属财务人员完成了20--年第四季度的五金汇缴任务。认真办理了银行往来询证函。作决算报表前，对财务专用电脑进行了全面的维护、管理，对财务专用软件进行了清理、杀毒和备份。

　　5、经营活动方面产生的业务招待等相关费用，进行了严格把关。

　　下面就完成公司财务部部置工作及主动汇报工作情况如下：

　　1、按照要求每月书面向公司财务部汇报了本单位财务工作情况。

　　2、对于本单位的重大问题都及时书面或电话向公司财务部汇报。

　　3、按要求及时完成了公司财务部部置的各项工作。

　　4、协调工作情况方面，我认为基本做到了这点：

　　①、我认真遵守劳动纪律，工作出勤率为100%。

　　②、认真参与本单位的经济合同签订、定额工资分配、工资制度改革等，并提出了一些加强管理等方面的建议，取得了良好的效果。

　　③、在平时工作中，主动与单位相关部门协调工作，促进了财务工作及各项管理工作的正常开展。

　　以上就是本人一年多来所获得的一点成绩和经验，是自己主观努力的结果，也是和与我一起工作的同志们共同配合支持的结果。在这里我对多年来一直重用和支持我工作的公司领导和职工表示衷心的感谢，感谢公司领导对我工作的高度信任，才让我有了施展才华的工作平台，使我能为盈众的发展和繁荣做出一点贡献。

　　房地产财务工作重点总结2一、会计核算工作

　　众所周知，会计核算是财务部最基础也是最重要的工作，是财务人员安身立命的本钱，是各项财务工作的基石和根源。随着公司业务的不断扩张、随着公司走向精细化管理对财务信息的需要，如何加强会计核算工作的标准化、科学性和合理性，成为我们财务部向上进阶的新课题。为努力实现这一目标，财务部主要开展了以下工作：

　　1、建立会计核算标准规范，实现会计核算的标准化管理。财务部根据房地产项目核算的需要、根据纳税申报的需要、根据资金预算的需要，设计了一套会计科目表，制定了详细的二级和三级明细科目，并且对各个科目的核算范围进行了清晰的约定。同时还启用一本房地产会计核算的教科书做为财务部做帐的参考书。有了这一套会计科目表和参考书就保证了会计核算口径的统一性、一贯性和连续性;有了这套会计核算标准规范可以使我公司的帐务不管什么时候去看这套帐都象是一个人做出来的，有了这套会计核算标准规范也使得新的会计人员能快速上手公司的帐务。值得一提的是，按照我们设的明细科目和项目辅助核算能直接快速地计算出某个房开细项的收入、成本、费用，相关税金，迅速地计算出土地增值税的增值额，使得土地增值税和所得税清算工作变得轻松、快捷、明了。我公司的会计科目设置得到了集团领导的好评。

　　2、重新对原有的会计核算流程进行了梳理和制定，现在的财务部内部会计核算流程更加突出了内部控制，明确了各个流程所占用的时间，对什么时候出什么表、出什么帐、出什么凭证，凭证如何传输都做出了明确清晰的规定。保证了财务信息能有序地、按时、按质地提供出来。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各岗位的矛盾和扯皮现象象减少了，财务报告的及时性得到了有效地保障。使我公司上报集团财务部的各类财务数据的及时性和准确性均达到集团财务部的要求。

　　3、加强各业务单位及往来单位帐目的清理核对工作，定时与各单位打电话或发传真来清理核对帐目，使得我公司__户客户往来和__户的供应商往来帐目清楚准确。同时加强应收往来款的追讨，在年内追回了__的往来款__万元。

　　4、除此之外，财务部组织全体员工在20__年共完成了：收取__二期回笼房款__亿元，契税维修基金__万，审核原始凭证_万多张，填制、复核，整理装订记帐凭证__张。出具统计报表__份出具纳税申报表__张，税源统计表__张。出具__集团、__集团相关财务报表__张，出具预算报表__张等。

　　二、融资、预算与资金管理工作

　　资金对于企业来说，就如“血液”对于人体一样重要。特别是房地产业进入了新一轮行业周期的历史时刻，国家为调控房地产的经济泡沫，通过各种货币政策、信贷政策、税收政策、土地政策来进行宏观调控，目的就是为了抬高房地产业的资金门槛，对整个房地产业进行重新洗牌。再加上我公司要按计划完成__改制投产、工业项目的全面挂牌启动，__的前期开发。最严重的是20__年楼市低迷，今年的销售大大低于预期，使得我公司的资金“造血”功能极为不畅。使得我公司随时面临“缺血”的风险。所以对于20__年财务部来说，如何做好融资?如何做好资金预算?如何做好资金管理成了财务部摆在第一位

　　的头等大事。为此，财务部也投入了大量的时间和精力去做好相关资金管理工作，尽努力去帮助企业渡过资金难关。

　　1、财务部加强与七家商业银行的联系，与各家银行逐一进行谈判和沟通，不断寻找和触碰各商业银行的底线。可由于受到国家货币政策的宏观调控的影响，商业银行自身的资金流动性大大降低，这使得商业银行为降低经营风险，在核准贷款的时候会显得更加小心谨慎，特别是对于房地产企业是慎之又慎。20__年__市各商业银行对房地产业的贷款总量较去年已经下降__%。就是在这样一个非常恶劣的融资环境下，财务部并没有被眼前的困难所吓倒，反而在我公司资产总额和实收资本不足的情况下运用智慧、勇于创新与各家银行展开艰苦的商业谈判。这其中与银行的各级主管领导洽谈、会餐、应酬，跑了多少次银行、复印准备了多少授信资料，加了多少次班，牺牲了多少业余时间，财务人员已经无法用数字去统计了。值得高兴的是，最终财务部在公司领导的正确指导下，凭借在工作中总结出来的谈判技巧在公司最有利的时点完成了在_行的_亿元房开贷款、__万元工业项目贷款和__万元额度的承兑汇票，完成了__行的__万元的工业贷款，完成了一个个看似不可能完成的任务，因为我公司的资产负债率和项目实收资本占总投比例均没有完全达到银行的信贷条件。同时为公司争取了的土地抵押率和最低的银行利率。毫无疑问，__财务部可以骄傲地说，在融资方面，20__年__财务部走在了同行业财务部的前面。

　　2、预算执行方面，在公司领导的大力推动下，在财务部的积极组织下，目前公司的全面预算管理工作已经融入到各个部门的日常工作当中，各个部门已经能熟练的运用全面预算这一管理工具来管理各个部门的资金流。财务部还定期组织预算差异分析会议，总结讨论预算差异产生的原因，提高了各个部门对财务数据的重视程度。目前各个部门在财务部的组织下积极投入地参与全面预算管理，为来年的全面预算的编制和推行打下坚实的基础。也正是因为有了全面预算，才使得公司领导对资金调度能做到心中有数，提前对资金进行合理的统筹安排。

　　3、在年初资金充裕时，根据已编制的预算，在较短时间内比较各

　　家银行的理财产品，从各家银行中选出与_行签订了购买__万理财产品，六个月利率为__%，为公司获得理财收益__万元。另外利用闲散资金，在_行理财_次每次分别为_万元(_天)、_万元(_天)、_万元(_天)，共获得理财收益__元。在_行理财_次，每次__万元分别为__天和__天，获得理财收益__。1月开始__打新股，投入__万元，获得理财收益__万元。使得公司全年获得理财收益为___万元。为公司在一定程度上降低了资金使用成本。

　　4、充分使用承兑汇票支付工程款，降低资金使用成本。20__年财务部共办理承兑汇票__笔，充分用足商行__万的承兑汇票的授信额度。

　　5、在日常资金管理上，财务部重点加强了以下工作：与各家银行开通了网上银行业务，帮助公司实时了解公司的银行存款状况;建立了资金日报体系，每日向公司领导上报头天的公司资金状况，为公司领导进行资金调度提供了依据;每月定期编制各家银行的银行余额调节表，保证了公司资金的准确性和安全性;不定期地对库存现金进行盘点;在大量收款的几天，每天核对收款收据与银行缴款单和进帐单，保证了资金收取的准确性;在付款流程上增加了资金经理对出纳填制的支票和进帐单的复核程序;通过这一系列的工作，使得公司资金的收取和使用上的准确性和安全性大大提高，使财务部在资金管理的规范化管理方面上了一个新的台阶。

　　房地产财务工作重点总结3时间如梭，转眼间又跨过一个季度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。年初----公司经营管理模式调整，财务工作并入财务部;客旅分公司人员分流，财务工作又并入财务部;新公司像雨后的春笋一样不断地涌现，会计核算、财务管理工作纳入财务部。20--年-月份集团公司推出财务合同管理月，财务部被推向了阵地最前沿;20--年-月份集团公司实际预算管理，财务部是冲锋陷阵的先锋队。公司内部，要求管理水平的不断地提升，外部，税务机关对房地产企业的重点检查、税收政策调整、国家金融政策的宏观调控，在这不平凡的一年里全体财务人员任劳任怨、齐心协力把各项工作都扛下来了，下面总结一下一年来的工作。

　　一、职能发展过去的一年，财务部在职能管理上向前迈出了一大步

　　1.建立了成本费用明细分类目录，使成本费用核算、预算合同管理，有了统一归口的依据。

　　2.对会计报表进行梳理、格式作相应的调整，制订了会计报表管理办法。使会计报表更趋于管理的需要。

　　3.修改完善了会计结算单，推出了会计凭证管理办法，为加强内部管理做好前期工作。

　　4.设置了资金预算管理表式及办法，为公司进一步规范目标化管理、提高经营绩效、统筹及高效地运用资金，铺下了良好的基础。财务合同管理月总结公司推出“财务、合同管理月活动”，说明公司领导对财务、合同管理工作的重视，同时也说明目前财务管理工作还达不到公司领导的要求。

　　为了使财务人员能充分地认识“财务、合同管理月活动”的重要性，财务总监-总亲自给财务部员工作动员，会上针对财务人员安于现状、缺乏竞争意识和危机感，看问题、做事情缺少前瞻性，进行了一一剖析，同时提出财务部不是核算部，仅仅做好核算是不够的，管理上不去，核算的再细也没用，核算是基础，管理是目的，所以，做好基础工作的同时要提高管理意识，要求财务人员在思想上要高度重视财务管理。如对每一笔经济业务的核算，在考虑核算要求的同时，还要考虑该项业务对公司的现在和将来在管理上和税收政策上的影响问题，现在考虑不充分，以后出现纰漏就难以弥补。针对“财务、合同管理月活动”进行了工作布置。

　　1.根据房地产行业的特殊性结合公司管理要求对开发成本、期间费用的会计二级、三级明细科目进行梳理，并对明细科目作简要说明，目的，一是统一核算口径，保证数据归集及分析对比前后的一致性;二是为了便利各责任单元责任人了解财务各数据的内容。这项工作本月已完成，并经-总审核目前进入贯彻实施阶段。

　　2.配合目标责任制，对财务内部管理报表的格式及其内容进行再调整，目的，一是要符合财务管理的要求;二是要满足责任单元责任人

　　取值的要求及内部考核的要求。财务内部管理报表已经多次调整修改，建议集团公司对新调整的财务内部管理报表的格式及其内容进行一次认证，并于明确，作为一定时期内相对稳定的表式。

　　3.针对外地公司远离集团公司，财务又独立设立核算机构，为加强集团公司对外地公司的管理，保证核算的统一性、信息反馈的及时性，提出了与驻外地公司财务工作联系要求。--月份与--公司财务进行交流，将财务核算要求、信息传递、对外报表的审批程序、上报集团公司的报表都进行了明确。

　　房地产财务工作重点总结420--年开始进入房地产，这一年多学习到了很多，觉得财务工作必须是严格正规、合理合法的一项制度性很强的工作。作为一名财务人员，做好本职工作是首要的。财务工作有它的专有属性，但怎样做好本职工作，我觉得第一要有过硬的专业知识，第二做事灵活细致，第三要善于沟通与协调，第四工作负责与保密。

　　一、常规性工作

　　1、反映，是财务工作的基本职能之一。每一笔经济业务通过不同的方式、方法进行规范记录，反映在凭证、账簿和报表中，以备随时查阅。刚来时，由于交接时的不完备，导致在随后的账务处理上有点滞后，没能及时反应上来，给工作的效率带来了不好影响。希望在以后的日常工作中，加强自身督促，对日常工作流程熟练掌握，能做到条理清晰、帐实相符。做到全面、及时、准确的反映。

　　2、核算，也是财务工作的基本职能。工资核算、费用核算在开始的工地工作中我做为会计是逐渐介入的，由于公司在制度上还不能做到费用核算采取分部门核算，但是可以根绝项目和工地(如宁德建总泉分公司那些工地)分门别类的核算，严格审查每笔费用单据的合规性和金额。对每个月实际发生的费用加以明晰化。

　　3、监督，是财务工作的另一项基本职能。首要注意每笔款的合法性、合理性进行监督，保证公司不受不必要的经济损失，更不能无意的为款项经手和使用人员创造犯错误的氛围。在这方面，一定遵照财务部已有有关制度执行，铁面无私从不放过任何不合理事情;其次一方

　　面做的相当不足的，甚至没有介入的，那就是对公司整体资产进行监督，定期进行固定资产盘点、存货盘点、库存现金余额盘点等，以保证公司财产不受侵害。这方面，我想在接下来公司和财务制度逐渐完善，人员和逐渐分工明细后会有一个良好的执行过程。

　　4、管理，是财务工作的一项重要职能。首先是为领导管理和决策提供准确可靠的财务数据，使公司财务部能够随时完成公司领导和其他部门要求提供的数据资料;其次是参与公司管理和决策，对公司存在的不合理现象，财务部应该提出合理化建议。这方面不是很到位，以后希望能更好的落实到位。

　　二、存在问题

　　1、有关制度和规定执行力度不够。

　　2、财务部的管理职能没有充分发挥。

　　三、解决方法

　　1、首先确定制度和规定的适用性和可执行性，如有问题，修改，然后坚决执行到底;2、条件允许的情况下，实行ERP核算和管理;3、通过参与管理，来充分发挥财务部的管理职能，先从管理会计的角度做起。

　　四、几点感想

　　1、工作方法及工作效率至关重要，充分体验到事半功倍和事倍功半的差距。

　　2、凡事都要付诸热心，相信耐力无所不能。

　　3、团队协作精神非常重要。

　　4、工作上完成积极到位，不出现大的过失，希望逐渐提升财务人员的薪水待遇。

　　总之，在这一年多的年的工作中，有成绩和喜悦，也有不足之处，但我会在今后的工作中不断努力、不断改进。我确信公司财务部是一个团结、高效的工作团体，每位成员都能够独挡一面，我有信心协同财务部全体人员共同走向辉煌!房地产财务工作重点总结5过去的近一年的时间里发生的点点滴滴，更是让我时常回味，时常想念。在--的这段时间，不仅认识了这么多好同事，更多的是学到了很多东西，以前对房地产一无所知的我，现在也能多少了解一些，也能协助销售人员签定购房合同，这对我来说是很大的收获。在新的一年即将到来的美好时刻，我把自己这一年来的工作做了一个总结，有值得骄傲的工作成绩，也有不足的工作缺点，也希望通过总结，对自己有一个正确的认识，也请领导，同事对我的工作进行监督。

　　作为一名财务工作人员，一名出纳，我非常清楚自己的岗位职责，也是严格在照此执行。

　　1、严格执行库存现金限额，把超过部分按时存入银行。审核现金收支凭证，每日按凭证逐笔登入现金日记帐。

　　2、严格保证现金的安全，防止收付差错。对收入和付出的现金及支票都由我和主任双重复核，以确保准确无误。

　　3、坚持每日盘点库存现金，做到日清日结。这样一来，问题便不会留到隔日，及时发现，及时改正。严格遵守银行结算纪律，对拿去银行的票据做到填写无误，印鉴清晰。

　　4、严格审核银行结算凭证，处理银行往来业务。对业务单位交来的支票，在收到支票时，认真审核该支票的金额，日期，印鉴，然后正确填写银行进帐单。坚持做到每日序手工登记银行存款日记帐。

　　5、随时掌握银行存款余额，不签发空头支票。保管好现金，收据，保险柜密码，印鉴，支票等。妥善保管好收付款凭证，月末准确填写好凭证交接单，及时传递到集团公司分管财务手里。对于这快日常工作，自我经手以来，没有出过任何差错，我想这一点应该是值得骄傲的。

　　6、每月编制工资报表，到月底及时汇总各部门当月考勤情况，询问李总当月工资是否有变化，然后根据其编制工资报表，编制完毕先交由金主任审核，审核无误后，交由李总签字确认。最后是在工资的发放过程中，做到认真仔细，不出差错，在这点上，我有过一点失误，虽然及时纠正了，但也是我值得提高警惕和需要改正的地方。

　　7、我手里还有一块就是和房地产业务有一定关系的工作，就是去

　　集团公司给媒体及相关业务单位请款。李总刚交给我这份工作的时候，我并没有把它和业务联系在一起，只是广宣部的同事将单据及请款单填好签好字后，我便盲目的就拿到集团公司，一旦分管会计问到我相关问题，我便是一问三不知，只好又回来问广宣部的同事，这样既浪费了时间，又给人留下不好的印象。经过主任和广宣部同事的指导，我逐渐对房地产广宣方面有了了解，后来再去请款，也顺利了很多，也节约了很多时间。而且，我将请款这项工作用细致的表格健全，做到有据可查，也便于年终统计。

　　当然，一年的工作要用文字写完，肯定是不太完善，特别是做出纳，本身就是做一些日常性的事务，而且涉及到一些保密制度，所以我就总结到这里，以后工作上有有待提高的地方，请领导和同事多指导，争取在新的一年里，把工作做得更细，更完善，不出癖漏。

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